La prima vacacional es un derecho laboral obligatorio en México que busca garantizar que los trabajadores disfruten sus vacaciones con un ingreso extra. Es una prestación económica que los patrones están obligados a entregar a sus trabajadores cuando toman sus vacaciones.
¿Qué es la Prima Vacacional?
Es un pago adicional que el empleador debe realizar al trabajador cuando este toma vacaciones. La prima vacacional es la retribución económica adicional a su salario, para que los empleados puedan disfrutar sus vacaciones. Recuerda que la prima vacacional, es tu derecho pues no solo reconoce el esfuerzo y la dedicación de los empleados, sino que también contribuye a su bienestar y calidad de vida.
De acuerdo con el artículo 80° de la Ley Federal del Trabajo (LFT), los colaboradores tienen derecho a recibir una prima del 25% sobre el salario que les corresponde, durante el periodo de vacaciones. De acuerdo con la ley, la prima vacacional debe ser, como mínimo, el 25% del salario que el trabajador recibe por los días que disfruta de vacaciones. 25% es el mínimo legal.
En México, la Ley Federal del Trabajo (LFT) es la máxima norma aplicable en materia de derechos laborales. Lo primero que establece esta ley en el artículo 76 es que “las personas trabajadoras que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un periodo anual de vacaciones pagadas”. Asimismo, en el artículo 79 de la LFT se aclara que las vacaciones no podrán compensarse con una remuneración. Es decir, que debe ser un tiempo de descanso efectivo. Lo mismo aplica cuando se rescinde el contrato laboral y el empleado no gozó de sus vacaciones anuales.
Es importante saber que tienes un plazo de 1 año para reclamar el pago de la prima vacacional, contado desde la fecha en que debió haberse pagado.
Lea también: Contabilidad de Materia Prima
Cálculo de la Prima Vacacional
A continuación abordaremos los aspectos clave de la prima vacacional, brindándote las herramientas para que aprendas cómo calcularla. Para calcular la prima vacacional de forma correcta, debes seguir los siguientes pasos:
- Conocer cuánto ganan tus colaboradores al día
Debes dividir el monto del sueldo mensual bruto entre los 30 días del mes. Este dato se encuentra en los recibos de nómina, generalmente bajo la etiqueta «S.D.» (sueldo diario). - Determinar la cantidad de días que corresponden de vacaciones
Los trabajadores tienen derecho a 12 días de vacaciones al finalizar su primer año de servicio. A partir del segundo, se suman 2 días por cada año trabajado hasta el quinto año (totalizando 20 días de vacaciones). Luego, a partir del sexto año de trabajo, se añaden días cada 5 años laborales.
Años Trabajados Días de Vacaciones 1 12 2 14 3 16 4 18 5 20 6 en adelante Aumenta 2 días cada 5 años - Realizar el cálculo con la fórmula
Para el cálculo utilizamos la siguiente fórmula:
Salario diario x Días de vacaciones = Resultado x 0.25 = Resultado final
Ejemplo de Cálculo
Imaginemos a José Garza, un empleado con un salario diario de $500 pesos y ha cumplido su primer año laboral en la empresa. Después de que el colaborador cumple el año de trabajo en la empresa, le corresponden 12 días de vacaciones (los cuales van aumentando). Multiplica el salario diario del colaborador por los días de vacaciones que tiene disponibles ese año.
Si el salario mensual es de $15,000, entonces se divide entre 30 días. Después, se debe calcular el salario que se le brindará al colaborador por el periodo de vacaciones.
Ejemplo:
- Salario mensual = $15,000 MXN
- Salario diario = $500 MXN (Dividimos el salario mensual entre 30 días)
- Días de vacaciones = 16 días (3 años de antigüedad)
- $500 MXN x 16 = $8,000 MXN x 0.25 MXN = $2,000 MXN
¿Cuándo se Paga la Prima Vacacional?
La prima vacacional debe entregarse al trabajador en el mismo momento en que inicia su periodo de vacaciones. En la LFT no hay ninguna disposición que determine cuándo se deben pagar las vacaciones y la prima vacacional.
Lea también: Requisitos para la Prima Dominical
La prima vacacional debe ser pagada en efectivo, transferencia bancaria, cheque o cualquier otra forma establecida por la empresa, pero siempre de manera que el trabajador pueda disponer de estos recursos. Así como no se define un momento o un periodo específico de pago, la ley laboral mexicana tampoco determina la forma en que deben pagarse las vacaciones. Es decir, que el trabajador recibe su sueldo íntegro y en la nómina no es obligatorio indicar este pago como un adicional. Esto difiere en el caso de la prima vacacional. Ya que este sí es un pago adicional que debe estar especificado en la nómina e indicado con claridad su monto. Así, entre las percepciones que se enlistan en el recibo de nómina, se debe incluir el concepto prima vacacional, junto con su respectivo porcentaje y monto total.
Impuestos sobre la Prima Vacacional
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que se aplica sobre ingresos (menos a herencias y donaciones). Para poder definir el monto que se debe pagar a cada trabajador por sus vacaciones, es importante considerar los impuestos que se aplican sobre esta remuneración. Esto ocurre porque de acuerdo con la Ley del ISR, cuando una empresa paga salarios a sus trabajadores está obligada a retener y pagar el ISR correspondiente.
Exención de ISR
De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en su Artículo 93, fracción XIV, la prima vacacional cuenta con una exención de hasta el equivalente a 15 veces la UMA. En el artículo 93° de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), se menciona que la prima vacacional está exenta del pago del ISR, siempre y cuando sea inferior a los 15 días de salario mínimo.
Ahora bien, en el caso de la prima vacacional, mientras sea menor o igual a 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) no paga ISR. Sin embargo, si la cantidad se supera, el monto excedente será gravable.
Se debe de tomar en cuenta que, al momento de pagarse la prima vacacional, se debe calcular con base en la UMA vigente, sin importar si el periodo vacacional corresponde al año anterior. Asimismo, es importante considerar que si la prima vacacional a favor del colaborador es mayor al monto exento, es decir mayor a los $1,638.55, entonces únicamente el excedente será gravable de ISR. La prima vacacional en 2024 está exenta de pagar el ISR (Impuesto sobre la Renta), si es inferior o igual a 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA), lo cual es equivalente a $1,628.55 pesos. No obstante, esta exención depende de que la misma esté por debajo de 15 días del salario mínimo, tal y como lo expresa el artículo 93, fracción I de la Ley de ISR).
Lea también: Contabilidad de Costos: Materia Prima
La prima vacacional está exenta si es un monto de hasta $3,105 MXN (considerando el salario mínimo general vigente en 2024). En cambio, está sujeta si el monto es superior a $3,105 MXN.
Ejemplo de Exención de ISR
Ejemplo: Si el colaborador recibe una prima vacacional de $1,500 por los 12 días de vacaciones, entonces estaría exento totalmente de ISR, ya que es menor a la cantidad predispuesta por la LISR, que es de $1,638.55.
Para ambos casos tomaremos como ejemplo un salario de $6,000 pesos. En el primer ejercicio: tenemos que la prima vacacional es de $700. Por ello está 100% exenta del ISR.
Cálculo del ISR sobre la Prima Vacacional
Cuando la prima vacacional supera el límite exento y se convierte en un ingreso sujeto al ISR, se debe hacer lo siguiente:
- Para el cálculo:
Resta el monto exento, que corresponde a 15 días de salario mínimo, de la prima vacacional total. Este resultado, considerado «ingreso gravable», se le aplica la tasa correspondiente del ISR, según las tablas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Ejemplo: si un trabajador recibe una prima vacacional de $10,000 MXN y el salario mínimo diario es de $100 MXN, tras restar el monto exento de $1,500 MXN (equivalente a 15 días de salario mínimo), la cantidad sujeta al ISR sería de $8,000 MXN. Con una tasa del ISR del 10%, el impuesto a pagar sería de $850 MXN. - Para la retención:
Luego de calcular el ISR, debes retener dicho impuesto del salario de tu colaborador y enviarlo al SAT. Conforme a las obligaciones fiscales que están establecidas por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y demás entidades reguladoras. Cabe aclarar que el trabajador puede declarar sus impuestos y recuperar parte de este monto, si aplica.
¿Qué Pueden Hacer los Trabajadores si No Reciben la Prima Vacacional?
Si no recibes la prima vacacional constituye una violación a tus derechos. Si una empresa no realiza el pago de la prima vacacional, los trabajadores tienen derecho a reclamar.
- Verifica que en tu contrato laboral se contemple el derecho a las vacaciones y la prima vacacional, aunque este derecho aplica incluso si no está explícito en el contrato.
- Habla directamente con tu jefe inmediato, el área de recursos humanos o el departamento de nóminas.
- Si no recibes una respuesta favorable de tu empleador, acude a la PROFEDET. Este organismo ofrece asesoría legal gratuita para trabajadores.
- Desde 2022, con la reforma laboral, es obligatorio agotar el proceso de conciliación antes de proceder a una demanda. Este paso se realiza a través del Centro de Conciliación y Registro Laboral.
- Si tu empleador se niega a pagar la prima vacacional incluso después de que lo solicites formalmente, puedes presentar una demanda ante la Junta de Conciliación y Arbitraje.
Errores Comunes al Pagar la Prima Vacacional
- No pagar la prima vacacional en tiempo
- Calcular con días incorrectos
- Omitirla en el CFDI
- Exceder el monto exento sin aplicar ISR
Importancia de la Prima Vacacional
La prima vacacional es un derecho esencial que protege al trabajador y fortalece el cumplimiento laboral. Calcular y pagar la prima vacacional de manera adecuada y oportuna es esencial para el cumplimiento de las obligaciones laborales y para fomentar un ambiente de trabajo justo y motivador.