En la actualidad los empresarios crean empresas como parte de un grupo, para poder apoyarse unas con otras en actividades complementarias que les permitan crecer como grupo y apoyarse con financiamientos, lo que pueden generarles beneficios como financiamientos de manera rápida y sin tanta burocracia o garantías exageradas, y con ellos obtener capital de trabajo para ser generadoras de utilidades consolidándose como grupo.
Para ello, se otorgan préstamos entre ellas por lo que es importante e indispensable que cada empresa tenga su soporte contable, fiscal y legal de estas operaciones para evitar riesgos que pudiera presumirse ingresos omitidos.
El celebrar un contrato puede ayudar a dar certeza jurídica y contable a una relación comercial entre empresas del mismo grupo en donde existan múltiples entregas de dinero, entre acreedores y deudores recíprocos.
Documentación y Requisitos Legales y Fiscales para Préstamos
Es importante, documentar los préstamos de dinero a través de Contratos de Mutuo donde se señale a detalle la forma y plazo para su pago; y de preferencia que exista un pagaré que forme parte del mismo contrato y que consideren una tasa de interés.
Los préstamos de los socios y accionistas respecto de una sociedad también deben están debidamente registrados contablemente y respaldados legalmente con un Contrato de Mutuo, para evitar que se puedan considerar como una deuda a cargo de la sociedad y por lo tanto generar un efecto fiscal que afecte las finanzas de la sociedad o de sus accionistas.
Lea también: Guía para obtener tu RFC con homoclave
Supervisión del SAT y Presunción de Ingresos
El SAT (Sistema de Administración Tributaria ) puede revisar en cualquier momento nuestras cuentas bancarias y nuestra contabilidad de manera remota y electrónica, a fin de considerar como ingresos acumulables aquellos depósitos bancarios que no podamos comprobar que son ingresos que ya pagaron impuestos; no basta tener firmado un Contrato de Mutuo ante fedatario público para evitar una presunción de ingresos, ya que además se necesita tener el debido respaldo contable y bancario que podría ser revisado por el SAT.
Requisitos Fiscales Obligatorios para Contratos de Préstamo
Todo contrato de préstamo debe cumplir con los siguientes requisitos fiscales:
- Razón de negocios: esta se da plasmando en los contratos de préstamos la tasa de interés que se va a cobrar, pues ninguna operación financiera se hace para perder dinero la razón de negocios es tener el soporte de que con cada operación realizada se generara un beneficio o una utilidad, es por ello que no se puede pueden hacer préstamos sin interés.
- Fecha Cierta: esta se genera cuando dos personas físicas o morales firman un contrato de préstamo, pueden establecer que lo hacen en determinada fecha, esta fecha puede coincidir o no con el día en que en realidad se firma el documento y nada impide que las fechas no coincidan, siempre y cuando sea un acuerdo mutuo entre las partes. (Resolución del 06 de Diciembre del 2019. Gaceta del Poder Judicial de la Federación del 09/12/2019).
La fecha cierta se puede dar mediante tres formas:
- Se inscriba en el registro Público de la Propiedad.
- Se presente ante un fedatario Público.
- A partir de la muerte de cualquiera de los firmantes.
- Materialidad del Acto: se da con el comprobante de la transferencia de dinero o con el estado de cuenta donde aparezca el traspaso del dinero.
Obligaciones de Información ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)
La regla 3.9.4. Está información será necesaria cuando el monto sea mayor a 600,000.00 pesos y debe ser presentada a través de los medios y formatos que para tal efecto señale el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
En caso de que las cantidades sean recibidas en dos o más pagos, en un mismo ejercicio, el artículo 113 del Reglamento de la Ley del ISR establece que los contribuyentes presentarán la información dentro de los quince días posteriores a la entrega de la última cantidad.
Lea también: ¿Qué es el RFC?
Sanciones por Incumplimiento Fiscal
No presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o las constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a través de los medios electrónicos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o presentarlos a requerimiento de las autoridades fiscales. a) De $1,810.00 a $22,400.00 pesos [sic], tratándose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas.
El Score Crediticio para Personas Morales
En el mundo empresarial, el score crediticio (o puntaje crediticio) es un indicador fundamental que determina la capacidad de una persona moral (empresa) para cumplir con sus obligaciones financieras.
El score crediticio de una persona moral es un número que representa su riesgo crediticio, basado en su historial financiero, cumplimiento de pagos y comportamiento comercial.
El score crediticio de una persona moral es un activo intangible que puede abrir puertas o limitar oportunidades comerciales.
Cómo se Calcula y Dónde Consultar el Score Crediticio
A continuación, se presenta una comparativa de las fuentes de información y factores evaluados para el score crediticio de personas morales:
Lea también: Tu número de contribuyente en México
| Fuente de información | Factores evaluados | Escala de puntuación |
|---|---|---|
| Reportes de crédito especializados (Círculo de Crédito, Dun & Bradstreet) | Historial de pagos con proveedores, deudas fiscales, cumplimiento de obligaciones financieras. | Varía según la institución (ejemplo: 1 a 1000). |
| Buró de Crédito | Créditos personales, tarjetas, hipotecas. | Generalmente de 300 a 850. |
¿Cómo puedo saber si mi empresa está en Buró? Si tu empresa tuvo o tiene alguna tarjeta de crédito, crédito automotriz, crédito hipotecario, ha contratado algún servicio de telefonía o televisión de paga, seguramente Buró Empresas tiene registrado un historial crediticio suyo.
Mejora del Historial Crediticio y Permanencia de Registros
Si tuviste retrasos o incumplimientos, no tienes que esperar a que se borre la información para que mejore tu historial crediticio. Si te pones al corriente, esto se reflejará en tu historial crediticio y mostrará que estás cumpliendo con tus pagos.
¿Se eliminan los créditos registrados en Buró Empresas? Estos plazos para borrar la información han sido establecidos por la Ley para Regular las Sociedades de Información Crediticia y por las Reglas Generales emitidas por el Banco de México.