La expansión internacional del negocio implica una estrategia empresarial muy valiosa, pero conlleva una serie de retos regulatorios que no deben pasarse por alto. Un desafío claro es todo lo que atañe a la doble tributación, en especial para aquellas organizaciones que operan en múltiples jurisdicciones. La doble tributación, también conocida como double taxation en inglés, es un fenómeno fiscal que puede tener un impacto significativo en las empresas que operan a nivel internacional.
Refiere a la situación en la que una misma ganancia o ingreso se encuentra sujeta a impuestos en más de un país. Esto puede ocurrir debido a diferencias en las leyes fiscales entre las jurisdicciones, la residencia fiscal en diferentes países o la falta de acuerdos internacionales para evitarla. Si bien la obligación tributaria internacional es un desafío complejo, no por eso es insuperable; existen diferentes estrategias y métodos que las empresas pueden utilizar para prevenir o minimizar la carga fiscal duplicada.
Principales mecanismos de mitigación
Los convenios de doble imposición (CDI) consisten en tratados bilaterales entre dos países que buscan eliminar o reducir la doble tributación. Estos acuerdos se negocian individualmente entre países y varían en términos y alcance. Asimismo, existen métodos técnicos para la corrección de esta carga en la base imponible:
- Crédito fiscal: Es un mecanismo para que no termines pagando dos veces por el mismo ingreso. Si ya se pagó un impuesto en el país “de origen” del pago, el país donde declaras como residente puede permitirte acreditar ese impuesto al presentar tu declaración.
- Deducción por doble imposición jurídica: Permite deducir el impuesto soportado por el contribuyente en el extranjero. No podrán deducirse los impuestos que no se hubieran pagado como consecuencia de una exención, bonificación o cualquier otro beneficio fiscal.
- Deducción por doble imposición económica internacional: Trata de corregir la doble imposición que resulta del hecho de que una misma renta es objeto de imposición en dos sujetos en dos Estados diferentes, como ocurre con los dividendos y participaciones en beneficios.
- Uso de entidades intermedias: El empleo de holdings o subsidiarias permite una gestión más eficiente de la administración tributaria de los activos y los flujos de ingresos.
Consideraciones prácticas para la gestión fiscal
Antes de expandir operaciones, contratar talento en otros países o pagar servicios al extranjero, conviene hacer una revisión básica que ayude a identificar riesgos y evitar errores costosos:
| Acción | Descripción |
|---|---|
| Identificación de residencia | Determinar en qué país la empresa o persona es considerada residente fiscal. |
| Análisis de convenios | Revisar si existe un CDI vigente entre el país de la fuente y el de residencia. |
| Gestión de retenciones | Considerar los impuestos retenidos en la fuente (WTH) al realizar pagos a contratistas. |
| Documentación | Mantener contratos y certificados de retención bien organizados. |
El desconocimiento sobre la doble imposición internacional no exime a las empresas de sus obligaciones legales. En la mayoría de los Estados, las normas tributarias se aplican tanto tomando en cuenta la condición de residente del contribuyente como el origen de los ingresos. Por ello, la desgravación de la doble tributación que resulta de la aplicación de impuestos por el Estado de residencia y el Estado de origen es fundamental para proteger los recursos financieros de tu empresa y desarrollar estrategias de crecimiento empresarial efectivas.
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