Comprensión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre la Renta (ISR)
La pelea contra el IVA y el ISR es una que todos quisiéramos dejar exclusivamente para nuestra contadora o contador. Sin embargo, tenemos que involucrarnos.
El IVA es el Impuesto al Valor Agregado y corresponde a una tasa del 16%. Esta se paga cada vez que compras algún producto o servicio. En cualquier ticket de compra, por ejemplo, puedes ver que está este monto agregado.
Hay circunstancias en las cuales no hay que pagar el IVA. Estas exenciones equivalen a un privilegio que otorga la ley.
Por otro lado, el ISR es el Impuesto sobre la Renta, y las deducciones son gastos que se descuentan de los impuestos porque están considerados como un gasto de beneficio. En tanto que los deducibles son todos aquellos costos que vas a obtener al restar todos los impuestos por pagar y que deben ser justificados.
La Deducibilidad del IVA en los Pagos de Seguros
Cuando se aborda la cuestión de la deducibilidad del IVA específicamente en los pagos de seguros, es fundamental entender que un "pago de deducible" no encuadra en ninguna de las actividades gravadas a que hace mención el artículo 1o de la LIVA.
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Según la explicación de un contador especializado, no es enajenación, no es un servicio independiente, no es otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y tampoco es importación. Es común encontrarse con comprobantes que no cumplen con los requisitos fiscales al realizar un pago de deducible, lo que genera dudas sobre su tratamiento.
Las primas por seguros y fianzas, aunque relevantes para deducciones en ISR, no suelen implicar una deducibilidad de IVA directamente sobre la prima, dado que generalmente las primas de seguro están exentas de IVA.
Deducciones Personales: Conceptos Clave para el ISR
El beneficio principal de las deducciones personales es, justamente, la rebaja que se obtiene en el pago de impuestos, porque, de esta forma, la base gravable sobre la que se calcula el monto que se debe pagar, disminuye considerablemente.
La Ley del Impuesto sobre la Renta sancionada en 2013 por el gobierno de México, estableció cuáles son las deducciones personales que las personas físicas pueden solicitar en su declaración anual de la renta.
El artículo 151 de dicha ley establece varios ítems deducibles de impuestos que tienen que ver con la educación, la salud, gastos funerarios y algunos tipos de seguros.
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Para poder obtener una deducción en el pago de impuestos es necesario contar con las facturas emitidas por proveedores de servicios y que toda esa información se almacene de forma segura en caso de ser necesaria alguna aclaración.
¿Qué Seguros Son Deducibles para el ISR?
Son muchas las opciones de seguro que se ofrecen hoy en día en México, pero ¿sabías qué algunos de ellos te ayudan a pagar menos impuestos? Los seguros que tienen beneficios fiscales y que están alcanzados por la deducción de impuestos son:
- Seguro de gastos médicos mayores.
- Seguro de vida dotal (solamente el componente del ahorro).
Deducción de Seguros de Vida
Existe una confusión general sobre el tema de la deducción impositiva de los seguros de vida, pero la realidad y lo que marca la ley es que un seguro de vida no es deducible de impuestos por sí solo.
En algunos tipos de seguros combinados lo que realmente se deduce es el componente del ahorro, ya que el artículo 185 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) expresa claramente que no se pueden hacer deducciones sobre el componente de vida.
«Los contribuyentes que realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro y además aseguren la vida del contratante, no podrán efectuar la deducción a que se refiere el primer párrafo de este artículo por la parte de la prima que corresponda al componente de vida».
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Para que un seguro pueda ser considerado para deducciones debe cumplir ciertas características como:
- Tengan como principal objetivo el ahorro y cuenten con un plan de retiro.
- La vigencia del seguro de vida debe ser mayor a 5 años y su término, cuando el contratante haya alcanzado una edad superior a los 60 años.
- Las aportaciones tienen un límite.
Si te preguntas si los seguros de vida son deducibles, la respuesta es sí, bajo ciertas condiciones fiscales que reconoce la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR). Que una póliza sea deducible implica que las primas que pagas pueden restarse de tus ingresos acumulables, disminuyendo así la base sobre la cual se calculan tus impuestos.
De acuerdo con la Ley de Impuesto Sobre la Renta, en su artículo 176, se entenderá por planes personales de retiro a las cuentas o canales de inversión que se establezcan con el único fin de recibir y administrar ingresos para ser utilizados cuando el Asegurado llegue a los 65 años o en casos de invalidez o incapacidad. Los beneficios recibidos de dichos planes no causarán impuesto en el porcentaje señalado en la Ley.
Hoy en día, para algunos seguros de Vida, existen planes con aportaciones personales para el retiro, las cuales son deducibles hasta cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) elevadas al año o el 10% del ingreso del contribuyente, y este límite es independiente de las deducciones personales. La deducción te permitirá pagar menos impuestos durante la etapa de ahorro.
A los 65 años, recibes tu ahorro más los rendimientos generados; la suma total se entregará sin retención de ISR, y además estarán exentos de impuestos hasta por 15 UMAS elevadas al año, por la parte restante se pagará impuesto.
Ejemplo práctico: Una mujer de 35 años de edad paga una prima de 1,000 pesos al mes, de éstos, 400 son para la protección de sus beneficiaros en caso de fallecimiento y 600 para su ahorro del retiro. A los 65 años, es decir, 30 años después cuando ella decida retirarse, recibirá alrededor de 900 mil pesos y estos se le entregarán libres de retención de impuestos.
Del importe de la prima pagada por un seguro de vida dotal, se puede deducir hasta 152.000 pesos mexicanos del impuesto anual. También se puede deducir hasta 80 % de la prima básica. Por lo tanto, si tienes un seguro de vida dotal puedes deducir solo la parte del ahorro.
Todas las instituciones u organizaciones que provean de este tipo de seguro dotal (afores, bancos, aseguradoras, administradores de pensiones, etc.) tienen la obligación de formular contratos de seguro con los dos componentes - vida y ahorro - por separado.
La información que se debe presentar en la declaración es la póliza de seguro y tu factura correspondiente por pago anual de tu póliza con los componentes discriminados.
Deducción de Seguros de Gastos Médicos Mayores
Seis de cada 10 personas que tienen un Seguro de Gastos Médicos Mayores no saben que lo pueden deducir. De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, todas las personas que le dan prioridad a su salud y poseen un seguro de gastos médicos podrán tener beneficios a la hora de realizar la declaración anual de impuestos.
Una duda constante es si el coaseguro y el deducible en gastos médicos también se pueden deducir. La respuesta es sí. Se ha determinado que tanto el coaseguro como el deducible son una contraprestación por los servicios médicos y hospitalarios que son pagados por el contribuyente al hospital, por ello, forman parte de las deducciones personales a que se tiene derecho.
Recuerda que es fácil hacer deducible de impuestos un seguro de gastos médicos si cuentas con la orientación de expertos en el tema.
| Característica | Seguro de Vida (Componente de Ahorro/Retiro) | Seguro de Vida (Solo Protección) | Seguro de Gastos Médicos Mayores |
|---|---|---|---|
| Deducibilidad (ISR) | Sí, el componente de ahorro/retiro | No | Sí |
| Artículos LISR Relevantes | Art. 185 (no vida), Art. 176 (retiro) | N/A | Art. 151 |
| Objetivo Principal | Ahorro y plan de retiro | Protección económica por deceso/invalidez | Protección de la salud |
| Requisitos Clave | Vigencia > 5 años, término > 60 años contratante, aportaciones con límite. | N/A | N/A |
| Límite de Deducción | Hasta 5 UMAS anuales o 10% del ingreso (límite independiente para planes de retiro). | N/A | Dentro del límite general de deducciones personales (15% ingresos o 5 UMAS anuales). |
| Componentes Deducibles | Primas del componente de ahorro. | N/A | Primas, coaseguro, deducible. |
Límites Generales y Recomendaciones para las Deducciones
Las deducciones de impuestos tienen un límite y el cálculo está determinado en la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR). El monto total que puedes deducir por primas de seguro de vida se integra al límite general de deducciones personales, que corresponde al 15% de tus ingresos anuales o cinco veces la UMA anual, lo que resulte menor.
Por ejemplo, el total de tus deducciones personales anuales como persona física no puede superar el valor de 5 UMAS.
Es importante que te asesoren verdaderos expertos en la materia para que tengas una buena estrategia y un buen asesoramiento a la hora de presentar la información para las deducciones personales.
Si tienes un contador que te apoye con tus declaraciones mensuales anuales, él se encargará de gestionar la factura para las deducciones correspondientes. En caso de tener un saldo a favor, esto podrá verificarse después del plazo establecido para la declaración anual, que en el caso de personas físicas es el 30 de abril del año siguiente.
Es importante que te mantengas siempre al tanto de los cambios en la legislación fiscal. Nunca dudes en tener un buen contador para tu negocio.
Así podrás aprovechar al máximo el ahorro que puedes hacer en el pago de impuestos y evitas cometer errores al presentar tu declaración anual de impuestos.
Recuerda mantener tus comprobantes fiscales y validar tus topes de deducción antes de presentar tu declaración.
Seguros para Negocios y Previsión Social
Los seguros para negocios, además de ofrecer protección, representan una excelente oportunidad para aprovechar los beneficios fiscales que ofrece la ley en materia de impuestos.
Se le llama previsión social a los gastos realizados en beneficio de los trabajadores y de sus familiares o beneficiarios, que tengan por objeto elevar su nivel de vida económico, social, cultural e integral.
Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta sólo pueden deducirse los gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad económica que se desarrolle.
Además los seguros contratados por el patrón para otorgarlos a sus trabajadores, también serán deducibles al 100%.
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