En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece varios regímenes fiscales que determinan la forma en que una persona física o empresa debe cumplir con sus obligaciones fiscales. Esto es esencial porque debes recordar que, según la legislación vigente, todas tus actividades económicas e ingresos deben ser informados al SAT. Es importante tener en cuenta que la elección del régimen fiscal adecuado depende de varios factores, como el tipo de actividad económica, el nivel de ingresos y las necesidades fiscales de la persona o empresa.
Modificación de la clave del RFC para asalariados
Los contribuyentes inscritos en el RFC, ya sean personas morales o físicas que deseen realizar algunos trámites ante el SAT, deben conocer los supuestos en los cuales procede la modificación del RFC y cuándo no, conforme a las facultades que tiene la autoridad fiscal. El artículo 27, apartado C, fracciones V y VIII del CFF, señala que el SAT asigna a los contribuyentes el RFC con base en la información que estos proporcionan en su solicitud de inscripción.
El SAT puede modificar la clave en el RFC asignada a los contribuyentes personas físicas que, durante los últimos cinco ejercicios fiscales, se encuentren tributando únicamente en el régimen de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, cuando dichos contribuyentes acrediten que han utilizado una clave distinta ante el propio SAT o ante alguna institución de seguridad social, o cuando existan errores u omisiones que den lugar a dicha modificación.
Para tal efecto, los interesados deben atender lo establecido en la ficha de trámite 250/CFF, titulada “Solicitud de modificación de la clave en el RFC asignada por el SAT, para asalariados”, contenida en el Anexo 1-A de la RMISC 2021. Esta gestión procederá siempre y cuando la clave asignada previamente por el SAT no cuente con créditos fiscales, ni sea objeto de ejercicio de facultades de comprobación por parte de la autoridad fiscal.
Actualización de actividades económicas y regímenes fiscales
Si ya tienes RFC pero quieres cambiar de régimen o agregar uno nuevo, es fundamental conocer el procedimiento. Elegir el régimen fiscal correcto tiene un impacto directo en cuánto pagas de impuestos cada mes. A continuación, se presentan los regímenes más comunes para personas físicas:
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- RESICO: Tasas del 1% al 2.5%, sin deducciones de negocio en el cálculo mensual, para ingresos hasta $3.5 millones anuales.
- Actividades empresariales y profesionales: ISR progresivo del 1.92% al 35% sobre utilidad.
- Plataformas tecnológicas: Para conductores y repartidores de plataformas digitales.
- Arrendamiento: Para ingresos por renta de propiedades.
- Sueldos y salarios: Para asalariados donde el empleador retiene el impuesto.
¿Cómo cambiar de régimen fiscal en línea?
El trámite se realiza a través del "Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones":
- Entra a sat.gob.mx con tu RFC y e.firma (o contraseña).
- Ve al apartado “Trámites del RFC” y selecciona "Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones".
- Llena el cuestionario indicando de dónde provienen tus ingresos.
- Define la fecha de inicio del nuevo régimen y revisa el resumen de tus nuevas obligaciones.
- Firma el aviso y descarga tu nueva Constancia de Situación Fiscal.
Es posible tener ingresos por diferentes actividades bajo distintos regímenes. Por ejemplo, puedes ser asalariado y tener un negocio (RESICO) o rentar un departamento simultáneamente. En la declaración anual se acumulan todos los ingresos.
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