¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? - Concepto y Aplicación
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos.
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende. Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales.
Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
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¿Cómo se aplica el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
¿Cómo calcular el ISR?
Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
- Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
¿Cuánto se paga de ISR en 2025?
En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%.
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El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
¿Cuánto puedes deducir en 2025?
Si ya estás rompiéndote la cabeza con cuánto podrás deducir este año, tranquilo, aquí tienes la guía definitiva sobre el tope de deducciones personales 2025. Para 2025, el límite de deducciones personales es el 15% de tus ingresos anuales o cinco veces la UMA anual.
Esto significa que no puedes deducir todo lo que quieras, aunque te lo merezcas por pagar tantas cuentas. Por ejemplo, si tus ingresos anuales son de $500,000, puedes deducir hasta $75,000 (es decir, el 15% de tus ingresos). Pero, si el valor de cinco UMAs anuales es menor a esa cantidad, entonces ese es tu tope.
Unidad de Medida y Actualización (UMA)
La famosa Unidad de Medida y Actualización (UMA) es como ese amigo que nunca falta en una fiesta: está en todos lados y es clave para que todo funcione. A partir del 1 de febrero de 2025, se aplicará el nuevo valor de la UMA, según lo informó el INEGI.
¿Quieres calcular cuánto es cinco veces la UMA anual? Multiplica $41,273.52 por cinco y ¡listo!
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¿Qué gastos puedes deducir?
No, no puedes deducir los tacos que te cenaste ayer. El SAT tiene una lista clara de gastos que sí son deducibles. Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Recomendaciones adicionales
- Organiza tus comprobantes: Facturas, estados de cuenta y todo lo que respalde tus gastos.
- Paga todo con medios electrónicos: Olvídate del efectivo.
- No temas preguntar: Si tienes dudas, pide ayuda.
Ejemplo de cálculo de ISR
Consideremos un salario de $10,000. A continuación, se muestra un desglose de las retenciones y el pago neto:
| Tasa salarial | Retención | Salario |
|---|---|---|
| Salario | $10,000 | |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$834 | |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$242 | |
| Impuestos totales | -$1,076 | |
| Pago neto | $8,924 | |
| Tipo impositivo marginal | 18.8% | |
| Tipo impositivo medio | 10.8% |
Con un salario anual de $120,000 en México, te gravarán $12,914. Es decir, tu salario neto será de $107,086 al año o $8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo.
Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 18,8 $ y recibirás 81,2 $. Un bono de 1000 $ generará un ingreso extra de 812 $ netos. Un bono de 5000 $ generará un ingreso extra de 4060 $ netos.
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