El uso del CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) se refiere a la opción, dentro del catálogo de conceptos fiscales del SAT, que mejor describirá la utilidad que se le dará a la factura para las deducciones personales. Así, cuando vas al dentista y pides una factura, no puedes solicitar el mismo “uso de cfdi” o “uso de la factura” que cuando contratas servicios educativos para tus hijos. Para ello existen claves específicas.
Las facturas de gastos hospitalarios, honorarios médicos, honorarios a enfermeras, compra de lentes, de prótesis y pólizas de gastos médicos mayores son consideradas Deducciones Personales, estos los podrás deducir hasta la elaboración de la declaración anual, siempre y cuando cumplas con los requisitos fiscales.
Aspectos Generales de las Deducciones Personales
Método de Pago para Deducciones
Para que esto surta efecto, los contribuyentes deben realizar el pago a través de transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o de servicios. O mediante tarjeta de crédito, débito o de servicios. Es importante, que las facturas tengan información correcta, se recomienda revisar: RFC, Nombre Régimen Fiscal, Uso de CFDI, Método de Pago, Forma de Pago.
No son deducibles pagos en efectivo.
Límite Global de Deducciones Personales
Es importante considerar que la deducción tiene un límite el monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) NO puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $175,505.40 o del 15% del total de tus ingresos, lo que resulte menor. Por lo tanto puede que algunos gastos no te permita el SAT deducirlos pese a que cumples con los requisitos, ya que rebasa el límite del monto permitido.
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Deducción de Lentes Ópticos Graduados
La compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales es deducible. Dentro de todos los conceptos a que se refiere el tema de GASTOS MÉDICOS POR INCAPACIDAD O DISCAPACIDAD, únicamente tenemos una primera limitante para los lentes ópticos graduados.
Limitante Monetaria
El límite para la deducción de lentes ópticos graduados es de $2,500 por año (264 RLISR). ¿Qué sucede si debo facturar un par de lentes para mí y otro para mi hijo? ¿Cómo se deducen si tenemos la limitante de $2,500 por año?
Aplicación de la Deducción por Lentes
Esta limitante aplica para el contribuyente y por cada ascendiente o descendiente en línea recta. También para su cónyuge o la persona con la que viva en concubinato, siempre y cuando estas personas no perciban en el año de calendario de que se trate, una UMA anual. Es decir que para 2025, no deben percibir más de $41,273.47 (151 LISR, fracc.).
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
¿Los lentes gravan IVA al 16%? Sí.
Consideraciones de Facturación para Lentes
Existen varios criterios acerca de cómo deben expedirse las facturas de los lentes.
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Deducciones Específicas por Rubro de Salud y Otros
Gastos de Salud Deducibles
Las facturas que puedes deducir en el rubro de SALUD son:
- Honorarios médicos, dentales, psicología, nutrición. Son deducibles si son prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Honorarios enfermería.
- Análisis, estudios clínicos.
- Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación del paciente, prótesis.
- Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
- Primas por seguros de gastos médicos.
Las medicinas de farmacia no ligadas a un gasto hospitalario NO son consideradas como deducción personal.
Deducción de Gastos Hospitalarios y Beneficiarios
Son deducibles los pagos por gastos hospitalarios realizados para ti o para tu cónyuge, concubino(a), ascendientes (padres, abuelos) o descendientes (hijos) en línea recta con la condición que dichas personas no tengan ingresos que excedan el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual equivalente a $35,101.08.
El valor diario de la Unidad de Medida y Actualización UMA es de 96.22 pesos mexicanos; el valor mensual de 2 mil 925.09 pesos y el anual de 35 mil 101.08 pesos. (INEGI 1 feb 2022).
Otros Tipos de Deducciones Personales y sus Claves CFDI
A continuación, se presenta una tabla con las claves de Uso de CFDI más comunes para las deducciones personales:
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| Clave CFDI | Concepto de Deducción |
|---|---|
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios (excluye medicamentos). |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad: Se pide cuando se compran o rentan aparatos para la rehabilitación de un paciente. |
| D03 | Gastos funerarios: Tanto para su cónyuge, ascendiente(s) en línea recta o descendiente(s) en línea recta (incluyendo a los hijos adoptivos) y la persona con quien viva en concubinato. Esto deberá ser efectivo en el mismo año. |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios: Cuando se tiene un crédito hipotecario, privado o vía Infonavit, se pueden deducir los intereses reales. |
| D06 | Aportaciones voluntarias al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR): Se usa cuando haces aportaciones voluntarias a tu cuenta Afore. |
| D07 | Primas por seguros de Gastos Médicos. |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones: Al realizar deducciones por aportaciones para el retiro en otros instrumentos de inversión o institución distinto al SAR que estén regulados bajo LISR. |
| D10 | Pagos por Servicios Educativos (colegiaturas): Este uso es exclusivo para el pago de colegiaturas desde Preescolar a Prepa o Bachillerato. |
Requisitos Clave para la Validez de Facturas CFDI
Es importante que las facturas tengan información correcta, se recomienda revisar: RFC, Nombre Régimen Fiscal, Uso de CFDI, Método de Pago, Forma de Pago. En la nueva versión de factura electrónica 4.0 es un dato obligatorio.
Errores Comunes que Impiden la Deducción
Conoce los errores más comunes por los que no se pueden deducir estas facturas:
- Forma de Pago incorrecta: A pesar de que el contribuyente paga con medios electrónicos, capturan al emitir la factura Efectivo.
- Uso de CFDI incorrecto: Por lo regular capturan G03, la clave de gastos generales, los gastos de salud NO son gastos generales, las claves son D01, D02, D07 dependiendo el caso.
- Régimen Fiscal incorrecto: Es importante que la factura en cuestión tenga el Régimen Fiscal correcto, por ejemplo, si eres RESICO y tributas también en Sueldos y Salarios, y te dan una factura de honorarios médicos y capturan que tu Régimen es RESICO, esta factura no será deducible por error en el Régimen, el Régimen correcto es Sueldos y Salarios. Te recomendamos contactar a tu contador en caso de tener duda qué Régimen usar.
- Dirección y Código Postal incorrecto: Debe coincidir con el de tu Constancia de Situacin Fiscal.
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