El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un documento crucial para las transacciones comerciales en México. Cumplir con los requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es fundamental para evitar problemas fiscales. A continuación, se detallan los elementos esenciales que deben incluir los comprobantes fiscales:
Información del Emisor
- Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de quien los expida.
- Régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
- En caso de contar con más de un local o establecimiento, se debe señalar el domicilio del establecimiento donde se expiden los comprobantes fiscales.
- Si se tiene más de un local o establecimiento, señalar el domicilio en el que se expidan las facturas electrónicas.
- Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), nombre o razón social y régimen fiscal del emisor del CFDI.
Datos del Comprobante
- Número de folio.
- Sello digital del contribuyente que lo expide.
- Número de folio y sello digital del SAT del emisor.
- Lugar y fecha de expedición del comprobante.
- Lugar y fecha de expedición.
Información del Receptor
- RFC de la persona a favor de quien se expida.
- Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), nombre o razón social, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal del receptor del CFDI.
- Clave del uso fiscal que el receptor le dará al CFDI.
Descripción de los Bienes o Servicios
- Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
- Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, o bien, la descripción del servicio que ampara el comprobante.
- Valor unitario en número.
- Importe total en número o en letra.
Detalles Adicionales
- Señalamiento expreso cuando se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
- Cuando proceda, indicar el monto de los impuestos trasladados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
- Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, e indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente).
Datos Adicionales según el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal
Adicionalmente, debe incluir los siguientes datos establecidos en el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal:
- Versión del esquema de la factura electrónica.
- Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello de la factura electrónica, expresado a 20 posiciones.
- Opcionalmente, expresar el certificado de sello digital que ampara a la factura electrónica como texto, en formato base 64.
- Número y año de la aprobación de los folios.
- Hora de expedición.
- Las reglas para la generación del sello digital de las facturas electrónicas.
Otros Requisitos Importantes
- La cadena original con la que se generó el sello digital.
- Tener certificado de sello digital y Certificado de Firma Electrónica Avanzada vigente
CFDI 4.0
El CFDI 4.0 es la versión actual de la factura electrónica. A partir del 1 de enero de 2022 se añadió la incorporación del nombre y domicilio fiscal del emisor y receptor de la factura.
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