El Impuesto al Valor Agregado (IVA), es un impuesto indirecto que se aplica a la adquisición de bienes o servicios. Es decir, al consumo; y NO se considera parte del valor de los mismos.
Es un porcentaje que se agrega al valor de un bien o servicio y que será pagado a la Secretaría de Hacienda.
De acuerdo con el Artículo 1o de la ley, están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
- I.- Enajenen bienes.
- II.- Presten servicios independientes.
- III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
- IV.- Importen bienes o servicios.
El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%.
Cálculo del IVA
Calcular el IVA es muy sencillo, basta con multiplicar el importe gravado por la tasa actual de IVA (16%).
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Si contamos con el importe de IVA y queremos saber el importe gravado, lo que tenemos que hacer es lo siguiente.
Si contamos con el Importe Total (con IVA incluido) y queremos saber el Importe de IVA, lo que tenemos que hacer es lo siguiente: Dividimos el Importe Total entre (÷) 1.16.
Así es cómo se calcula el IVA, como podrás ver, no es complicado.
Cálculo Inverso de las Retenciones de ISR e IVA
En muchas ocasiones, nos encontramos con un problema frecuente al tratar con las retenciones de IVA e ISR y consiste en que tenemos el Importe Neto de las Retenciones, es decir, el importe final.
Cuando ello ocurre, ¿Cómo se realiza el cálculo Inverso de las Retenciones de ISR e IVA? ¿Cómo llegamos al importe Bruto?. Pero para poder llegar al importe bruto, necesitamos establecer un Factor de cálculo inverso con el cuál podremos calcular el importe bruto.
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De esta manera, si multiplicamos cualquier cantidad por el Factor 1.16, obtendremos el importe neto, es decir, el importe final.
Aplicando un poco de álgebra, podemos concluir que: El Total = Subtotal (x) 1.16.
Aplicando la manera en la que obtuvimos el factor de IVA al 16%, a las retenciones de ISR e IVA; considerando a 1 como el 100% de cualquier cantidad.
El Factor que vamos a emplear lo podemos usar de dos formas.
Muchas empresas, en especial las pequeñas y medianas, encuentran complicado cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) debido a la complejidad de su cálculo, declaración y pago.
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En este contexto, las herramientas digitales desempeñan un papel clave para automatizar el seguimiento y la validación de las transacciones sujetas al IVA.
IVA Acreditable
El IVA acreditable es un mecanismo que permite a las compañías recuperar parte del impuesto pagado al Servicio de Administración Tributaria (SAT) durante sus operaciones.
El IVA solo puede acreditarse cuando se ha pagado efectivamente.
La gestión eficiente del IVA acreditable contribuye a optimizar la carga fiscal de las empresas.
Registre el monto del IVA acreditable en las cuentas contables correspondientes.
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