Muchos sueñan con vivir de sus rentas para no tener que trabajar. Y algunos lo hacen, aunque con toda la comodidad de recibir íntegras las ganancias, lo que significa que evaden al fisco.
Tipos de Contribuyentes
Antes que nada, debes conocer qué tipo de contribuyente es un arrendador; es decir, el propietario del bien alquilado. Los contribuyentes que, adicionalmente, obtienen ingresos por actividades empresariales pueden optar por tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), siempre que sus ingresos por ambas actividades no superen los 2 millones de pesos anuales.
Obligaciones Fiscales del Arrendador
Entre las obligaciones del arrendador arriba enunciadas, sobresale la que podría ser la principal característica que delate si el dueño de una propiedad está actuando bajo la legalidad o fuera de ésta.
- Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Cambio de domicilio.
- Aumento o disminución de obligaciones.
- Suspensión de actividades.
- Llevar la contabilidad, si optaste por deducciones.
Y es que la omisión en las declaraciones de ingresos implica contravenir los principios recaudatorios del SAT.
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El IVA en el Arrendamiento
La ley fiscal hace una distinción significativa entre poner en alquiler una casa-habitación amueblada o sin muebles, la cual consiste en el cobro del IVA. Ya mencionamos la situación con el pago del IVA.
Comprobantes Fiscales
Desde 2020, es requisito indispensable que el propietario del inmueble presente los comprobantes fiscales emitidos por concepto de renta cuando quiera llevar ante el juez a un inquilino moroso. Si las escrituras se encuentran a nombre de una persona física que está obteniendo un ingreso por el arrendamiento, el CFDI lo deberá expedir dicha persona física que aparece como titular en el contrato.
Pago del ISR
Las tablas para calcular el pago del ISR para personas físicas en el Régimen de Arrendamiento se publican cada inicio de año en la Resolución Miscelánea Fiscal, y se calculan para arrendadores con ingresos mensuales desde 644 pesos y de los 324,845 pesos en adelante.
Validez Legal del Contrato
Recuerda que un contrato de arrendamiento puede carecer de validez legal si únicamente se trata de un documento con redacción formal, pero al que le falta el debido registro.
Real Decreto 1070/2017 y Plataformas Colaborativas
Información General
Información general sobre el Real Decreto 1070/2017 (AEDAF)¿Cómo me afecta este Real Decreto?
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Te traemos esta información para que te hagas una idea de las cuestiones clave que debes conocer sobre el Real Decreto 1070/2017. No debes considerar esta información como asesoramiento legal o fiscal de ningún tipo; se trata más bien de un punto de partida que puede ayudarte a profundizar en el tema. El asesoramiento fiscal es una cuestión compleja, por lo que debes valorar la información que recibas y tomar tus propias decisiones.
El Real Decreto se aplica exclusivamente a las personas y entidades que presten servicios de intermediación entre anfitriones y huéspedes para la cesión temporal de uso de alojamientos turísticos que implique el uso total o parcial de una vivienda amueblada y equipada que se encuentre en territorio español. En particular, estarán sujetas al Real Decreto las denominadas «plataformas colaborativas».
Aplicación a Anuncios y Datos a Remitir
¿Se aplica a mi anuncio la obligación de Airbnb de remitir datos?
Es obligatorio comunicar con periodicidad los datos pertinentes a la Agencia Tributaria de España. La declaración fiscal de los ingresos correspondientes a todo el 2018 se presentará entre el 1 y el 31 de enero de 2019.
¿Qué datos personales concretos deben facilitarse a la Agencia Tributaria de España de conformidad con el Real Decreto 1070/2017?
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¿Exige el Real Decreto que se compartan los datos relativos a todas las transacciones realizadas durante el año 2018?
¿Puede la Agencia Tributaria compartir los datos que le proporcione la plataforma con otros organismos de la administración?
La información que obtiene la Agencia Tributaria en el ejercicio de sus funciones tiene carácter reservado.
Sí. La obligación de compartir datos se aplica a todos los titulares de viviendas situadas en el territorio español.
Si la plataforma presenta declaraciones trimestrales ante la Agencia Tributaria. ¿Significa que yo como anfitrión también tengo que presentar mis declaraciones trimestrales?
No. La plataforma tiene la obligación de presentar esta información trimestralmente. Los anfitriones que no actúen como empresas y residan en España únicamente deberán declarar los ingresos obtenidos en su declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Si un anfitrión no es residente en España, deberá declarar sus ingresos en su declaración trimestral del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
¿Puede la Agencia Tributaria revisar mis declaraciones de la renta de los últimos cuatro años?
Sí, la Agencia Tributaria puede revisar de forma retroactiva tus declaraciones de la renta de los últimos cuatro años a partir de la fecha en la que deberías haber declarado dichos ingresos. El plazo de cuatro años se cuenta a partir del último día en el que podrías haber presentado voluntariamente la declaración del impuesto sobre la renta.
Si eres residente en España, el IRPF grava tu renta, y deberás declarar los ingresos obtenidos en 2018 en 2019, dentro del periodo que establece la normativa, que suele ser de abril a junio. Respecto a los ingresos que recibiste en años anteriores, puedes presentar una declaración complementaria.Si no eres residente en España, se te aplicará el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. En este caso, si el resultado de la declaración de la renta te sale a pagar, deberás presentar una declaración de impuestos trimestral para todas las operaciones relativas a la misma propiedad entre el día 1 y el 20 (ambos incluidos) del mes siguiente de cada trimestre; es decir, en abril, julio, octubre y enero. Si no has presentado la declaración de impuestos de los trimestres anteriores, podrás hacerlo después de la fecha límite antes de que te lo requiera la Agencia Tributaria. En este caso, no se te impondrá ninguna sanción, sino únicamente un recargo.
Si el anfitrión actúa como empresa: en el caso de los residentes en España, tendrá que declarar sus ingresos de conformidad con lo dispuesto en la normativa relativa al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o el Impuesto sobre Sociedades (personas jurídicas).
¿Cabe la posibilidad de que los datos que presentan las plataformas sobre mis ingresos no coincidan con los importes que yo he declarado?
Las plataformas colaborativas tienen la obligación de informar de los ingresos netos percibidos por el anfitrión («importe percibido»). Sin embargo, los anfitriones deben declarar sus ingresos brutos y sus gastos deducibles.
No tengo la obligación de aportar mis datos y he informado de esta circunstancia en el perfil de mi anuncio. ¿Remitirá Airbnb mis datos personales a la Agencia Tributaria de España?
No compartiremos tus datos personales en los casos en los que hayas informado de que, para ese anuncio en particular, no se aplica la obligación de compartir dicha información debido a las exenciones que establece el Real Decreto 1070/2017.
Si no he confirmado mi información fiscal en mi perfil ni en mi anuncio, ¿es posible que Airbnb le remita mis datos a la Agencia Tributaria?
¿Qué datos personales le facilitará?
Si he incluido más de un método de cobro en mi perfil, ¿qué información se compartirá?
Si desactivo mi cuenta de Airbnb ahora, ¿se compartirán mis datos?
Sí. Sí. Puedes solicitar que eliminemos tu cuenta, pero es importante que entiendas que hacerlo no conlleva la supresión de los datos personales que tenemos que remitir a la Agencia Tributaria de España, al menos no hasta que no hayamos cumplido las obligaciones que establece el Real Decreto.
La propiedad anunciada en Airbnb no es mía. ¿Remitirá Airbnb mis datos a la Agencia Tributaria de España?
Soy coanfitrión. ¿Remitirá Airbnb mis datos personales a la Agencia Tributaria de España?
Soy anfitrión en Airbnb. No. Airbnb solo utilizará la información que se le haya proporcionado para cumplir las obligaciones que establece el Real Decreto y no para ningún otro fin.
Sí. Para editar tus datos de anfitrión, ve a Cuenta en tu perfil y haz clic en Impuestos.
Me dedico a gestionar propiedades, pero no soy el titular de ninguna de ellas. ¿Remitirá Airbnb mis datos personales a la Agencia Tributaria de España?
Me dedico a gestionar propiedades, pero ninguna de ellas es mía. ¿Tengo la obligación de facilitar a Airbnb los datos de los titulares de los alojamientos que gestiono?
Hemos añadido un campo opcional en los detalles del anuncio para que puedas aportar estos datos, pero ten en cuenta que, aunque el campo sea optativo, de acuerdo con la resolución vinculante número V308318 de la Dirección General de Tributos, se debe indicar la identificación del titular de la vivienda.
Me dedico a gestionar propiedades, pero ninguna de ellas es mía. ¿Remitirá Airbnb a la Agencia Tributaria de España los datos que le he facilitado sobre los titulares de los alojamientos que gestiono?
Si nos facilitas todos los detalles adicionales del anuncio, incluidos los del inmueble, compartiremos esta información con la Agencia Tributaria.
Gestiono un alojamiento en Airbnb en nombre del titular de la vivienda. No tengo su número de identificación fiscal ni ningún otro dato que sirva como identificación. ¿Qué debo hacer?
Recuerda que, aunque añadir esta información adicional es opcional, si no la indicas, consideraremos que la propiedad es tuya. Si no tienes los datos que te pedimos, puedes solicitárselos al titular del inmueble.
Gestiono una propiedad pero no soy el titular de la vivienda.
No soy el titular de la vivienda que aparece en el anuncio. ¿Tengo que facilitar a Airbnb los datos de la persona que me la ha alquilado?
Hemos añadido un campo especial en los detalles de tu anuncio para que puedas incluir esa información.
No soy el titular de la vivienda que aparece en el anuncio. ¿Airbnb remitirá a la Agencia Tributaria de España los datos que les he proporcionado sobre la persona que me la ha alquilado?
Sí.
No soy el titular del inmueble, pero aparezco como anfitrión del alojamiento en Airbnb. La normativa de mi comunidad autónoma requiere un número de registro para los alojamientos turísticos, pero el mío está exento.
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