Emprender en México implica sortear una serie de trámites y permisos que pueden parecer abrumadores al principio. Pero tranquilo, todo esfuerzo tiene su recompensa. Emprender es gratificante y te ofrece libertades, aunque también conlleva responsabilidades. Una de las obligaciones al establecer una empresa legalmente es registrarla en el SAT. Este proceso no suele ser complicado. Es recomendable buscar orientación profesional de un contador para determinar el régimen más adecuado según tus actividades.
Marco Legal del Registro Federal de Contribuyentes
El marco normativo que regula este trámite se fundamenta en las siguientes disposiciones legales:
- Código Fiscal de la Federación, artículo 27.
- Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículos 22, 23 y 28.
- Resolución Miscelánea Fiscal, reglas 2.4.3., 2.4.5., 2.4.11., 2.4.12., 2.4.14.
Requisitos de Inscripción para Diferentes Figuras Jurídicas
Dependiendo de la naturaleza jurídica de la organización, los requisitos documentales varían de la siguiente manera:
Personas distintas de sociedades mercantiles
Para realizar la inscripción de estas agrupaciones, se deben presentar los siguientes documentos:
- Documento constitutivo de la agrupación (original o copia certificada) o en su caso la publicación en el diario, periódico o gaceta oficial (copia fotostática o impresión).
- Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad de la o el representante legal (copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Fedatario Público (original). Si, fue otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante fedatario público mexicano y en su caso, contar con traducción al español realizada por perito autorizado.
- Identificación oficial vigente del representante legal, como credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional con fotografía, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores, tratándose de extranjeros pueden presentar documento migratorio que corresponda, emitido por autoridad competente, en su caso, prórroga o refrendo migratorio (original).
- Personas morales diferentes del Título III de la Ley del ISR, deben contar con clave de RFC válido, de cada uno de los socios, accionistas o asociados dentro del acta constitutiva. En caso de que el RFC válido de los socios, accionistas o asociados no se encuentren dentro del acta constitutiva la o el representante legal debe presentar manifestación por escrito que contenga las claves de RFC correspondientes.
Adicionalmente, se debe acreditar el domicilio fiscal con alguno de los siguientes comprobantes:
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- Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua a nombre de la persona moral o de un socio o accionista, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, no será necesario que se exhiban pagados.
- Arrendamiento o subarrendamiento suscritos por la persona moral o por un socio o accionista, en ambos casos, el arrendador o subarrendador deberá estar inscrito y activo en el RFC, y cuando el arrendador o subarrendador sea una persona física tendrá que estar inscrito en el Régimen de Arrendamiento.
- Prestación de servicios a nombre de la persona moral o de un socio o accionista, en el que se incluya el uso de una oficina o espacio de trabajo, suscrito con un plazo mínimo de 6 meses, acompañado del recibo de pago que cumpla con los requisitos fiscales.
- Fideicomiso formalizado ante Fedatario Público.
- Apertura de cuenta bancaria suscrito por la persona moral o por un socio o accionista, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 3 meses.
- Servicio de luz, teléfono o agua suscrito por la persona moral o por un socio o accionista, que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses.
- Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre de la persona moral, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses.
- Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre de la persona moral, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses, tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso), no será necesario que se exhiban pagados.
Asociaciones en participación
Las asociaciones en participación que se inscriban en el RFC con el nombre del asociante, deberán citar además en su denominación, las siglas “A en P”. Los asociados de la persona que representas, deben encontrarse inscritos en el RFC. Los requisitos indispensables son:
- Contrato de la asociación en participación, con ratificación de las firmas del asociado y del asociante ante las oficinas del SAT, en términos del artículo 19 del Código Fiscal de la Federación (original).
- Identificación oficial vigente de los contratantes, como credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional con fotografía, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores, tratándose de extranjeros pueden presentar documento migratorio que corresponda, emitido por autoridad competente, en su caso, prórroga o refrendo migratorio (original).
- Acta constitutiva, poder notarial e identificación que acredite al representante legal, en caso de que participe como asociante o asociada una persona moral. (copia certificada).
- Testimonio o póliza en caso de que así proceda, donde conste el otorgamiento del contrato de asociación en participación ante Fedatario Público, que éste se cercioró de la identidad, de la capacidad de los otorgantes y de cualquier otro compareciente y que quienes comparecieron en representación de otra persona física o moral contaban con la personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho instrumento (copia certificada).
- Identificación oficial vigente del asociante (en caso de personas físicas), como credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional con fotografía, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores.
- Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal, en caso de que el asociante sea persona moral (copia certificada).
- Documento en donde conste la ratificación de contenido y firmas de quienes otorgaron y comparecieron el contrato de asociación en participación ante Fedatario Público, que éste se cercioro de la identidad y capacidad de los otorgantes y de cualquier otro compareciente y de que quienes comparecieron en representación de otra persona física o moral contaban con la personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho contrato (copia certificada).
Entes públicos
Tratándose de la administración pública, la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes requiere la siguiente documentación:
- Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en órgano oficial (copia simple o impresión del diario, periódico o gaceta oficial), o bien copia simple de las disposiciones jurídicas vigentes que acrediten su constitución, personalidad jurídica y estructura orgánica.
- Autorización del ente público al que pertenezcan, tratándose de unidades administrativas y órganos administrativos desconcentrados.
- Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad de la o el representante legal (copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Fedatario Público (original).
Sindicatos
Las organizaciones sindicales deben presentar los siguientes requisitos:
- Estatuto de la agrupación. (original).
- Resolución de registro emitida por la autoridad laboral competente. (original).
- Poder notarial con el que acredites la personalidad del representante legal (copia certificada) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público. (Original).
Permisos y Licencias de Funcionamiento
Para una mejor orientación para los emprendedores, existe el Catálogo Nacional de Trámites y Servicios (CNARTyS) que proporciona información esencial sobre los permisos de funcionamiento en México. Además, es necesario obtener un dictamen de Protección Civil y Bomberos y entrar a un programa que te ayude a garantizar la seguridad laboral. Para tramitar las licencias de funcionamiento de carácter comercial y de servicios, las autoridades solicitan generalmente los siguientes requisitos:
- Identificación oficial vigente con fotografía del solicitante.
- Constancia de Situación Fiscal de Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Debe contener domicilio del establecimiento y actividad comercial.
- Constancia de factibilidad expedida por la autoridad municipal correspondiente.
- Certificado de número oficial, expedido por Desarrollo Urbano.
Para los trámites digitales de estas licencias, se emiten las siguientes recomendaciones: los documentos no deben de exceder los 5 MB, el nombre del archivo no debe ser largo ni llevar signos de puntuación ni espacios.
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Otros Trámites Esenciales para la Operación del Negocio
El acta constitutiva es un documento legal fundamental para la creación de una sociedad mercantil. Además, puedes obtener la autorización de uso de la denominación social, también conocida como razón social, en la Secretaría de Economía. Es el nombre oficial con el que tu empresa realizará todos sus trámites administrativos, como el pago de impuestos, contratación de personal, registro de marcas y manejo de demandas legales. Para llevar a cabo este trámite, necesitas disponer de tu firma electrónica avanzada. Tienes la opción de realizar el trámite en las oficinas de la Secretaría de Economía o a través de su plataforma en línea, ambas con validez oficial. Una vez solicitada, recibirás una respuesta en un plazo máximo de 48 horas.
La apertura de una cuenta bancaria para persona moral es un paso crucial al iniciar un negocio. Del mismo modo, el registro de marca es el proceso legal que te permite proteger el nombre, logotipo u otro distintivo que identifica tu negocio.
Por otra parte, uno de los requisitos esenciales al establecer una empresa es obtener el registro patronal. El proceso implica obtener un pre registro en línea y luego completar el trámite en una subdelegación del IMSS. Para ello:
- Ingresa a IMSS Digital, ve a la sección de ‘Patrones’ y selecciona ‘Alta Patronal Persona Moral’.
- Asiste a la subdelegación correspondiente para finalizar el trámite.
Recuerda que, aunque el camino pueda ser complejo, el resultado final vale la pena: un negocio bien establecido y preparado para enfrentar los desafíos del mercado mexicano. Plataformas como Facturama facilitan la operación contable de tu negocio, permitiendo generar las facturas que necesites sin complicaciones.
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