En un mundo globalizado, en el que las empresas buscan ser las más fuertes, las más rápidas y las que suba más alto, es necesario contar con grandes equipos de trabajo. Sin embargo, cuando las empresas tienen crecimientos vertiginosos y en consecuencia sobrepasan su capacidad de reacción por la limitación de los recursos, es necesario que tengan opciones. Una de estas opciones es el outsourcing, que consiste en que "una empresa contrata a otra para que realice la gestión o ejecución diaria de una función". El outsourcing está inscrito dentro del fenómeno internacional denominado “tercerización”.
En el outsourcing, la empresa que requiere la subcontratación de servicios contrata los mismos de una empresa adicional externa para que ésta le proporcione el servicio pactado; así, la empresa de outsourcing adquiere la calidad de ‘patrón’ frente al trabajador y la empresa que contrata los servicios adquiere la calidad de ‘usuaria’. Por otro lado, algunas empresas en México, sobre todo aquellas con operaciones ágiles o equipos reducidos, suelen recurrir a esquemas distintos al contrato laboral típico. Uno de los más usados es el de asimilados a salarios, especialmente cuando se trata de incorporar consultores, perfiles temporales o incluso ejecutivos sin relación subordinada directa.
A ojos del SAT, ciertos perfiles pueden recibir ingresos que se asimilan al salario, aunque no exista un contrato laboral con subordinación. Este modelo tiene ciertas ventajas en términos fiscales y operativos, pero también implica riesgos si se usa fuera del marco legal, al igual que el outsourcing en general. Como todo, el outsourcing tiene a sus detractores y sus defensores.
Desventajas Generales del Outsourcing para Empresas y Trabajadores
Antes de analizar los riesgos específicos, es conveniente aclarar que esta práctica es sólo una forma de solucionar el problema del rápido crecimiento de las empresas, no es la panacea universal. El outsourcing o subcontratación, como se le conoce en español, tiene diferentes visiones en el mundo de los negocios, ya que los trabajadores usualmente lo asocian con malos pagos, la pérdida de prestaciones sociales y poca o nula estabilidad en el trabajo.
Existen desventajas significativas asociadas al esquema de subcontratación:
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- Los trabajadores subcontratados no son empleados pagados por la empresa, por lo cual no tienen un incentivo de lealtad hacia ésta. No tienen un sentido de pertenencia.
- Son trabajadores contratados por "proyecto", a pesar de que la tarea que realizan suele ser continua. Por este motivo es común la "huida" de los trabajadores si encuentran un empleo de mayor calidad, con lo cual la calidad del servicio se suele resentir, ya que sustituir a los empleados que se van, no es fácil.
- La alta rotación de personal de la empresa que ofrece el outsourcing, debido a que sus empleados hacen trabajos muy rutinarios, repetitivos, que no les ofrece un espacio de promoción o de integración real a la empresa que los contrata.
- Elimina puestos de trabajo de la empresa contratante porque son los "externos" los que comienzan a realizar las actividades no prioritarias de la empresa.
- En ocasiones, el outsourcing atenta contra el derecho a obtener un salario digno y decoroso, pues a fin de que aquéllas sean contratadas por las compañías usuarias, las empresas reducen los sueldos y salarios de sus trabajadores.
- Se demuestra la falta de estabilidad laboral dentro del régimen, pues existen altos índices de rotación de trabajadores, lo cual evidencia la presencia de periodos prolongados de tiempo sin que aquéllos estén sujetos a contratación.
Incumplimiento y Efectos Nocivos en el Outsourcing
El outsourcing es perjudicial cuando el pago de las contribuciones es omitido de manera total o parcial, de forma que los intereses no están equilibrados debido a la falta de cumplimiento de las obligaciones de cada una de las partes. Lo anterior genera efectos nocivos en las materias laboral, de seguridad social y fiscal.
Respecto a la materia laboral y de seguridad social, los trabajadores resultan severamente afectados, pues existe el riesgo de percibir un salario inferior durante enfermedad o accidente de trabajo, recibir una liquidación significativamente menor a la que realmente corresponde y realizar aportaciones para el retiro y vivienda inferiores a las que, por derecho, le corresponderían.
Lamentablemente, las empresas de outsourcing han abusado del régimen de subcontratación. De acuerdo con información publicada por medios de comunicación, muchas compañías no cumplen con las obligaciones básicas:
| Obligación | Porcentaje de Cumplimiento (según reportes) |
|---|---|
| Registrar a sus trabajadores ante el IMSS | 11% de 900 compañías |
| Pagar cuotas completas de seguridad social | 40% |
Esto significa que el resto de las empresas da de alta a sus trabajadores con un salario inferior al que realmente reciben. Además, existen empresas que, aunque tienen registrados a sus trabajadores ante el Servicio de Administración Tributaria y el Instituto Mexicano del Seguro Social, no pagan las contribuciones en su totalidad, pues registran a sus trabajadores con un sueldo o salario inferior al que realmente reciben. Lo anterior ocurre, particularmente, a través de compañías que recurren al uso de “alimentos”, sociedades cooperativas y sindicatos para complementar el ingreso de los trabajadores y, así, disminuir el sueldo base de cotización para el cálculo de las aportaciones de seguridad social y la retención del Impuesto Sobre la Renta sobre el salario.
Aunque, en principio, la empresa de outsourcing es la que perjudica directamente al trabajador y a la autoridad fiscal, existen esquemas más complejos que involucran a la empresa usuaria. Esto ocurre, cuando ésta constituye una empresa de outsourcing, para el único efecto de transferir sus obligaciones a aquélla -pago de sueldos y salarios, cuotas obrero-patronales y reparto de Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa-. Si la empresa de outsourcing -patrón formal- no lleva a cabo actividades económicas significativas, no existe subcontratación sino subordinación entre el trabajador y la empresa usuaria.
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Desventajas del Esquema de Asimilados a Salarios
El esquema de asimilados a salarios, si bien ofrece ciertas facilidades, conlleva importantes desventajas y riesgos tanto para la empresa como para el colaborador, especialmente si se aplica de manera indebida.
Para la Empresa
No todo es eficiencia y ahorro. Usar este esquema sin claridad puede traer consecuencias serias:
- Riesgo legal: Si la autoridad detecta que hay subordinación (horarios fijos, reportes, supervisión directa), puede reclasificar la relación como laboral y exigir el pago retroactivo de cuotas y prestaciones.
- No genera seguridad social para el colaborador: Lo que puede impactar en reputación y clima organizacional.
- Uso indebido del esquema: En perfiles que deberían estar en nómina puede ser sancionado.
- Exposición: Ante auditorías laborales o fiscales por inconsistencias en contratación.
Para el Trabajador Asimilado
Desde el lado del colaborador, las desventajas también son relevantes y deben ser consideradas:
- No cotiza al IMSS: Lo que implica no tener acceso a seguridad social, incapacidad, ni semanas acumuladas para retiro.
- No genera antigüedad ni prestaciones: Como aguinaldo, vacaciones o reparto de utilidades.
- Menor estabilidad legal: Ya que puede prescindirse del servicio sin indemnización alguna.
- ISR más alto en algunos casos: Si no hay planeación fiscal adecuada al combinar ingresos por diferentes regímenes.
Cuándo No Conviene Usar Asimilados a Salarios
Es fundamental entender cuándo no es apropiado aplicar este esquema, ya que su uso incorrecto intensifica las desventajas y riesgos legales:
- El rol implica subordinación directa, con horario fijo y reportes jerárquicos.
- Se trata de una función permanente o de tiempo completo.
- Se usa como método para evadir obligaciones laborales que legalmente sí corresponden.
Existen señales claras de mal uso que pueden ser detectadas por las autoridades:
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- Se contrata bajo este esquema a perfiles de operación diaria.
- El colaborador está sujeto a un jefe inmediato y reglas internas.
- No se entrega ningún tipo de contrato o política que respalde la relación.
Marco Legal y Malas Prácticas en Subcontratación
El 23 de abril de 2021 se publicó en el Diario Oficial de la Federación una reforma a la Ley Federal del Trabajo y a la Ley del Seguro Social con el objetivo de regular y limitar el uso del outsourcing en México. Esto implica que no es ilegal optar por la subcontratación, aunque sí se puede caer en incumplimientos que marca la ley.
La ley también señala que este tipo de trabajo no podrá abarcar la totalidad de las actividades, iguales o similares, que se desarrollen en el centro de trabajo, es decir, que un trabajador por outsourcing siempre deberá hacer labores diferentes que los empleados ya están haciendo. En la misma ley, indica que en caso de no cumplirse con dichas condiciones, la empresa que lo contrata de inmediato se convertirá en el patrón, lo que conlleva a que cumpla con todos los efectos de la ley, incluyendo las obligaciones en materia de seguridad social.
La empresa contratante será considerada como empleadora de los trabajadores subcontratados en caso de incumplimiento por parte del contratista en el pago de salarios, prestaciones o seguridad social. Se establecen sanciones severas para el incumplimiento de las disposiciones relacionadas con el outsourcing, como multas económicas y la imposibilidad de participar en licitaciones públicas.
Ejemplos de malas prácticas en outsourcing que pueden generar problemas incluyen:
- Registrar a los trabajadores como socios de sindicatos o independientes.
- No pagar ni reflejar el sueldo real del empleado.
- Emitir los recibos de nómina, pero solo con una parte del sueldo.
- Hacer las aportaciones al IMSS con un registro de salario mínimo, aunque el trabajador gane más de esa cantidad.
Estos ejemplos son malas prácticas que podrían meterte en problemas, porque como lo menciona la ley, el contratante del servicio podrá pasar a ser el patrón de esos trabajadores, lo que provocaría que tú seas el encargado de pagar esas multas o recargos, y por lo tanto saldría más caro ese outsourcing. En general, se describen los esquemas indebidos de outsourcing, como, por ejemplo, aquéllos que emplean la transferencia de trabajadores de una empresa principal a una secundaria (con escasos activos y nulos rendimientos) para evadir el reparto de las utilidades de los trabajadores; el uso de alimentos, la previsión social, sociedades cooperativas, sindicatos, plataformas digitales, honorarios asimilados a sueldos y salarios y fideicomisos.
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