El artículo 69 del CFF de México se refiere a la facultad de la autoridad fiscal para incluir a contribuyentes en un listado denominado “lista negra” o “lista negra de proveedores”. Conocer la lista del art. 69 del CFF radica en que es una herramienta importante en el ámbito fiscal y tiene varias implicaciones y consecuencias.
¿Quiénes pueden ser incluidos en la lista del 69?
En la lista del 69 solamente se publica la información de los contribuyentes que se encuentran en los siguientes supuestos:
- Tengan a su cargo créditos fiscales firmes.
- Tengan créditos fiscales no pagados ni garantizados.
- Se encuentran como no localizados.
- Se tenga sentencia condenatoria ejecutoria (delito fiscal).
- Se halla cancelado el crédito fiscal incosteable o sea condonado.
Además, también se incluyen:
- Entidades públicas.
- Sociedades que coloquen acciones en el mercado de valores.
Implicaciones y Consecuencias de Estar en la Lista del 69
Estar incluido en la lista del 69 puede tener graves consecuencias fiscales para los contribuyentes.
Las empresas suelen revisar la lista del 69 para verificar el estatus fiscal de sus proveedores.
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Para los contribuyentes que han caído en la lista del 69, conocer su inclusión es el primer paso para iniciar un proceso de regularización fiscal.
EFOS: Empresas que Facturan Operaciones Simuladas
Actualmente el SAT puede incluir en esta lista a Contribuyentes que a su criterio lucran con la emisión de facturas simulando operaciones, en otras palabras, empresas fantasmas que venden facturas (EFOS, Empresa que Factura Operaciones Simuladas).
El verdadero problema es con aquellos Contribuyentes que “compraron facturas” o tuvieron operaciones con los EFOS DEFINITIVOS, pues todos aquellos comprobantes quedan sin efectos fiscales. Estos contribuyentes cuentan con 30 días a partir de que aparezcan en la lista (resolución definitiva en el DOF), para acreditar ante la autoridad, que efectivamente se realizó una operación “no simulada”, o bien debe corregir su situación fiscal.
¿Tuviste operaciones con EFOS DEFINITIVOS? Corre a aclarar tu situación, ahórrate dolores de cabeza.
Transparencia y Cumplimiento Fiscal
La lista del 69 promueve la transparencia y el cumplimiento fiscal al identificar a los contribuyentes que no han cumplido con sus obligaciones tributarias.
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Hoy en día existen sistemas que ayudan a las empresas a cuidar que sus proveedores no se encuentren en estas lista.
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