Cada acto de dar, por más pequeño que sea, tiene el potencial de transformar vidas y construir un futuro más brillante para quienes lo necesitan. La filantropía es una actividad esencial para mejorar la redistribución de recursos y ayudar a quienes más lo necesitan. Al momento de realizar un donativo, no solo estás cambiando la vida de alguien, sino que puedes acceder a beneficios fiscales, que te permitan seguir ayudando en el futuro.
¿A qué Iniciativas Puedes Apoyar y Hacer Donativos Deducibles de Impuestos?
Si tienes la grata intención de vivir la experiencia de ayudar a los demás, aquí te explicamos a qué actividades puedes donar y qué beneficios puedes obtener.
Además de que puedes hacer donativos a instituciones gubernamentales, las principales donatarias en México son las organizaciones de la sociedad civil, los fideicomisos para asistencia social y las organizaciones dedicadas a la promoción de la educación, la cultura y el arte.
De acuerdo con el artículo 79 de la Ley de Impuestos sobre la Renta, las actividades siguientes, realizadas por organizaciones autorizadas pueden recibir donativos deducibles de impuestos:
- Preservación o apoyo a la ecología.
- Investigación científica o tecnológica, siempre y cuando estén inscritas en el Registro Nacional de Instituciones y Empresas Tecnológicas del CONACYT.
- Organizaciones que otorgan becas, mediante concurso público y con base en méritos académicos, para estudiar en instituciones con reconocimiento de validez oficial; o bien, cuando se trate de escuelas en el extranjero reconocidas por el CONACYT.
- Aquellas instituciones cuyo fin es la enseñanza, siempre y cuando tengan reconocimiento de validez oficial.
- Escuelas o empresas que forman parte del plan de estudios u objeto social de organizaciones autorizadas para recibir donativos deducibles de impuestos.
- Defensa de derechos humanos.
- Actividades culturales.
- Comunidades indígenas.
- Personas, regiones o sectores de bajos recursos.
- Grupos vulnerables por su condición de edad, género o discapacidad.
- Obras y servicios públicos.
Requisitos para la Deducibilidad de Donativos
Para hacer deducible un donativo, debes solicitar un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que avale la transacción. Debe tratarse de instituciones autorizadas para recibir donativos, aquí se pueden encontrar algunas organizaciones sin fines de lucro, asociaciones civiles, fundaciones y otras entidades que llevan a cabo actividades de beneficencia.
Lea también: Guía sobre Donativos y el IVA
Cuando se trata de donaciones en efectivo, la clave del producto y servicio debe ser “84101600” (Financiación de ayudas) y si es de donativos en especie, entonces debe especificarse el bien donado, incluir el número de bienes y el valor por unidad.
Además, el CFDI debe incorporar el Complemento de Donatarias, con el número y fecha del oficio de autorización, la leyenda: “Este comprobante ampara un donativo, el cual será destinado por la donataria a los fines propios de su objeto social.
Si diste apoyo en especie o en efectivo para los damnificados puedes deducir tu aportación ante el SAT. El donativo será únicamente deducible si se realizó a una donataria autorizada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El directorio del fisco incluye nombres como Cruz Roja Mexicana, Fundación del Dr.
Montos Deducibles de Impuestos
A partir de la reforma fiscal, hubo algunos cambios en las condiciones para hacer donativos deducibles de impuestos. En las reglas vigentes se define que el máximo posible para deducir una aportación no debe exceder el 7% de la utilidad fiscal de los contribuyentes morales en el ejercicio fiscal inmediato anterior. Esto en el caso de las aportaciones a organizaciones que no pertenecen al gobierno.
En cuanto a los donativos que se hagan para Estados, Municipios o la Federación, no pueden ser mayores al 4%. En cualquier caso, las contribuciones son 100% deducibles.
Lea también: Facturación de Donativos en México
Se pueden hacer aportaciones en dinero o en especie, las cuales deberán ser reportadas de forma íntegra al Servicio de Administración Tributaria, tanto por parte del donante, como de la organización donataria.
Las personas físicas pueden donar un máximo de 163 467 pesos, equivalentes a cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) o un máximo del 15% del total de sus ingresos.
Manuel Baltazar Mancilla, integrante de la Comisión Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, detalló que serán deducibles siempre y cuando el valor del donativo no supere 7% del ingreso acumulable de la persona física. Por ejemplo, si sus ingresos acumulables son de 1 millón de pesos, sus donativos no podrán ser mayores a 70,000 pesos, si realiza donaciones que rebasen dicha cantidad el excedente no podrá ser deducible.
Consideraciones Adicionales
Las donaciones deducibles de impuestos son sólo las donaciones puras no onerosas. Es decir, aquellas hechas sin estar esperando recibir algo a cambio. Así mismo, toma en cuenta que solamente aplica para los donativos monetarios o en especie. Llevar a cabo servicios sin costo a alguna organización de la sociedad civil no aplica como donativo deducible de impuestos.
Además, para poder ser deducibles, las donaciones deben provenir de donatarias autorizadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Si éste no es el caso, decir será imposible. Es importante solicitarle a la donataria autorizada la factura correspondiente al “pago”. Cuando la donación es en especie, es necesario que se entregue un documento indicando que se hizo la donación
Lea también: Contabilización de Donativos
Sea como beneficio extra a las aportaciones sociales o como estrategia fiscal, hay que corroborar quién está gestionando tus donaciones.