El Impuesto Sobre Nómina (ISN) en la Ciudad de México es un aspecto crucial de la fiscalidad que afecta tanto a individuos como a empresas. Se trata de una tarifa que el Estado pide a los empleadores por cada persona empleada que esté dentro de su nómina.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?
El ISN es un gravamen que el Estado cobra por llevar a cabo transacciones o pagos en las relaciones de trabajo. Todos los patrones o dueños de empresas, sean físicas o morales, tienen que cumplir con este requisito. Este impuesto, como el resto, es utilizado por el gobierno para financiar programas y servicios gubernamentales.
Conceptos Clave del ISN
Ahora que sabes qué es, tienes que tener claros los conceptos que incluye. Se trata de una tarifa que el Estado pide a los empleadores por cada persona empleada que esté dentro de su nómina. Las empresas consideran el valor del PIB en sus localidades, además de las actividades económicas que se llevan a cabo ahí.
Cálculo del ISN
Para calcular dicho impuesto, se toma como base el monto total de los pagos que se deriven de la prestación de servicios subordinados mensualmente, siempre y cuando cuenten con mas de 25 empleados; para los patrones que cuenten con 25 y menos empleados presentarán su declaración de manera trimestral.
Según el artículo 158 del Código Fiscal de la Ciudad de México, el ISN corresponde al 3% del monto total de la nómina y para calcularlo, la fórmula es sencilla: debes multiplicar el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado por el 3%.
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Por ejemplo, supongamos que el sueldo neto de un colaborador es de $20,000 pesos al mes. Si nos basamos en la nómina total y esta es de $300,000 pesos. La nómina total por mes de una empresa es de $256,847.00 incluyendo los sueldos de las personas que trabajan en la empresa, aguinaldo, prima vacacional y las comisiones por venta.
Obligaciones y Cumplimiento
Estar a cargo de una empresa es una gran meta, misma que implica responsabilidades. El Impuesto Sobre Nómina es una responsabilidad que todo patrón debe tener presente mes con mes.
Para cumplir con el pago de Impuesto Sobre Nómina, debes declararlo cada mes en la Secretaría de Finanzas del estado en el que esté constituida tu empresa.
Las empresas que pertenecen al listado anterior y no cumplen con esta obligación pueden sufrir consecuencias. Sanciones financieras: dependen de la gravedad y la duración del incumplimiento. Los contribuyentes que enfrentan este tipo de presunciones deben contar con elementos sólidos para desvirtuarlas y aclarar de manera oportuna cualquier determinación de la autoridad fiscal.
Conoce los requisitos para la portabilidad de nómina y haz este trámite con éxito.
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Subsidios y Exenciones
Es importante que sepas que en algunos estados de México hay subsidios al Impuesto Sobre la Nómina. En ciertos casos y en algunos estados de la república existen subsidios al ISN y la exoneración puede ser completa. Asimismo, quienes inicien operaciones en 2024, tendrán acceso a una exención del 45% por pago del ISN.
Propuesta de Reducción de la Tasa del ISN
La Coparmex de la CDMX, ha propuesto reducir la tasa del ISN del 3% al 2%. Esto representa una diferencia de 226.84 pesos menos por mes.
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