Los planes de pensiones son uno de los mejores instrumentos para planificar la jubilación de un trabajador. En España, los planes de pensiones gozan de una fiscalidad ventajosa, lo que significa que se benefician de una serie de deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En los planes de pensiones opera el denominado diferimiento fiscal: la carga tributaria se difiere al momento del cobro de las prestaciones y las aportaciones realizadas son deducibles en el IRPF hasta unos límites establecidos por ley.
Funcionamiento de las deducciones y límites anuales
Las deducciones fiscales por plan de pensiones te permiten reducir tu base imponible del IRPF. El dinero que ingresas en el plan se reduce del total del capital a declarar para calcular el IRPF anual, por lo que pagarás impuestos sobre una base imponible menor. Es importante destacar que no se trata de una deducción al uso, sino de una reducción directa de la base imponible general del partícipe.
Los límites vigentes para las aportaciones son los siguientes:
- Límite individual: El importe máximo de aportaciones a planes de pensiones individuales asciende a 1.500 euros anuales.
- Límite conjunto con empresa: Si cuentas con planes de empleo de empresa, el límite desgravable se eleva a 10.000 euros anuales. Esto se debe a que las aportaciones empresariales pueden sumar hasta 8.500 euros adicionales a los 1.500 euros que aportas tú.
- Norma general: La máxima desgravación se corresponde con la menor de las siguientes cantidades: 1.500 € anuales o el 30 % de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
Casos especiales y aportaciones adicionales
Existen escenarios donde los límites varían para adaptarse a situaciones personales específicas:
- Aportaciones a favor del cónyuge: Si tu cónyuge no obtiene rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas, o los obtiene en cuantía inferior a 8.000 € anuales, puedes aportar hasta 1.000 euros anuales a su plan de pensiones y aplicar la deducción en tu declaración.
- Personas con discapacidad: Para las personas con discapacidad física o sensorial igual o superior al 65%, o psíquica igual o superior al 33%, el límite máximo de aportación a su plan de pensiones se establece en 24.250 euros anuales.
- Autónomos: Los trabajadores por cuenta propia tienen un límite de aportación y deducción por sus aportaciones a los nuevos Planes de Pensiones de Empleo Simplificados (PPES) de 4.250 euros.
Fiscalidad en el momento del rescate
En el momento de cobro de la prestación, los rendimientos generados tributarán, al igual que el resto de la prestación, como rendimiento del trabajo. Se les aplica la escala de gravamen general, en lugar de aplicarse la escala de gravamen del ahorro. Desde el 1 de enero de 2026, hay una novedad importante: podrás rescatar las aportaciones que tengan al menos 10 años de antigüedad sin necesidad de estar jubilado o en situaciones especiales.
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Resumen de límites aplicables
| Tipo de aportación | Límite máximo anual |
|---|---|
| Plan de pensiones individual | 1.500 € |
| Plan de pensiones de empleo (conjunto) | 10.000 € |
| Aportación a favor del cónyuge | 1.000 € |
| Personas con discapacidad | 24.250 € |
Es importante tener en cuenta que si aportamos 1.500 euros, pero en ese ejercicio no nos podemos deducir todo, el remanente se puede compensar en las declaraciones de los cinco ejercicios siguientes si hay capacidad de deducción disponible. Los contribuyentes pueden incorporar las aportaciones realizadas en la sección «Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social» de su declaración del IRPF.
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