Guía Completa sobre la Morada Fiscal en Portugal

El contenido de este documento es meramente informativo y se ha elaborado con carácter divulgativo.

La Importancia del Domicilio Fiscal en Portugal

Va llegando el fin del año fiscal en Portugal y es muy importante tener todos los papeles en orden para evitar problemas y multas. Una de las cosas más importantes que tenemos que hacer como inmigrantes es cambiar el domicilio fiscal. De esta manera, vamos a pagar mucho menos IRS que si aparecemos como no residentes.

Este es el impuesto a las ganancias sobre las personas físicas (IRS). Lo pagan todas las personas que tengan ingresos y sean residentes fiscales portugueses (trabajo dependiente, independiente, alquileres, inversiones, jubilación, etc). En Portugal, el impuesto es progresivo.

Tasas del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRS)

La diferencia entre ser residente o no residente fiscal en Portugal es significativa en cuanto a la tributación:

Estado Fiscal	Tasa de IRS (Inicio)
Residente	14,5%
No Residente	25%

Los escalones de IRS como residente empiezan en 14,5%, mientras que las tasas de IRS como no residente, empiezan en 25%.

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Domicilio Fiscal al Obtener el NIF

Cuando obtenemos el NIF, nos asignan un domicilio fiscal, que puede ser en Portugal o en el Extranjero. Lo más común es obtener el NIF a través de un representante fiscal. Si no estás seguro cuál domicilio fiscal colocaron en tu NIF, puedes verlo en el PDF que te dieron, ya sea digital o impreso, al realizar tu NIF.

Procedimiento para el Cambio de Domicilio Fiscal

Si ya estás trabajando en Portugal, cambiá tu domicilio fiscal lo antes posible para evitar que te cobren impuestos como No Residente. Si viniste con visa de trabajo remoto, podés esperar a tener el cartao de residente en mano (siempre que eso sea antes de los 180 días en el país), si estás pagando impuestos en tu país de origen.

En general, un contrato de alquiler registrado en finanzas debería ser suficiente para cambiar el domicilio fiscal. También se puede presentar un atestado de morada, que se realiza en la Junta de Freguesia.

Documentación Requerida Según la Situación

• Si no cuentas con autorización de residencia, es probable que además te pidan el título de residencia o un comprobante de la Manifestación de Interés. Puedes descargar en PDF la página de tu manifestación, entrando al portal SAPA, haciendo click en «archivo» del navegador y luego «guardar página como PDF». Mucha atención que el domicilio que aparece en tu Manifestación debe coincidir con el comprobante que envías. Si no coinciden, es probable que no te dejen hacer el cambio.
• En caso de que ya tengas tu autorización de residencia, simplemente escaneas tu tarjeta, de ambos lados, y envías además algún comprobante de domicilio en caso de que tengas, por ejemplo: factura de algún servicio, atestado de morada, contrato de alquiler, etc.
• Si eres ciudadano portugués, debes cambiar primero el domicilio en una Loja de Cidadão o con tu clave móvil digital, y luego con un comprobante cambiar el domicilio en Finanzas.

El cambio no es automático cuando se pasa de domicilio fiscal extranjero a portugués. Los documentos comprobantes deben ser originales o copias autenticadas, excepto cuando los mismos puedan ser validados electrónicamente. Los documentos redactados en lengua extranjera deben presentarse en copia traducida debidamente certificada, según la ley portuguesa. La conformidad de la traducción con el documento original puede ser certificada, además de por los notarios, por las cámaras de comercio e industria, según el Decreto-Ley nº 224/92, de 29 de octubre, por abogados o por procuradores.

Además de los cambios derivados de la nueva dirección, la alteración de la dirección puede también implicar la alteración del Distrito, Municipio y/o Parroquia, pudiendo también cambiar el Servicio de Finanzas al que el Sujeto Pasivo queda adscrito.

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Comprobantes de Morada Aceptados

Podrá ser aceptado como comprobante de domicilio en territorio portugués, designadamente: Escritura Pública de adquisición de inmueble para vivienda; Contrato de arrendamiento de inmueble para vivienda; Contrato de trabajo o Documento emitido por cualquier entidad pública.

Nota: Si el procedimiento es solicitado solo por el mandatario, presencialmente o por vía electrónica (e-balcón), debe presentarse adicionalmente, además de los documentos anteriormente citados, un poder con facultades para ello.

Cambio de Domicilio Fiscal para Extranjeros sin Tarjeta de Ciudadano

Las personas extranjeras residentes en Portugal que no tengan Tarjeta de Ciudadano pueden cambiar el domicilio fiscal en el Portal de Finanzas o en cualquier oficina de la Autoridad Tributaria y Aduanera. También podés acercarte a un local de Finanzas e intentar hacerlo personalmente.

Puedes cambiar tu domicilio fiscal a través del e-balcón, eligiendo en “Impuesto o Área / Tipo de Cuestión / Cuestión”, las siguientes opciones: “Registro Contribuyente / Identificación / Alteración Dirección/ Particulares”. El ciudadano, no titular de Tarjeta de Ciudadano, puede solicitar la alteración de dirección, presencialmente. Este procedimiento puede ser efectuado exclusivamente por tercero si presenta un poder con facultades para ello.

Pasos para el Cambio de Domicilio Fiscal en el Portal de Finanzas (a Portugal)

1. En “Alteración de Dirección” si el país de la “Nueva Dirección” figura como “Portugal”, y ese es el país deseado, debe hacer clic en “SIGUIENTE”.
2. Introducir el código postal de la nueva dirección (en caso de desconocer el código postal, consultar el sitio web de CTT).
3. Después de confirmar que todos los datos son correctos, hacer clic en “Enviar”.
4. En caso de detectar alguna inconsistencia en los datos presentados, hacer clic en “Cancelar” para anular la operación. Si necesita ayuda, hacer clic en “CONTACTOS” y utilizar la ayuda en línea “CATIA”.
5. Después de enviar la solicitud, recibirá, en la nueva dirección, una carta que contiene el “Código de Confirmación”.
6. Seleccionar la opción “Confirmar Dirección”, e insertar con éxito el “Código de Confirmación”.

A partir de este momento, la alteración de dirección estará efectiva para todos los Servicios de la Administración Tributaria. Completar los campos. Anexa un solo PDF con el comprobante de domicilio en Portugal y la documentación adicional según corresponda (por ejemplo, manifestación de interés, residencia, contrato de trabajo, CRUE, etc).

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Te responderán en unos días y si está todo bien, te envían un PDF para que firmes, o si hace falta te pedirán documentación adicional. Descargas el documento, lo firmas (puede ser digital) y les respondes adjuntándolo. Sin este paso, el cambio de domicilio no se hará efectivo. Si no te aceptan la documentación es mejor ir presencialmente.

Pasos para el Cambio de Domicilio Fiscal en el Portal de Finanzas (a un País Extranjero)

1. En “Alteración de Dirección” si el país de la “Nueva Dirección” no corresponde al país que desea, debe seleccionar el nuevo país donde reside y hacer clic en “SIGUIENTE”.
2. Indicar la nueva dirección en el extranjero.
3. Después de confirmar que todos los datos son correctos, hacer clic en “Enviar”.
4. Después de enviar la solicitud, recibirá, en la nueva dirección, una carta que contiene el “Código de Confirmación”.
5. Seleccionar la opción “Confirmar Dirección”, e insertar con éxito el “Código de Confirmación”.

En el primero, el Sujeto Pasivo comunica a la Administración Tributaria la nueva dirección. En el segundo, el Sujeto Pasivo confirma la dirección, utilizando el código de confirmación de la carta que le fue enviada.

Cambio de Domicilio Fiscal Estando Ya en Portugal

Cuando ya tenés un domicilio fiscal en Portugal, y te mudas a otra casa, este cambio es más sencillo. Coloca la nueva dirección y esperar a que llegue por correo postal una carta con un código. Una vez que llegue el código a tu nueva morada, deberás ingresar al portal de finanzas, buscar en la lupa «Confirmar morada» y colocar el código que recibiste. De esta forma queda confirmado el cambio.

Si ha cambiado su residencia habitual, tiene un plazo máximo de 60 días para comunicar el nuevo domicilio fiscal a la Autoridad Tributaria (Finanzas).

Cambio de Morada en el Cartão de Cidadão y Otras Entidades

La alteración de la dirección del Tarjeta de Ciudadano puede realizarse en el portal gov.pt, autenticándose con Tarjeta de Ciudadano o Clave Móvil Digital (CMD). Quien tiene Tarjeta de Ciudadano no necesita cambiar la dirección del permiso de conducir, basta con cambiar la dirección en la tarjeta. Este servicio puede hacerse en una oficina de Registros o en el portal Automóvil online.

Puede cambiar la dirección en estas entidades en el momento en que realiza el cambio de dirección en la Tarjeta de Ciudadano. Si no lo hace en ese momento, puede hacerlo cuando quiera, utilizando el servicio para cambiar la dirección en varias entidades públicas y privadas.

Después de cambiar y confirmar la dirección del Tarjeta de Ciudadano, no necesita hacer nada más para poder votar en la nueva dirección. Sin embargo, si ha cambiado la dirección en los 60 días anteriores a una elección, el censo electoral queda suspendido hasta la celebración de dichas elecciones. Puede saber dónde vota en cualquier momento en el portal del censo electoral. Quince días antes de un acto electoral, también puede consultar cuál es el lugar y la mesa de votación donde va a votar. Para realizar la actualización de la dirección, basta con rellenar el formulario de cambio de datos en el SIAC.

Consecuencias de No Realizar el Cambio de Domicilio Fiscal

No cambiar tu domicilio fiscal es un delito y te pueden caer multas (además de que, si te envían una carta a tu morada anterior, nunca te vas a enterar). Tené en cuenta que en 2022 la ley cambió y sólo están obligados a cambiarte el domicilio fiscal si sos residente legal en Portugal (con tarjeta en mano). Con otros documentos (como contrato de alquiler o de trabajo), no están obligados a hacerlo así que depende de la voluntad del funcionario.

Cómo Obtener un Comprobante de Morada Fiscal en el Portal de Finanzas

Conozca el paso a paso para obtener un comprobante de domicilio fiscal en el Portal de Finanzas. Sepa cómo obtener un comprobante de domicilio fiscal en el Portal de Finanzas en 5 pasos muy sencillos:

1. Inicie sesión en el Portal de Finanzas, introduciendo su NIF y contraseña.
2. Paso 4: en la casilla “Pedido de Certificado”, elija el certificado deseado, abriendo la pestaña con la flecha a la derecha y, entre las opciones que le aparecen, elija “Domicilio Fiscal”.

Y, ahí está. El comprobante de domicilio se muestra en una nueva pestaña. Puede imprimir en el icono de la impresora o seleccionando esa opción con el clic derecho del ratón. El documento quedará disponible en las Certificaciones de la AT. La solución es guardar como PDF.

Implicaciones Fiscales para Residentes en España con Rentas de Portugal (Ejemplo de Convenio de Doble Imposición)

Para determinar este periodo de permanencia se computarán las ausencias esporádicas salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país (mediante un certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades fiscales de ese otro país). En este ámbito, cabe destacar que todos los países con los que Portugal haya celebrado Convenios para Evitar la Doble Tributación, emiten «certificados de residencia fiscal» cuando son solicitados por los interesados.

Que residan habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de esta persona física. El período impositivo del IRPF es el año natural. La declaración de la renta de las personas físicas residentes fiscales en España, se presenta en los meses de abril, mayo y junio del año siguiente al de devengo. La normativa del IRPF regula unos límites y condiciones que determinan la obligación de presentar la declaración del impuesto, que deberán consultarse cada año.

Ejemplos de Tributación de Rentas

• Pensiones: Contribuyente, residente fiscal en España, cuya única renta en 2019 es una pensión procedente de Portugal, causada por haber trabajado en una empresa en dicho país (España tiene la potestad exclusiva de gravamen por ser una pensión derivada de un empleo anterior en el sector privado). Si la pensión supera la cuantía de 14.000 euros anuales, atendiendo a los límites y condiciones de la obligación de declarar relativa al ejercicio 2019, estaría obligado a presentar declaración por el IRPF correspondiente a 2019, puesto que el pagador de la pensión portuguesa no está obligado a practicar retenciones a cuenta del IRPF español.
• Pensiones por Trabajo Dependiente al Estado (artículo 19.2 CDI): Pensión recibida por razón del trabajo dependiente prestado al Estado, subdivisión política o administrativa o entidad local. En España estarían exentas, si bien se aplicaría exención con progresividad.
• Rentas de la Propiedad Inmobiliaria: Las rentas de la propiedad inmobiliaria situada en Portugal, pueden someterse a imposición tanto en España como en Portugal.
• Dividendos: Los dividendos de fuente portuguesa pueden someterse a imposición en España de acuerdo con su legislación interna. Estos dividendos pueden también someterse a imposición en Portugal, si este es el Estado en que reside la sociedad que paga los dividendos y según su legislación interna, pero si el perceptor de los dividendos es el beneficiario efectivo residente en España, el impuesto así exigido en Portugal tendrá un límite máximo del 15 por 100 del importe bruto de los dividendos.
• Intereses: Los intereses procedentes de Portugal pagados a un residente de España pueden someterse a imposición en España de acuerdo con su legislación interna. Sin embargo, estos intereses pueden someterse a imposición también en Portugal, país del que proceden y de acuerdo con su legislación interna, pero si el perceptor de los intereses es el beneficiario efectivo el impuesto exigido en Portugal no puede exceder del 15 por 100 del importe bruto de los intereses.
• Remuneraciones de Miembros de Consejos: Pueden someterse a imposición tanto en Portugal como en España, siempre que tales remuneraciones se fijen y paguen por la sociedad por su participación en las actividades del consejo de administración o de vigilancia.

Ganancias de Capital

• Derivadas de bienes inmuebles (artículo 13.1.a CDI): las ganancias obtenidas por la enajenación de bienes inmuebles situados en Portugal, pueden someterse a tributación tanto en España como en Portugal.
• Derivadas de acciones o participaciones en sociedades cuyo activo consista principalmente en inmuebles situados en Portugal (artículo 13.2 CDI): las ganancias derivadas de la enajenación de esas acciones o participaciones pueden someterse a tributación tanto en España como en Portugal.
• Derivadas de acciones o participaciones procedentes de una participación sustancial en una sociedad residente en Portugal (artículo 13.3 CDI): las ganancias derivadas de la enajenación de esas acciones o participaciones pueden someterse a tributación tanto en España como en Portugal.
• Derivadas de bienes muebles que pertenezcan a un establecimiento permanente o a una base fija (artículo 13.4 CDI): las ganancias obtenidas por la enajenación de bienes muebles que pertenezcan a un establecimiento permanente o a una base fija que un residente en España posea en Portugal para la realización de actividades empresariales o la prestación de servicios personales independientes, comprendidas las ganancias derivadas de la enajenación del establecimiento o la base fija, podrán someterse a imposición tanto en Portugal como en España.
• Derivadas de otra clase de bienes (artículo 13.6 CDI): en general, las ganancias derivadas de la enajenación de cualquier otra clase de bienes distintos de los anteriores, sólo pueden someterse a imposición en España, siempre que este sea el Estado de residencia del transmitente.

No existirá obligación de informar sobre cada una de las categorías de bienes cuando el valor del conjunto de bienes correspondiente a cada categoría no supere los 50.000 euros.

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