El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares.
A primera vista, ésta parece simplemente la definición del Impuesto al Valor Agregado.
Recordemos que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo universal que se paga por consumir.
En torno a este impuesto federal existen otros conceptos; así, podemos hablar de que existen dos tipos de IVA: el IVA Trasladado y el IVA Acreditable.
IVA Trasladado vs. IVA Acreditable
IVA trasladado es aquel que cobramos a nuestros clientes.
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Es un traslado impositivo a quienes compran aquello que nosotros producimos.
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa.
El traslado se realiza al facturar la compra.
IVA acreditable es el impuesto que pagamos por bienes y servicios a proveedores.
Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas.
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Podemos encontrarlo en las facturas recibidas y por las que hacemos nuestras deducciones autorizadas.
En Términos contables es un activo.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable es el monto de IVA que las empresas pueden deducir de sus obligaciones fiscales, derivado de las compras de bienes o servicios utilizados en su actividad económica.
Es el IVA pagado en compras y gastos que se puede deducir de las obligaciones fiscales.
Tipos de IVA Trasladado y Acreditable
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
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- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Solo hay que tener claro que este Se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar.
- IVA Acreditable.
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Mecánica del IVA Acreditable
Si vendes bienes o prestas servicios, dentro de las actividades económicas que realizas como persona física, autónomo, o moral, habrá algunas gravadas con IVA y otras que estarán exentas.
En dicho caso, se trata de la relación entre IVA acreditable e IVA trasladado.
Para que lo entendamos un poco mejor.
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal.
Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios.
Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
IVA a Cargo vs. IVA a Favor
En caso de que el IVA trasladado sea mayor que el acreditable, restamos el menor del mayor y tendremos un IVA a cargo.
IVA a Cargo. Es el IVA que debemos pagar al SAT.
En el segundo ejemplo, en cambio, tenemos un IVA a favor, por lo que se podrá solicitar su devolución o utilizarlo para compensar un saldo de IVA a cargo de otro periodo.
IVA a Favor.
Ejemplos Prácticos
Ejemplo 1.
Ejemplo 2.
Tu empresa compra materiales por $20,000 más $3,200 de IVA.
Además, tiene gastos exentos de $10,000.
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera.
No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace.
B debe pagar $2,000 más el IVA de $320.
Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
Beneficios del IVA Acreditable
Lo primero que debes tener en cuenta es que el IVA no distingue tamaños, es decir, tanto grandes empresas como pequeñas empresas, pueden recibir este beneficio.
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
- Cuando acreditas el IVA pagado en tus compras contra el IVA trasladado, reduces tu carga fiscal.
- El manejo eficiente del IVA permite reducir costos fiscales al aprovechar todas las deducciones disponibles.
- Un registro adecuado del IVA acreditable garantiza que tu empresa cumpla con la normativa fiscal.
Consideraciones Adicionales
En el caso de la compra de inversiones, su uso deberá estar relacionado con la actividad del contribuyente sujetas al IVA, y ser estrictamente indispensables.
Cada factura debe estar correctamente emitida y vinculada a gastos o inversiones relacionados con tu actividad económica.
Mantén una comunicación clara con tus proveedores para asegurarte de que el IVA trasladado en las facturas sea correcto.
Consulta a un experto fiscal para identificar todas las deducciones aplicables a tu tipo de negocio.
Establece rutinas mensuales o trimestrales para conciliar tus registros de IVA acreditable con tus estados financieros y CFDI.
Registrar el IVA acreditable correctamente es clave para el cumplimiento fiscal.
Aunque el IVA acreditable es un concepto fiscal, su gestión eficiente puede impactar positivamente la cultura organizacional.
El IVA acreditable no se utiliza directamente en el cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México.
Cuando otorgas prestaciones como las tarjetas de vales de despensa Pluxee Tienda, estás implementando un beneficio que no solo mejora la calidad de vida de tus colaboradores, sino que también puede ser deducible y permitirte acreditar el IVA, siempre que cumplas con los requisitos fiscales.
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