A la hora de realizar la declaración anual, las personas físicas tienen derecho a solicitar, de manera automática, la devolución del saldo a favor que resulte luego del cálculo de los impuestos correspondientes y los pagos provisionales de impuestos. Sin embargo, en ocasiones, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) rechaza la devolución total o parcial del saldo a favor. Cuando el SAT no deposita automáticamente el saldo a favor, la devolución manual es la opción para recuperarlo.
¿Cuándo es Necesaria una Devolución Manual?
No todos los que presentan su declaración reciben el saldo a favor de manera automática. A veces, toca meterle mano y hacer el proceso manualmente, sobre todo si la solicitud automática fue rechazada. Necesitas una devolución manual ante el SAT cuando el proceso automático no aplica. Esto ocurre en diversas situaciones:
- Hay errores o discrepancias en los datos que el SAT revisó.
- El saldo a favor es mayor a $150,000 MXN.
- No registraste bien tu CLABE interbancaria.
- Tienes adeudos fiscales y el SAT quiere cobrarse primero lo suyo.
- Ya presentaste la declaración anual, pero no elegiste la opción de devolución automática.
- Obtuviste bienes en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión, durante el ejercicio fiscal correspondiente.
- Tienes cancelado el Certificado de Sello Digital concedido por el SAT.
- Los comprobantes fiscales presentados en la declaración fueron expedidos por contribuyentes calificados como incumplidos por el SAT.
- Solicitas devoluciones de años que no corresponden al mismo ejercicio fiscal de la declaración.
En cualquiera de estas situaciones, tendrás que iniciar el trámite por tu cuenta directamente en el portal del SAT.
Documentos y Requisitos Indispensables
Antes de lanzarte al portal del SAT, asegúrate de tener listos estos documentos y cumplir con los requisitos, porque si te falta uno, te harán regresar:
- RFC y e.firma vigentes, porque sin ellas, ni para qué intentarlo. Para poder hacer la solicitud manual de la devolución es necesario contar con usuario y contraseña dentro del portal del SAT, así como también contar con e.firma.
- Declaración anual presentada, porque sin eso no hay devolución.
- Estado de cuenta bancario con tu CLABE correcta (no queremos errores, ¿verdad?). Deberás tener a la mano un estado de cuenta bancario reciente en el que se realizará la devolución y que sea asociado a la misma cuenta que se indicó al presentar la declaración anual. El sistema solicitará adjuntar el archivo adjunto con el estado de cuenta de la institución financiera que no tenga una antigüedad de más de dos meses.
- Comprobantes de retención si aplica.
- Identificación oficial vigente.
- Comprobantes de deducciones personales y las facturas emitidas con el reporte de las retenciones efectuadas. El punto es adjuntar todos los documentos que comprueben que la Declaración Anual de Persona Física (DA de PF) es correcta.
Recuerda que deberás tener a la mano la información y documentación necesaria de la declaración correspondiente, previamente digitalizada en formato comprimido. Esto es porque es probable que el sistema te pida capturar la información de la declaración de la que solicitas el saldo a favor.
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Guía Paso a Paso para la Solicitud de Devolución Manual
El proceso puede parecer más enredado que los audífonos que llevas en el bolsillo, pero aquí te dejamos la guía definitiva:
- Acceso al portal: Ingresa al portal del SAT: www.sat.gob.mx, donde deberás dar clic en la pestaña: Devoluciones y compensaciones. En el menú desplegable tendrás que elegir la opción Solicita tu devolución. Te aparecerá un formulario de acceso donde deberás ingresar tu clave de RFC, tu contraseña o e.firma. También deberás escribir la palabra del Captcha. Dirígete a la sección de «Devoluciones y Compensaciones» y elige «Solicitud de Devolución».
- Validación de datos del contribuyente: Una vez dentro, te pedirá validar los datos del contribuyente que aparecerán precargados. Se trata del nombre y apellidos, RFC, domicilio fiscal y datos de contacto: número telefónico. Llénalos y da clic en “siguiente”.
- Captura de la información del trámite: En este paso te pedirá seleccionar dentro de diversas opciones:
- Origen de la devolución: elige “saldo a favor”.
- Tipo de trámite: escoge “115 ISR Personas físicas”.
- Suborigen del saldo: escoge “Otros”.
- Información adicional: se debe explicar la razón por la que se tiene el saldo a favor. Por ejemplo, puede que sea exceso de retenciones en el periodo fiscal, se adjuntan todas las facturas que hacen constar el monto de los ingresos y retenciones por concepto de ISR para demostrar los datos que se reportaron en la declaración anual y que originan el saldo a favor.
Terminado cada paso deberás dar clic en “siguiente”.
- Datos del impuesto, concepto, periodo y ejercicio: En esta sección, será necesario detallar los datos del impuesto, tipo de periodo y ejercicio correspondiente. En tipo de periodo elige “del ejercicio”, en periodo escoge “del ejercicio” y en “ejercicio” selecciona el año (por ejemplo, 2022) al que corresponda la declaración anual en la que se manifestó el saldo a favor. Posteriormente, da clic en “siguiente”.
- Validación de los datos de la declaración: El sistema te pedirá validar que los datos estén correctos en la declaración con el saldo a favor. Para esto, es importante que tengas a la mano tu Acuse o recibo de la declaración anual, previamente realizada. Si no te aparecen los datos de la declaración, se desplegará la ventana con el mensaje “La declaración por la cual solicitas la devolución no se encuentra disponible en el sistema ¿Deseas capturar la información de la declaración?” y elige “sí”. En cualquier caso, deberás validar los siguientes datos:
- Tipo de declaración: escoge “normal” o “complementaria”, dependiendo de cual haya sido la última que se presentó.
- Fecha de presentación de la declaración: busca en el calendario la fecha exacta en la cual la presentaste.
- Número de operación: coloca el que fue asignado en el momento en que se envió la declaración anual y que está contenido en el acuse original.
- Importe de saldo a favor: coloca la cantidad que resultó a favor en tu declaración anual.
En caso de que en la devolución automática se hubiera autorizado un depósito parcial, solo una parte de la devolución, entonces captura la cantidad en “importe de las devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización)”. Por ejemplo, si la devolución a favor era de 4 mil pesos y al contribuyente solo le depositaron 2 mil, ese sería el monto que debe capturarse en este campo. En caso de que la devolución automática haya sido rechazada en su totalidad, entonces se debe capturar “0”. En cualquiera de los dos casos, el sistema calculará de forma automática el campo “importe solicitado en devolución”. Luego, da clic en “siguiente”.
- Información del banco: Posteriormente, se solicita la información de la cuenta bancaria en donde se efectuará el depósito de la devolución. Deberás ingresar nombre del banco y número de cuenta CLABE y luego dar clic en “siguiente”. El sistema solicitará adjuntar el archivo adjunto (Zip, Doc, Xlsx, JPG o PDF) con el estado de cuenta de la institución financiera que no tenga una antigüedad de más de dos meses. Elige “sí” para adjuntarlo. Luego da clic en el recuadro derecho con una flecha para adjuntar el estado de cuenta. Se desplegará una ventana en donde darás clic en “examinar” para ubicar el archivo en tu computadora y da clic en “cargar”. Te aparecerá una protesta de decir verdad que eres titular de la cuenta CLABE. Da clic en “sí”.
- Documentos adjuntos a la solicitud de devolución: Es aquí donde tendrás que ingresar los documentos de soporte de ingresos y/o deducciones solicitados por el SAT para su revisión, mismos que deben estar comprimidos en formato .zip. Por ejemplo, si te notificaron que no había saldo a favor a devolver, adjunta todas las facturas que metiste durante tu periodo fiscal o los comprobantes de las deducciones personales, ya que son evidencia para devolver la parte correspondiente. Deberás dar clic en “examinar” para localizar la ubicación de cada archivo y cargarlos de uno en uno. Cuando termines, todos los archivos adjuntados deberán visualizarse en el sistema.
- Revisión de la información y envío: Da clic en “siguiente” y revisa todos los apartados. Al final viene la pregunta “¿Todos los datos son correctos?”. Si es así da clic en “sí” y luego en “enviar”. Finalmente, ingresa los datos de tu firma electrónica y tu contraseña para firmar el trámite.
- Descarga del acuse: Te aparecerá el acuse de recibo de la solicitud manual de devolución de impuestos. Podrás descargarlo en tu computadora. Envía la solicitud y guarda el acuse, porque sin él es como si no hubieras hecho nada.
Plazos y Seguimiento de tu Trámite
La devolución manual del SAT puede tardar hasta 40 días hábiles en procesarse. Ese plazo de 40 días hábiles lo establece el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación para que la autoridad efectúe la devolución. Sin embargo, en la práctica este plazo suele extenderse más, dependiendo de la revisión que el SAT haga de tu caso particular. Mientras tanto, puedes consultar el estatus en el portal del SAT, revisar tu correo electrónico por avisos, o llamar al 55 627 22 728.
Si ya pasaron los 40 días hábiles y no tienes respuesta del SAT, no te quedes de brazos cruzados:
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- Revisa si el SAT te pidió documentos adicionales que falten por enviar.
- Mete una aclaración directamente en el portal del SAT para dar seguimiento y que vean que sigues al pendiente.
- Saca cita en una oficina del SAT y acude con tus documentos para resolver tu caso en persona.
Estado al pendiente del estado que tiene tu solicitud por si requiere más información y la entregues a la brevedad. Para darle seguimiento, entra a la página del SAT en el apartado “consulta tu devolución automática” o en la sección de “Seguimiento de Trámites”.
Marco Legal Relevante
El proceso de devolución manual se fundamenta en diversas disposiciones fiscales. La regla 2.3.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente indica que los contribuyentes pueden solicitar ante la autoridad fiscal, la devolución de su saldo a favor o del remanente no autorizado, según corresponda, a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED).
Entre los artículos y reglas que rigen este procedimiento se encuentran:
- Código Fiscal de la Federación (CFF): Artículos 17-D, 22, 22-D, 37 y 134, fracción I.
- Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR): Artículo 97.
- Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente: Reglas 2.2.1., 2.2.2., 2.3.2., 2.3.3., 2.3.4., 2.3.8., 2.3.9., 2.3.13., 2.3.14., 2.3.16., 3.13.7., 4.1.5., 4.1.6., 4.1.10. y 9.5.
Estas disposiciones establecen los lineamientos para la presentación de la solicitud, la documentación requerida y los plazos que la autoridad tiene para emitir una resolución.
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