Ingresos Asimilados a Salarios y su Gestión con NOI 8

En México, el régimen de ingresos asimilados a salarios ha sido una alternativa para muchas personas físicas que no cuentan con una relación laboral tradicional, pero reciben ingresos similares a un salario. Por eso, te explicamos detalladamente qué son los ingresos asimilados a salarios, cómo se relacionan con los sueldos y salarios, quiénes pueden aplicarlos, cuáles son los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), especialmente en el Artículo 94 y mucho más.

Los ingresos asimilados a salarios son una figura prevista en el artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Es importante subrayar que el tratamiento como salario aplica exclusivamente para efectos fiscales. Son pagos que, aunque no provienen de una relación laboral directa, el fisco mexicano considera similares a los sueldos y salarios, por lo que se les da el mismo tratamiento fiscal. Es decir, el SAT los integra al régimen de asalariados para efectos de retención y declaración de impuestos.

Una de las búsquedas más comunes es qué son los sueldos y salarios y los ingresos asimilados a salarios, ya que ambos conceptos aparecen en el mismo capítulo de la LISR. El régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios agrupa ambos tipos de ingresos dentro del marco fiscal del ISR. La LISR los agrupa porque en ambos casos el impuesto se calcula y retiene de manera similar.

¿Qué Significa el Esquema de Asimilados a Salarios?

Asimilados a salarios son uno de los esquemas de pago que se pueden hacer a los trabajadores de una empresa. Pero, ¿sabes exactamente en qué consiste tener ingresos asimilados a salarios y cuáles son sus principales ventajas así como algunos inconvenientes que presenta?

Los asimilados a salarios son personas que trabajan de forma independiente, ya sea para una empresa o para otra persona física, pero sin ser empleados formales. Este régimen está diseñado para quienes dan un servicio ocasional sin firmar contrato fijo. Es decir, no hay relación laboral directa como tal. No estás en nómina, pero tampoco facturas como freelance. Estás en medio. Te pagan, te retienen impuestos, y tú no tienes que hacer declaraciones cada mes.

Lea también: Tratamiento Fiscal del ISR en el Régimen de Asimilados

¿Qué menciona la ley sobre los asimilados a salarios? Los asimilados a salarios sí tienen base legal. Este esquema está contemplado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), principalmente en el artículo 94 y el 150, donde se regula cómo se consideran estos ingresos y su cálculo. En materia fiscal el artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta contempla la figura de ingresos que sin ser sueldos o salarios, es decir, sin ser ingresos derivados de la prestación de un servicio personal subordinado, exclusivamente para efectos fiscales pueden asimilarse en su tratamiento tributario con el de los asalariados.

Características Clave de los Asimilados a Salarios

Este esquema tiene varias características que lo hacen diferente al trabajo tradicional:

• Son personas que trabajan de forma independiente, sin estar en nómina.
• No emiten factura ni pagan IVA, a diferencia de los que están por honorarios.
• Quien contrata los servicios no está obligado a solicitar recibos de honorarios, así que no aplica el pago de IVA.
• La empresa les retiene el ISR, así que no tienen que hacer declaración mensual.
• No hay relación laboral como tal, o sea, no hay subordinación.
• El pago se hace como si fuera nómina, pero sin prestaciones.
• El trabajador debe estar registrado en el SAT y tener su RFC.
• Solo tiene la obligación de presentar su declaración anual si supera la cantidad anual de ingresos que estipula el SAT.
• No. Los ingresos asimilados a salarios no causan IVA porque el SAT los trata como si fueran sueldos y salarios.

Si vas a usar este esquema, hay puntos clave que no conviene pasar por alto: No debe existir subordinación. Si en la práctica hay un jefe directo o un horario laboral definido, puede interpretarse como una relación laboral tradicional.

Asimilados a Salarios vs. Otros Regímenes: Una Comparativa

Para entender mejor esta figura, es útil compararla con otros regímenes comunes.

Característica	Asalariado	Asimilado a Salarios	Honorarios
Relación Laboral	Subordinada (contrato formal)	Independiente (sin relación laboral directa)	Completamente independiente
Prestaciones de Ley	Sí (aguinaldo, vacaciones, seguro social, etc.)	No (sin acceso a IMSS, Infonavit, Afore)	No
Pago de IVA	No aplica (se retiene ISR)	No (el SAT los trata como sueldos)	Sí (debe emitir facturas con IVA)
Retención de ISR	Sí (empleador retiene)	Sí (empleador retiene)	No (profesional lo calcula y paga)
Facturación	No emite facturas	No emite facturas (recibe CFDI de nómina)	Sí (emite facturas ante el SAT)
Obligación de Declaración Mensual	No (la empresa la presenta, o el trabajador si supera ciertos ingresos)	No (si no supera ciertos ingresos, empresa retiene)	Sí (debe realizar declaraciones periódicas)
Tipo de Contrato	Laboral formal	Prestación de servicios (temporal, por proyecto)	Prestación de servicios (independiente)

Sueldos y salarios se pagan dentro de una relación laboral subordinada. Ingresos asimilados a salarios se pagan sin relación laboral directa. Un trabajador asalariado tiene un contrato formal, recibe prestaciones como aguinaldo, vacaciones, seguro social y todo lo que marca la ley. Es parte de la nómina y tiene derechos laborales completos. En cambio, los asimilados a salarios trabajan de forma independiente. No hay contrato laboral como tal, ni prestaciones, ni seguridad social. Es una relación más flexible y temporal. Eso sí, pagan ISR igual que un empleado formal, porque la empresa les retiene ese impuesto. En el esquema de honorarios, el profesional es completamente independiente y debe emitir facturas ante el SAT con IVA. Además, debe realizar declaraciones periódicas y llevar un control más estricto de su contabilidad.

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Ventajas y Desventajas del Esquema de Asimilados a Salarios

Beneficios para la Empresa

Para una empresa significa simplificar la contratación de personal temporal sin generar compromisos laborales a largo plazo, lo que le permite prescindir del pago de seguridad social y/o cuotas al IMSS; eso reduce costos operativos. Es 100% deducible de impuestos. No hay obligaciones laborales al terminar el contrato (ni liquidaciones ni finiquitos). Permite contratar sin generar una relación laboral directa, mantener agilidad administrativa y responder a picos de operación sin comprometer plantilla fija. Esta figura puede resolver necesidades puntuales, sobre todo cuando se requiere talento que no estará de forma permanente ni bajo el modelo tradicional. El esquema de ingresos asimilados a salarios cobra especial relevancia en organizaciones que buscan adaptarse a modelos de trabajo más flexibles, incorporar talento altamente especializado o cubrir necesidades específicas sin ampliar su plantilla fija.

Beneficios para el Trabajador

Para quien da el servicio, también hay cosas buenas: pueden organizar su tiempo como quieran, trabajar con varias empresas a la vez y tener más control de su trabajo. ¿Te conviene? Puede que sí si trabajas por proyecto, sin horario fijo ni jefe directo. Para quién aplica Para personas físicas que quieren algo flexible y empresas que quieren evitar cargas laborales sin meterse en problemas legales. Solo necesitas avisar por escrito que quieres que te paguen bajo ese esquema. Nada de hacerlo al aire.

¿Cuándo NO Aplicar Asimilados a Salarios? Riesgos y Señales de Alerta

El esquema de asimilados a salarios no aplica para todos los trabajadores, sino que está diseñado para personas que prestan servicios de manera eventual o sin una relación laboral formal. Si un trabajador labora de manera continua en la empresa y cumple con un horario fijo, tareas recurrentes y subordinación, no debería estar bajo este esquema. No es recomendado en contratos de larga duración, pues el SAT puede detectar la falta de seguridad social y generar problemas legales para la compañía. Algunas empresas abusan de este esquema para evitar pagar la seguridad social y prestaciones.

Aunque los asimilados a salarios pueden ofrecer cierta flexibilidad en contrataciones por proyecto, hay situaciones donde su uso se vuelve riesgoso e incluso improcedente. Estas son señales claras de que no se debe aplicar esta figura:

• Existe supervisión directa y continua por parte de un jefe inmediato o del equipo de gestión.
• La persona cumple un horario fijo, definido por la empresa, no por acuerdo entre partes.
• Realiza funciones permanentes, no tareas puntuales ni proyectos con fecha de cierre.
• Tiene dependencia económica total de la empresa, sin otros ingresos ni autonomía profesional.

Cuando se presentan estas condiciones, el vínculo laboral es evidente. Aplicar esquemas no adecuados en estos casos puede derivar en fiscalizaciones, sanciones o reclamaciones por parte del trabajador. El problema no está en la figura, sino en aplicar el esquema sin criterio, sobre todo cuando el rol en realidad exige una relación de subordinación y permanencia. Usado mal, puede convertirse en una vulnerabilidad operativa, fiscal y reputacional.

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Los asimilados a salarios no tienen acceso a IMSS, Infonavit o Afore, lo que puede ser un problema si requieren atención médica o desean cotizar para su retiro.

Implicaciones Legales y Fiscales de los Asimilados a Salarios

Los asimilados a salarios no son novedad, pero siguen ganando terreno. Es una forma legal de pagar por servicios sin generar una relación laboral directa. Eso sí, no es tan simple como firmar y ya.

Si eres empleador, debes retener el ISR correctamente y a tiempo. No estás obligado a dar prestaciones ni afiliar al IMSS, pero sí debes cumplir con tus obligaciones fiscales. Si no lo haces bien, el SAT te puede buscar.

Y si tú cobras como asimilado, no te confíes. Aunque no des facturas ni pagues IVA, sí debes revisar tus pagos, pedir tu CFDI y hacer tu declaración anual, sobre todo si trabajas con más de una empresa. ¿Prestaciones? Algunas como vacaciones o prima vacacional pueden entrar en este esquema.

Requerimientos Fiscales

Si trabajas bajo el esquema de asimilados a salarios, hay algunas cosas que debes tener en regla para que el SAT no te ande buscando con lupa. No es complicado, pero sí hay que hacer las cosas bien. Aquí te explicamos lo básico:

• RFC en regla: Lo primero es que debes estar dado de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Sin esto, el SAT no tiene idea de quién eres ni cuánto estás ganando.
• Pago del ISR: Aunque tú seas el que presta el servicio, quien se encarga de hacer la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) suele ser quien te contrata. Ellos descuentan ese impuesto directamente del pago y lo mandan al SAT. Así tú no tienes que hacer el cálculo ni estar con la calculadora en la mano cada mes. Este impuesto debe verse reflejado en el CFDI, o sea, en el comprobante fiscal que te entregan.
• Declaración anual: Tengas o no tengas muchos ingresos, si estás en este esquema, toca hacer la declaración anual. A veces, la puede presentar directamente la empresa o persona que te contrata. Pero si no lo hacen ellos, te toca a ti como buen ciudadano. No te preocupes, no es tan grave si llevas todo en orden.

En este régimen, los empleadores realizan las retenciones correspondientes y no tienen la obligación de solicitar recibos de honorarios ni calcular el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Es importante destacar que los empleadores tienen la responsabilidad de realizar las retenciones y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes al régimen de sueldos o esquema de asimilados.

Para evitar problemas, asegúrate de cumplir con estos puntos:

• El ingreso pagado no debe ser más del 51% del total de ingresos de la persona.
• Nada de subordinación. El profesionista debe trabajar por su cuenta, sin horarios, sin jefes.
• Tener un contrato de prestación de servicios que diga claramente las condiciones del trabajo y el pago.
• Pedir una carta donde el prestador diga que acepta el pago por asimilados.

También es clave que el patrón:

• Retenga y pague el ISR como se debe.
• No afilie al IMSS ni otorgue prestaciones si no hay relación laboral.
• Y sobre todo, tenga todo bien documentado, por si en algún momento llega una revisión.

Cuidado al timbrar el recibo de nómina con CFDI: Se utiliza un CFDI de nómina con complemento 1.2, pero el documento que entregues no debería llamarse “nómina”. Usar un nombre más neutral ayuda a evitar confusiones. No lo uses para maquillar sueldos: Este esquema no es una forma de evitar impuestos o cuotas. Con las revisiones actuales en la reforma del outsourcing, usarlo de forma incorrecta puede generar problemas.

Cálculo del ISR para Asimilados a Salarios

Para el cálculo del ISR se utiliza la misma tarifa de la Ley del ISR que se emplea para sueldos y salarios.

Ejemplo de cálculo para un honorario asimilado a salarios de $15,000 MXN

Imagina esto: eres un profesional independiente, das un servicio puntual a una empresa y te van a pagar $15,000 pesos MXN por ese trabajo. No hay contrato fijo, ni horario, ni prestaciones. Tú decides que ese ingreso se maneje bajo el régimen de asimilados a salarios. El cálculo se realizaría de la siguiente manera:

• Honorario asimilado $15,000.00
• (-) Límite inferior $14,644.65
• (=) Excedente $355.35
• (x) % sobre excedente 17.92%
• (=) ISR marginal $63.66
• (+) Cuota fija $1,339.14
• (=) ISR Neto $1,402.80

Resumen de pago:

• Honorario asimilado $15,000.00
• (-) ISR $1,402.80
• (=) Neto Asimilado $13,597.20

Gestión Correcta de los Asimilados a Salarios

Para que el esquema de asimilados a salarios funcione bien, debe haber un análisis tanto de la empresa como del trabajador, para saber si se adapta a las necesidades de la relación laboral. Antes de optar por este esquema, es muy importante definir la duración del proyecto de manera clara, las actividades a desempeñar y las condiciones de pago dentro de un contrato. Es importante para las empresas, dentro de sus buenas prácticas, el tener un control adecuado de los recibos emitidos, retenciones de ISR y documentación contractual, ya que esto ayuda a evitar inconsistencias ante una revisión del SAT.

Llevar bien el control de los pagos bajo el esquema de asimilados a salarios no solo evita dolores de cabeza, también te libra de problemas con el SAT. Aquí van algunos tips que sí funcionan en la vida real:

• Conoce las reglas del juego. Antes de aplicar este esquema, asegúrate de entender bien lo que permite (y lo que no) la ley. No se trata solo de pagar, sino de hacerlo bien.
• Evalúa caso por caso. No todos los servicios aplican como asimilados. Antes de usar este régimen, revisa si realmente encaja con la naturaleza del trabajo que estás contratando.
• Registra todo con lupa. Fechas, montos, retenciones, contratos, avisos. Tener todo bien documentado te salva en caso de una revisión. El SAT no perdona “se me olvidó”.
• Capacita a tu equipo. A veces el problema no es la intención, sino la falta de información. Asegúrate de que tu área de nómina y contabilidad entiendan bien cómo manejar este esquema.
• Pide ayuda cuando lo necesites. Si algo no te queda claro, acude con un fiscalista o un experto en nómina. Más vale pagar una consulta que una multa con recargos.

En resumen, usar asimilados a salarios puede ser una jugada estratégica, sobre todo en proyectos de corta duración, donde se necesita flexibilidad y experiencia especializada sin generar una relación laboral directa. Pero no es un pase libre para ahorrarse prestaciones o evadir responsabilidades. Bien hecho, este esquema te ayuda a optimizar recursos y mantener tu operación limpia y en regla.

Más allá de la conveniencia administrativa, el uso de asimilados debe responder a una lógica operativa: servicios independientes, con autonomía real y objetivos claramente definidos. Para las áreas de Recursos Humanos, elegir entre el régimen de sueldos y salarios o el esquema de ingresos asimilados a salarios no debería responder únicamente a criterios administrativos, operativos o de costo. Más allá de lo que se establezca en un contrato o en el esquema de pago, las autoridades suelen evaluar la realidad operativa del vínculo entre la empresa y la persona que presta el servicio.

• Naturaleza de la relación: Si el servicio se presta de manera independiente, sin subordinación, con autonomía operativa y enfocado a un proyecto específico, el esquema de ingresos asimilados puede ser válido.
• Duración y frecuencia del servicio: Los servicios eventuales, esporádicos o por periodos determinados se alinean mejor con esquemas de asimilados.
• Existencia de subordinación en la práctica: Es fundamental evaluar si hay instrucciones directas, supervisión constante, cumplimiento de horarios, reportes obligatorios o integración a equipos internos.

Para que el uso de sueldos y salarios o ingresos asimilados a salarios sea realmente una herramienta de valor, y no una fuente de riesgos, las compañías deben adoptar un enfoque preventivo y estratégico.

Ingresos Asimilados a Salarios en 2026: Contexto y Novedades

De cara al esquema de ingresos asimilados a salarios en 2026, el contexto regulatorio y de fiscalización en México seguirá evolucionando. Las autoridades han dejado claro que el enfoque ya no está únicamente en la forma contractual o fiscal, sino en la realidad operativa de las relaciones de trabajo. Para las empresas, esto implica anticiparse, revisar sus esquemas actuales y fortalecer la coordinación interna para evitar riesgos innecesarios.

En 2026, el régimen de asimilados a salarios no tuvo cambios de fondo. El límite anual se mantiene en 75 millones de pesos, por lo que sigue siendo una opción viable incluso para ingresos elevados. La principal actualización vino por el lado de las tablas de ISR, que se ajustaron por inflación. Esto puede traducirse en una ligera disminución en el impuesto retenido mes a mes. Eso sí, si en algún ejercicio rebasas el tope permitido, ya no podrás tributar bajo este esquema en el siguiente año y tendrás que migrar a un régimen que implique emitir facturas, llevar contabilidad y presentar declaraciones periódicas.

NOI 8: Configuración y Gestión de Trabajadores Asimilados

Configurar los datos fiscales de trabajadores asimilados en NOI te permite registrar correctamente este tipo de colaboradores y emitir sus recibos de nómina conforme a las disposiciones fiscales. Al configurar trabajadores asimilados desde el momento en que das de alta al trabajador o cuando trabajas con este esquema, aseguras que la información sea válida, el cálculo de impuestos se realice adecuadamente y el proceso de timbrado se lleve a cabo sin inconvenientes.

Aspel de México presentó el nuevo sistema para manejo de la nómina Aspel NOI 8. Como Distribuidor Integral de Aspel, Asesoría en Informática estuvo presente para poder presentarle a usted los datos y guía necesarios para que usted trabaje en tiempo y en forma según lo requerido por la autoridad. En la versión Aspel NOI 7 ya se trabajaba con 6 de los catálogos solicitados, sin embargo en NOI 8 se han añadido los 9 catálogos faltantes para completar los requeridos, lo cual permite emitir el Complemento de Nómina con la información correcta y completa. La liberación tentativa de liberación fue entre el 3 y 4 de Noviembre.

Pasos para la Configuración en Aspel NOI 8:

1. Registra los datos generales del trabajador: Al dar de alta a un trabajador asimilado, además de capturar sus datos generales, revisa la sección Fiscales antes de asignar la configuración.

   Importante: si el trabajador es asimilado, en Tipo de régimen puedes utilizar las claves del 05 al 11; en Tipo de contrato, la clave 99, y en Tipo de jornada, se recomienda también la clave 99.

2. Ingresa al catálogo de trabajadores: Dirígete al menú Nómina y haz clic en el ícono Trabajadores.
3. Registra al trabajador: En la consulta de trabajadores, haz clic en Agregar para dar de alta al colaborador e ingresa los datos solicitados en cada campo.
4. Define los datos Fiscales: En la pestaña Fiscales, captura la configuración de las claves correspondientes para:
   • Régimen para recibos electrónicos: define el tipo de régimen fiscal del trabajador para la emisión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
   • Entidad federativa donde se presta el servicio: indica el estado donde el trabajador realiza sus actividades.
   • Tipo de contrato: especifica la relación laboral o tipo de vínculo con el trabajador.
   • Tipo de jornada: señala la modalidad de trabajo, como completa, parcial o por horas.
5. Verifica el detalle del régimen: Haz clic en Detalle del régimen y revisa que únicamente el Impuesto sobre la Renta (ISR) esté marcado como gravable.
6. Asigna la plantilla de CFDI: En la sección Plantillas, presiona el ícono Ayuda y asigna la plantilla plantillaCFDI_4_0_Asimilados_V12.xml al trabajador. Esta se encuentra, por omisión, en la siguiente ruta: C:\Program Files (x86)\Common Files\Aspel\Sistemas Aspel\NOI11.00\Datos1\Comprobantes

Finalmente, haz clic en el botón Aceptar para guardar los cambios.

Nota: El valor Datos1 corresponde al número de empresa con la que estés trabajando. Te recomendamos continuar con el proceso para configurar las claves del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para trabajadores asimilados.

Software de Nómina y Cumplimiento Fiscal

Es importante elegir un software de nómina actualizado con las últimas disposiciones del SAT en cuanto a formatos, requerimientos técnico-informáticos y otras solicitudes. También se debe verificar que el software incluya asignación ilimitada de folios fiscales (timbrado) de CFDI por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) y un validador de CFDI para cumplir con los requisitos técnicos y fiscales.

Descubre los productos CONTPAQi®, la solución perfecta para simplificar y optimizar la gestión de nóminas en tu negocio. CONTPAQi® Nóminas ofrece numerosas ventajas y beneficios para las empresas en la gestión de sus procesos de nómina. Algunas de las ventajas de CONTPAQi® Nóminas incluyen la precisión en los cálculos de nómina, la actualización constante de las leyes fiscales y laborales, la generación automatizada de recibos de nómina, la gestión de prestaciones y deducciones, la integración con otros sistemas empresariales, y la generación de reportes y análisis detallados. Nuestros productos están actualizados con las últimas disposiciones del SAT, ofrecen asignación ilimitada de folios fiscales, validación de CFDI de nómina y herramientas adicionales como el Administrador de Documentos. Cumple con tus obligaciones y mejora la gestión de las nóminas utilizando la tecnología.

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