Factura Global con IVA: Guía Completa y Ejemplos

Si tienes un negocio y vendes productos directamente al público en general, seguramente te has preguntado cómo facturar estos ingresos ante el SAT. En este artículo descubrirás qué es exactamente una factura global, cuándo y por qué debes emitirla, además de cómo hacerlo correctamente, con ejemplos claros y precisos.

¿Qué es un CFDI Global?

Para empezar: ¿qué es un CFDI global? La factura al público general es un comprobante fiscal que reúne las ventas de los clientes que no solicitaron un CFDI. Por lo tanto, engloba las transacciones realizadas en determinado periodo, que fueron liquidados en Pago en Una Sola Exhibición (PUE). Por ley, las personas físicas y morales con actividad empresarial deben emitir este CFDI global para reportar todos sus ingresos al SAT. Esta factura, además, te ayuda a tener un mayor control de tus ventas y transparencia en tus operaciones.

¿A qué se refiere con público en general?

Se considera al público general como cualquier persona que compre nuestros productos o servicios y no esté dado de alta en el SAT.

Explicación sencilla:

En pocas palabras, una factura global la emites cuando te pagan pero no te piden factura. Aunque tus clientes no la soliciten, tú debes generarla para llevar un control de tus ingresos y poder reportarlos al SAT.

Diferencia entre Factura con RFC Genérico y Factura Global

Aunque en ambas se utiliza un RFC genérico, no son lo mismo. Una Factura con RFC Genérico (de tipo Individual) es como tomarle una foto a una sola venta específica. La emites cuando un cliente, aunque no te dé su RFC particular, te pide un comprobante fiscal en ese mismo momento. En cambio, una Factura Global (o CFDI Global) es como hacer un álbum de fotos de muchas ventas pequeñas. La emites al final de un periodo (día, semana, mes, etc.) para agrupar todas esas operaciones con el público en general por las que NO emitiste un CFDI individualizado al instante porque no te lo pidieron.

Lea también: Facturación de honorarios contables: una guía paso a paso

Ejemplo práctico: Imagina que tienes una panadería. A lo largo del día, vendes docenas de piezas de pan y algunos pasteles. Al final del día, sumas el total de esas ventas y emites un CFDI Global para reportar esos ingresos.

Obligación de Emitir CFDI Global

De acuerdo con la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), tienes la obligación de expedir el CFDI Global.

Periodicidad de la Factura Global

La periodicidad puede ser 01-Diaria, 02-Semanal, 03-Quincenal, 04-Mensual o 05-Bimestral (en el caso de los contribuyentes que tributen en el RIF).

• Diaria: Puedes emitir una factura global al final de cada día de operaciones.
• Semanal: Tienes la opción de agrupar las operaciones de toda una semana.
• Mensual: Puedes consolidar todas las operaciones con público en general de un mes calendario.

¿Cómo saber qué periodicidad es conveniente para tu negocio?

• Tu volumen de operaciones: Si tu negocio tiene un gran número de ventas diarias al público (como una tienda de conveniencia o una farmacia), una periodicidad diaria o semanal podría ser más fácil de administrar.
• Los requisitos de tu régimen fiscal: Como te mencioné, algunos regímenes como RESICO tienen la facilidad de la factura global bimestral. La elección de la periodicidad es tuya, siempre dentro de lo que te permitan los lineamientos del SAT.

¿Qué necesito para emitirla?

Esta factura se puede generar en sistemas de facturación electrónica como el de Simmple y se recomienda lo siguiente:

• Suma todos los ingresos para los que tus clientes no solicitaron factura; lo puedes hacer de forma diaria, semanal, quincenal o mensual.
• Genera un CFDI con dicho ingreso.
• Documenta en el CFDI todos los tickets que se tuvieron sin pedir facturas por parte de los clientes y qué suman dicho ingreso.
• Desglosa el IVA u otros impuestos.
• El receptor en este caso será el RFC genérico: XAXX010101000.
• Siempre debe llevar el método de pago PUE (Pago en una sola exhibición).
• La clave del producto siempre es 01010101 y la clave de unidad debe ser “A.CT”.
• La descripción siempre debe ser “Ventas”.

Paso a paso para emitir una factura al público en general

1. Regístrate en SIMMPLE y crea tu espacio de trabajo, podrás emitir hasta 4 facturas gratis mensualmente. (Si todavía no realizas este paso, da clic aquí y te decimos cómo)
2. Una vez que ingresaste a la plataforma, dirígete a “Nuevo CFDI”.
3. Deberás elegir la versión 4.0, que es obligatoria desde el 1 de abril.
4. En el apartado del emisor, despliega el menú y selecciona tu nombre. Podrás ver tu RFC, razón social y régimen fiscal.
5. En el apartado de Información del receptor, deberás desplegar el menú de catálogos de clientes y seleccionar “Público en general”.
   1. Ahí podrás observar el RFC genérico que se usa para este tipo de facturas, la razón social, correo y dirección.
   2. Posteriormente encontrarás el apartado de CFDI, donde deberás seleccionar la moneda, el método de pago (que en este tipo de factura siempre debe ser en PPD - pago en una sola exhibición), la forma de pago, donde podrás seleccionar la manera en la que te pagaron.
   3. También deberás colocar el uso del comprobante, en este caso como no vas a afectar a otras personas físicas o morales, debes poner “S01 - Sin efectos fiscales”. La periodicidad puede ser semanal, quincenal o mensual, agrega el año y, en caso de ser mensual, pon el mes que corresponda. Puedes agregar las condiciones de pago u omitirlas.
6. En el siguiente apartado de Concepto, deberás seleccionar el servicio que estás facturando.
7. Una vez seleccionado el concepto, se desplegará la clave del SAT, la Unidad de servicio y el objeto del impuesto. Te recomendamos cargar previamente el producto o servicio que ofreces para que la información salga en automático.
   1. Posteriormente, coloca el monto de los ingresos que no tienen comprobante y la cantidad de órdenes de productos o servicios generados.
   2. En la descripción deberás poner los detalles sobre esa factura, como en el ejemplo.
8. En Impuestos deberás poner el IVA correspondiente. El más común es el trasladado con una tasa del 16%, y para zona fronteriza el 8%.
   1. Le das en Agregar y el sistema en automático te va a arrojar el cálculo del subtotal, el IVA y el total.
9. Deberás asignar un folio y un número de serie para tener mayor control de tus facturas y finalmente dar clic en Timbrar.

Nodos Específicos del CFDI Global

Un nodo crucial y específico del CFDI Global es el de InformacionGlobal.

Lea también: Guía para Contabilizar Facturas de Compra con Retención (México)

• Periodicidad: La clave del periodo que ampara tu factura, por ejemplo, 01 para Diario, 02 Semanal, 03 Quincenal, 04 Mensual y 05 Bimestral.
• Meses: La clave del mes o los meses que estás reportando de las operaciones celebradas con el público en general.
• Año: El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.

Datos Clave para el Receptor en una Factura Global

Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616, y UsoCFDI S01.

Tabla de datos clave:

Campo	Valor
RFC	XAXX010101000
Nombre	PUBLICO EN GENERAL
Régimen Fiscal	616 - Sin obligaciones fiscales
Uso de CFDI	S01 - Sin efectos fiscales
Método de Pago	PUE - Pago en una sola exhibición (Ya que las operaciones se consideran liquidadas)
Clave Producto o Servicio (ClaveProdServ)	01010101 (Es la clave genérica para conceptos en operaciones con PUBLICO EN GENERAL)

Errores Comunes y Soluciones al Emitir una Factura Global

Aunque te esfuerces por hacer todo bien, al emitir una Factura Global pueden surgir errores.

Falta o Error en el Nodo InformacionGlobal

• Consecuencia: Tu CFDI podría ser considerado inválido como Factura Global, lo que equivale a no haberla emitido correctamente.
• Solución/Prevención: Este nodo es absolutamente obligatorio. Asegúrate de que tu sistema de facturación lo incluya y de que selecciones y verifiques cuidadosamente la Periodicidad (diaria, semanal, etc.), los Meses y el Año que corresponden al periodo que estás globalizando. Revisa dos veces antes de timbrar.

Errores en el Desglose de Impuestos

• Consecuencia: Esto llevará a discrepancias en tus declaraciones de impuestos. Podrías pagar impuestos de menos (lo que generaría recargos y multas si el SAT lo detecta) o de más (afectando tu flujo de efectivo).
• Prevención: Antes de emitir, realiza una suma cuidadosa de todas las operaciones del periodo y calcula los impuestos (IVA, IEPS) de forma y precisa. Así sabrás qué importes son los correctos al seleccionar las tasas correspondientes.

Uso Incorrecto del RFC Genérico

• Solución: ¡Grábate estos datos! Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616, y UsoCFDI S01.

Omisión de la Factura Global

• Solución/Prevención: Define claramente tu periodicidad (diaria, semanal, mensual o bimestral) y establece un recordatorio o un proceso administrativo para emitir tu CFDI Global sin falta, a más tardar 24 horas después del cierre del periodo elegido.

¿Puedo cancelar una Factura Global?

El proceso de cancelación sigue las reglas generales del CFDI 4.0. Si la cancelas, no olvides emitir la correcta si aún es necesario.

Procedimiento para Corregir una Factura Global con Errores

1. Identifica el error y prepara la información correcta, revisa tu CFDI Global original y detecta con exactitud dónde está el error en los montos (ya sea en el total, en el desglose de impuestos, en el valor de algún concepto que representa un ticket, etc.).
2. Mientras generas la nueva factura global, debes incluir la relación con el CFDI erróneo, a través del nodo CfdiRelacionados. Utiliza la clave de TipoRelacion = 04 (“Sustitución de los CFDI previos”). Debes corregirlo lo antes posible.

Consecuencias de No Emitir Correctamente el CFDI Global

• Multas y Sanciones por parte del SAT: No expedir, expedir fuera de plazo o emitir CFDI Global con errores es una infracción fiscal.
• Discrepancias en tus Ingresos Declarados: Si omites la Factura Global, tus ingresos registrados ante el SAT (que se basan en los CFDI que emites) no van a coincidir con tus depósitos bancarios o tus controles internos.
• Problemas con tus Deducciones y Acreditamientos: Para que tus propias deducciones sean válidas y puedas acreditar correctamente los impuestos como el IVA, es fundamental que tu contabilidad esté cuadrada y que todos tus ingresos estén debidamente comprobados.
• Dificultad para Comprobar el Origen de tus Ingresos: La Factura Global es el documento fiscal que respalda todas esas ventas pequeñas que realizaste.
• Impacto Directo en tus Declaraciones de Impuestos: Tus declaraciones mensuales y anuales de impuestos (como ISR e IVA) se alimentan de la información de los CFDI que emites y recibes.

Sin duda, esto es sólo un breve resumen de las consecuencias que podrían afectar tus operaciones.

Lea también: Ministerio de Hacienda: Factura Digital

tags: #la #factura #global #con #IVA #ejemplos