En torno a los años setenta, se implantó por primera vez la obligación de pagar para poder circular por determinados caminos, lo que se conoce actualmente como peaje. A pesar de que supone un coste para todos los ciudadanos, desde un punto de vista de un empresario o profesional es importante conocer el beneficio que supone la deducibilidad del IVA soportado de este “pago”. Si tú y tus empleados tendéis a desplazaros habitualmente por carretera, este post es para ti. Para un empresario o un profesional, es importante conocer el beneficio que supone la deducibilidad del IVA soportado de un peaje.
El IVA de los Peajes en España y su Deducibilidad
Según el artículo 90 de la Ley 37/1992, el IVA de los peajes en España actualmente es del 21%, que corresponde al tipo general. La Ley de IVA española permite la deducibilidad del IVA soportado en gastos de peajes por la utilización de una autopista o autovía. Para tu negocio en España, el IVA de los peajes es deducible en la declaración de impuestos cuando estos se asocian a desplazamientos profesionales. Ya sabes que como empresario puedes deducir el IVA de los gastos de peajes siempre y cuando estén vinculados a tu actividad económica. Si tus desplazamientos mezclan fines empresariales y personales, será imprescindible calcular el porcentaje de uso profesional para deducir el IVA correspondiente de los peajes.
Requisitos Clave para la Deducción del IVA de Peajes
Para la correcta deducibilidad de estas cuotas, es necesario comprobar que se cumplen los siguientes requisitos:
- Que el peaje abonado se trate de un gasto relacionado con la actividad económica de quien utiliza este peaje, es decir, que el desplazamiento tenga lugar dentro de la actividad de la empresa y pueda acreditarse.
- Que el bien de inversión que genera el gasto por peaje (vehículo) figure en la contabilidad o registros de la actividad.
- Que la cuota a deducir siga las reglas establecidas en el artículo 95 de la Ley del IVA.
- Que el empresario o profesional que desea deducir el IVA se encuentre en posesión del documento justificativo que acredite el gasto, es decir, la factura completa.
Porcentaje de Deducción del IVA Admitido
¿De qué depende el porcentaje de la cuota admitida como deducible?
Según la normativa vigente, los vehículos automóviles de turismo y sus remolques, ciclomotores y motocicletas, se entiende que están afectos al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 50%, de modo que las cuotas de IVA soportadas por los pagos a peajes con estos vehículos son deducibles en idéntica proporción. Esto quiere decir que, en principio, puedes deducir la mitad del IVA soportado en los peajes al utilizar estos vehículos. Lo anterior es una presunción, por lo que la Administración admitirá dicha cuota del 50% como deducible sin entrar a valorar ninguna circunstancia.
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Deducir un porcentaje superior es posible pero no resulta tarea fácil. Para ello, habría que acreditar este porcentaje de afección del vehículo a la actividad, con un criterio razonable ante la Administración.
Los bienes de inversión distintos de los comprendidos en la regla anterior se deducirá que están afectados en la medida en que dichos bienes vayan a utilizarse previsiblemente, de acuerdo con criterios fundados en el desarrollo de la actividad empresarial o profesional, de modo que las cuotas de IVA soportadas por los pagos a peajes con estos vehículos son deducibles en idéntica proporción.
Por último, los vehículos que se relacionan a continuación están afectados al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 100%, por lo que las cuotas de IVA soportadas por los pagos a peajes con estos vehículos son deducibles en su totalidad.
| Tipo de Vehículo | Porcentaje de Deducción del IVA |
|---|---|
| Vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías | 100% |
| Utilizados en la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación | 100% |
| Utilizados en la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación | 100% |
| Utilizados por sus fabricantes en la realización de pruebas, ensayos, demostraciones o en la promoción de ventas | 100% |
| Utilizados en los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales | 100% |
| Utilizados en servicios de vigilancia | 100% |
| Automóviles de turismo y similares (coches, motos, etc.) | 50% (presunción) |
Documentación Imprescindible y Gestión de Facturas
El documento que permita la deducibilidad del IVA es la factura completa, que contenga todos los requisitos legales del artículo 5 del Reglamento de Facturación. Por ello, dependiendo del modo en que los empleados abonen los peajes, se podrá ejercitar el derecho a la deducción del IVA de una forma u otra.
En particular, si se obtiene la factura que, a final de mes, pueda emitir la empresa que gestiona el telepeaje (VIA-T) a nombre de la empresa en la que trabaja este empleado, normalmente tendrá el formato de factura completa, por lo que la entidad que soporta el gasto podrá incluirlo en la declaración de IVA directamente.
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No obstante, si únicamente se está en posesión de un tique emitido a nombre del empleado e incluido como una nota de gasto, normalmente tendrá la naturaleza de una factura simplificada. En este sentido, la Ley del IVA especifica que para poder ejercer el derecho a la deducción del IVA será necesario que el documento que justifique la citada deducibilidad se corresponda con una factura completa. Con este fin, deberás solicitar al expedidor del tique una factura de canje, mediante la cual se anule el tique y se emita una factura completa. De este modo, se podrá incluir en la declaración de IVA correspondiente y obtener la devolución del IVA soportado.
La documentación y el registro adecuado de los gastos son fundamentales para recuperar el IVA de los peajes. Tienes que ser meticuloso y mantener toda la documentación que justifique los gastos y su vinculación con la actividad empresarial. En caso de una revisión por parte de Hacienda, estos registros serán tu mejor defensa para demostrar que has deducido el IVA correctamente.
Estrategias para una Gestión Eficiente del IVA de Peajes
Recuperar el IVA de los peajes puede ser sencillo para empresas pequeñas donde los desplazamientos y vehículos son limitados. Para las empresas pequeñas, se entiende que es más manejable deducir el IVA si existe una pequeña flota de vehículos con dispositivos de telepeaje a nombre de la empresa. Este tipo de gestiones son fáciles de manejar para pequeñas empresas, donde el número de trabajadores que se desplazan es muy pequeño.
Cabe recalcar que no es recomendable que los empleados usen sus propios servicios de telepeaje privados, ya que eso imposibilita la recuperación del IVA en muchos casos.
Para agilizar la recuperación del IVA y asegurar la correcta deducción, se pueden implementar las siguientes estrategias:
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- Optar por tarjetas como Solred que se vinculan directamente con los vehículos de la empresa.
- Emplear tecnologías como OCR para digitalizar y clasificar los gastos de peajes y combustible, lo que agiliza la recuperación del IVA.
Estas estrategias, combinadas con una buena práctica de registro y documentación de cada desplazamiento, te posibilitarán maximizar la recuperación del IVA en los peajes.
Externalización de la Gestión
Aunque en principio la gestión de facturas de peajes se trate de una mera gestión administrativa sin excesiva complicación para empresas de tamaño pequeño, cuando se trata de empresas en las que existe un gran volumen de empleados que viajan y soportan este tipo de gastos, se convierte en una tarea inasumible. Para los casos en que se acumulan tickets de peaje, puede resultar inmanejable transformar cada uno en una factura deducible. Externalizar este servicio a una empresa especializada puede ser la solución. Una alternativa a valorar para recuperar el IVA de los gastos ocasionados por el pago de peajes, evitando una gran inversión en tiempo en esta ardua tarea, es la externalización de la gestión del canje de los tiques por facturas completas con el fin de poder recuperar el IVA soportado en los peajes. La propuesta de 60dias es externalizar este servicio y encargárselo a un especialista que solo se dedique a eso y lo haga de forma masiva y eficiente.
Evitando Errores Comunes en la Deducción del IVA de Peajes
Es fundamental comprender que, al solicitar la factura formalizada con el IVA, el objetivo principal es deducir dicho impuesto, además de justificar el gasto ante Hacienda. Es una práctica incorrecta y menos ventajosa considerar el IVA soportado como un gasto sin solicitar su deducción. Al deducir el IVA, se reduce el importe total de IVA a pagar a la Administración, lo que genera un beneficio directo para la empresa. Si el IVA se contabiliza solo como parte del gasto total, sin deducirlo, se pierde la oportunidad de recuperar ese impuesto.
Por ejemplo, si un peaje cuesta 20€ (15,80€ base imponible + 4,20€ IVA al 21%), y la gestoría aconseja no deducir el IVA y meter los 20€ íntegros como gasto para deducir un 25% en Impuesto de Sociedades (5€), se está obviando la posibilidad de deducir los 4,20€ de IVA directamente en las declaraciones trimestrales, lo cual tiene un impacto más inmediato y directo en la liquidez de la empresa, además de que el gasto neto (15,80€) también es deducible en el Impuesto de Sociedades. Esta práctica puede llevar a pagar más IVA en cada trimestre. La correcta gestión y desglose de estos gastos es crucial, especialmente en facturas de importes considerables, como una de 4000 euros, donde la deducción del IVA sería muy significativa.