En algunos artículos analizamos la protección legal y los beneficios fiscales que gozan los libros y su escritura. La correcta interpretación de las normas tributarias es de vital importancia para los contribuyentes, ya que su incorrecta interpretación puede derivar en multas y sanciones.
Beneficios Fiscales para la Edición y Enajenación de Libros, Periódicos y Revistas
El numeral señalado establece que el impuesto al valor agregado se calculará aplicando la tasa del 0% cuando se realice la enajenación de libros, periódicos y revistas, que «editen los propios contribuyentes«.
Esta frase debe interpretarse partiendo de lo dispuesto por los artículos 124 y 125 de la Ley Federal del Derecho de Autor, de los que se infiere que un editor es aquella persona que selecciona o concibe una edición y realiza por sí o a través de terceros su elaboración, esto es, permite que otras personas intervengan en el proceso de edición, especificando que la impresión de un libro es una de las fases del procedimiento editorial.
Los editores de libros tendrán el derecho de autorizar o prohibir:
- La reproducción directa o indirecta, total o parcial de sus libros, así como la explotación de los mismos.
- La importación de copias de sus libros hechas sin su autorización.
Esta interpretación ha sido respaldada por instancias judiciales, como se observa en el Amparo directo 52/2012, de Book Mart, S.A. de C.V., resuelto el 11 de abril de 2012 por unanimidad de votos, con ponencia de José Eduardo Téllez Espinoza.
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Deducciones Adicionales para Vendedores de Libros
Para las personas físicas y morales que se dedican a la venta de libros, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2021 contiene una valiosa deducción a su favor. Es una deducción adicional adecuada para quienes se dedican principalmente a ello y por eso obtienen de dicha actividad por lo menos el 90% de ingresos.
La deducción adicional del 8 % debe calcularse sobre el costo de la adquisición, no sobre el precio de la venta. Para efectos financieros convendrá diferenciar el costo de venta de cada libro y no asimilar la deducción adicional a dicho costo. Incluso la misma ley lo dice: “para los efectos de la ley del impuesto sobre la renta”. Si usted, amigo contador, tiene un cliente que se dedica a la venta de libros, revistas y periódicos, tiene aquí una opción a ofrecer.
Con candados como este (la preponderancia) se muestra la falta de una reforma fiscal que fomente la diversidad de ingresos.
Gestión Tributaria y Obligaciones del Contribuyente
Existen diversos regímenes especiales en el IVA, los cuales tienen una gran trascendencia para los sujetos pasivos afectados. El sistema de cuenta corriente tributaria permite mejorar la gestión tributaria de los contribuyentes que desarrollan actividades empresariales o profesionales.
Las declaraciones informativas son una de las modalidades de obtención de información que consiste en el suministro masivo de información con trascendencia tributaria a la Administración con carácter periódico y utilizando cauces normalizados.
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En el artículo 133.2 de la Constitución se dispone que “las Corporaciones locales podrán establecer y exigir tributos de acuerdo con la Constitución y las leyes”. La Agencia Tributaria es uno de los acreedores más implacables y con mayor poder para cobrar sus deudas.
En un contexto inflacionista, con una tasa de variación anual en el mes de agosto del 10.5%, el Estado está incrementando notablemente su recaudación, tanto por IVA como por el IRPF. Una vez finalizado el ejercicio fiscal de 2022 para los contribuyentes del IRPF, el margen para poder reducir la factura fiscal se estrecha. Con la apertura del plazo para presentar el IRPF, ya solo es posible pagar menos por este impuesto conociendo en profundidad esta figura tributaria o dejándolo en manos de asesores especializados, ya que de esta forma se aprovecharán todas las exenciones y deducciones.
El pasado 30 de junio el Congreso de los Diputados aprobó el dictamen del proyecto de ley de creación y crecimiento de empresas. Entre los aspectos más destacados por el legislador, se encuentra la promoción del uso de la factura electrónica en operaciones entre empresas y autónomos como medida de digitalización empresarial y como mecanismo de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.
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