La economía informal representa un desafío significativo para la recaudación fiscal en México, impactando directamente la capacidad del país para sostener su sistema tributario. Ante esta situación, diversas estrategias y reformas fiscales han sido implementadas y discutidas para incentivar la formalización y reducir la evasión de impuestos.
El Costo de la Informalidad en México
La informalidad laboral y la evasión fiscal generan un considerable desfalco para las arcas públicas. En 2021, la autoridad fiscal dejó de recaudar al menos 412 mil millones de pesos, monto generado por la economía informal. La evasión del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México alcanza una tasa de 1.5% del Producto Interno Bruto (PIB). Dicho porcentaje representa que de todo lo que genera la economía nacional, está ubicado en negocios, trabajadores y profesionistas que no pagan ISR, en personas que rentan locales o inmuebles sin enterar al fisco y en empresas que evaden a la autoridad. Al aplicar dicho porcentaje al valor del PIB o riqueza económica el país del último año, reportada por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) en 27 billones 469 mil millones de pesos, el costo fiscal de no pagar el ISR y, por lo tanto de la informalidad alcanzó 412 mil 30 millones de pesos al cierre de 2021. La magnitud de este problema se refleja en las cifras de empleo: según los datos trimestrales del INEGI, la tasa de informalidad laboral que se alcanzó en junio fue de 55.8% sobre la población ocupada, lo que representó 0.5 puntos porcentuales mayor a la del mismo periodo de 2021. Lo anterior significa que casi 56 de cada 100 personas ocupadas trabajan en la informalidad.
Estrategia para Combatir la Informalidad: Concanaco y SAT
Para abordar esta problemática, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio (Concanaco) han unido esfuerzos para promover la formalización. El plan de la Concanaco y del SAT es comenzar a hacer visitas a tianguis y mercados para “promover” este Régimen Fiscal. Por ello, la semana pasada, la Concanaco, informó que junto con el SAT buscarán persuadir en los tianguis a todas las personas para que se sumen a la formalidad en el Régimen Simplificado de Confianza, enfocado especialmente a las pequeñas y medianas empresas. Héctor Tejada, presidente de la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicios y Turismo (Concanaco-Servytur) dijo a Milenio que esta estrategia busca aumentar la base de contribuyentes. “Debemos incentivar aún más la formalidad, como la única vía de crecimiento de México. No podemos permitir que sean sólo unos pocos mexicanos los que sustenten el sistema tributario de nuestro país”, sostuvo.
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Una de las herramientas clave en esta estrategia es el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), un nuevo esquema fiscal diseñado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
El 27 de diciembre del 2021 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022, en la cual se establecen los cambios fiscales aplicables para este año. Entre los más relevantes están la creación de este nuevo régimen fiscal, denominado Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). El Régimen Simplificado de Confianza se creó para que “el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se realice de forma sencilla, rápida y eficaz” según la página del SAT. El objetivo de este nuevo esquema es la reducción de las tasas de ISR para que las personas que tengan menores ingresos, paguen menos.
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¿Quiénes Pueden Pertenecer al RESICO?
Este régimen está dirigido a:
- Actividades empresariales y profesionales
- Régimen de Incorporación Fiscal
- Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento)
- Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas
Obligaciones y Beneficios del RESICO
Las Personas Físicas que estén bajo este régimen tienen que presentar declaraciones de manera mensual a más tardar el día 17 del mes inmediato y deberá presentar la declaración anual más tardar el mes de abril del año siguiente al que corresponda la declaración. Los contribuyentes determinarán los pagos mensuales considerando el total de los ingresos que perciban de acuerdo con la siguiente tabla, sin que se especifiquen las tasas exactas en la información disponible. Otro factor importante es que los contribuyentes que exclusivamente obtengan ingresos por la actividades agrícolas, ganaderas y silvícolas o pesqueras estarán exentos del pago del impuesto de ISR siempre y cuando sus ingresos sean hasta $900,000 anuales en el año. En caso de que excedan esos $900,000.00 deberán de pagar el ISR en el mes de que esto suceda por la totalidad de los ingresos que excedan la cantidad antes mencionada y la cual esté amparada por CFDI efectivamente cobrados.
Desafíos y Facultades del SAT en la Formalización
La implementación de estas estrategias de formalización no está exenta de desafíos. No obstante, estas “visitas” pueden convertirse en inspecciones para verificar si las personas que trabajan en estos lugares cumplen con sus obligaciones fiscales. Según el artículo 27 del Código Fiscal, el SAT tiene la facultad de verificar y sancionar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. El SAT tiene la facultad de inspeccionar que cualquier persona física que perciba ingresos esté inscrita en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y pague impuestos. Las sanciones por evadir impuestos van de los 3,870 a los 11,600 pesos y esta multa es ineludible, por lo cual una persona no registrada en el RFC no puede intentar evitarla con el compromiso de darse de alta. El SAT está actuando dentro del marco de la ley si se presenta en domicilios fiscales, establecimientos, puestos fijos y semifijos en la vía pública, siempre que se encuentren abiertos al público en general, donde se realicen enajenaciones, presten servicios o contraten el uso o goce temporal de bienes.
Este cambio no sólo es complejo para las personas en la informalidad, también va a significar un reto para el SAT por la falta de citas para los trámites y la reanudación de actividades. Como mencionamos en esta nota, desde la pandemia de la COVID-19 conseguir una cita en la página web es mucho más complicado que antes. Por ello, coyotes ofrecen servicios para cualquier trámite relacionado con el Servicio de Administración Tributaria, desde actas de nacimiento, inscripciones, altas y bajas del sistema, tramitar el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y citas para cualquier proceso administrativo. Además, según el anunció publicado en el DOF, para poder pertenecer al Régimen Simplificado de Confianza las Personas Físicas tenían que presentar un aviso “a más tardar el 31 de enero del 2022, mediante la ficha de trámite 39/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas”. Lo cual vuelve aún más confuso el trámite para los nuevos contribuyentes.
Debate y Propuestas Futuras: ¿Exenciones de Impuestos?
Más allá de las estrategias actuales, la discusión sobre el futuro del sistema tributario en México continúa, incluyendo posibles reformas para reducir la desigualdad. ¿Lograrán el SAT y la Concanaco convencer a los tianguistas? “Esto es parte de todo un movimiento internacional que se ha venido desarrollando con fuerza en los últimos años y forma parte también de nuevas exigencias para disminuir los altos niveles de desigualdad. Este es un primer paquete que estamos discutiendo y analizando, todavía no hacemos la propuesta formal. Sí, se trata de reforzar una estrategia dado que el SAT ha tenido grandes éxitos en la lucha contra la evasión y la elusión fiscal. Creo que necesitamos darle una salida estructural para garantizar que ya sean ingresos recurrentes y no sólo de única vez como el cobro de una gran cantidad de créditos fiscales de empresas que no pagaban. Sí, la estamos discutiendo, queremos consensuarla antes de presentarla formalmente, estamos en pláticas con más compañeros de Morena y con otras fracciones parlamentarias. Sí, yo creo que en los próximos tres años, ya que pase la emergencia, tendremos que discutir, incluso yo creo que es muy importante ya empezar a valorar la necesidad de que todos aquellos trabajadores que ganan hasta 12,000 pesos pudieran estar inscritos en una especie de circuito de bienestar para exentarlos del pago del ISR, que serían más del 80% de los trabajadores de nuestro país, siempre y cuando a los grandes multimillonarios pudieran establecerse compromisos más progresivos.
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