La desigualdad y la concentración de la riqueza en México son producto de lo injusto que ha sido el sistema fiscal mexicano. Persiste una cultura del no pago impresionante, de la que han hecho negocio quienes se dedican a buscar flancos en la legislación para evadir contribuciones, explica Raquel Buenrostro, jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Estrategias de Evasión Fiscal
Las grandes defraudaciones fiscales derivan de restructuraciones corporativas, fusiones, enajenación de empresas simuladas, las disfrazan de otra cosa para no pagar ISR (impuesto sobre la renta) y las hacen aparte fuera del país para que no los vean y en paraísos fiscales, explica.
Se estima en más de un billón de pesos, sólo entre las 207 actividades para las que este año se publicaron tasas efectivas -ISR entre ingresos totales- a fin de lograr la autocorrección en el pago. Por ejemplo, el parámetro de una industria es (una tasa efectiva de) 2.5 por ciento en México, pero si una empresa de ese sector económico paga 0.5, está fuera de rango.
Eso quiere decir que tiene una planeación muy agresiva. Entre las modificaciones a la ley para el próximo año, el gobierno propuso, entre otras medidas, regular la llamada razón de negocio, es decir, que las adquisiciones que hace una compañía de otras empresas tengan que ver con la industria inicial, a fin de evitar que sirvan sólo para descontar pérdidas y pagar menos impuestos.
Paraísos Fiscales y Elusión
Los métodos principales que los multimillonarios usan para evadir impuestos es esconder sus riquezas en varios países o trasladarla de países con altos niveles de tributación a países con tasas mucho menores.
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Modificaciones Legales Propuestas
En las maquilas se propone eliminar los acuerdos de precios anticipados (APA), una suerte de trajes a la medida que piden estas empresas para hacer tiempo. Ahorita no pagan nada y se la viven en consultas en Estados Unidos y México, pelotean la situación con el objetivo de que esos adeudos prescriban, explica Buenrostro.
Entre las modificaciones a la ley para el próximo año, el gobierno propuso, entre otras medidas, regular la llamada razón de negocio, es decir, que las adquisiciones que hace una compañía de otras empresas tengan que ver con la industria inicial, a fin de evitar que sirvan sólo para descontar pérdidas y pagar menos impuestos.
La Cultura del No Pago y la Creatividad Fiscal
La corrupción es como el agua; a la gente que quiere pagar menos impuestos, si le pones un dique en una cosa, se brinca y pasa a otra. El Presidente combatió el huachicoleo en ductos y se fueron a los buques; llegó la Marina, empezó a cuidar los buques y se pasaron a las pipas; llegaron los militares a cuidar las fronteras y empezaron a entrar por tren.
Cuando el Presidente dijo en la mañanera que había 50 grandes contribuyentes que debían mucho dinero, lo primero fue que se sentaron los despachos, pero éstos no tienen ningún incentivo para resolver, porque cobran por hora, por nota o reunión.
El Papel de las Firmas de Auditoría
La aerolínea debía impuestos desde 2013. Todos los años sus estados financieros fueron dictaminados por un despacho contable de los big four -como se conoce a las gigantes de auditoría Deloitte, PwC, Ernst & Young y KPMG- y éste nunca dio aviso de los adeudos.
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Reforma Fiscal y Régimen Simplificado
Buenrostro recalca que el año pasado la recaudación no cayó como porcentaje del producto interno bruto (PIB) y en 2021 lleva un crecimiento de 2.5 por ciento anual.
El Régimen Simplificado (de Confianza) que se propuso para que entre en vigor el próximo año, es para los de menores ingresos, tanto personas físicas como morales. En el caso de las personas físicas se bajó el ISR de plomazo, de uno a máximo 2.5 por ciento de los ingresos, si ganas menos de 3.5 millones de pesos al año, que no es un sueldo tampoco tan pequeño. Sí abarca, no sólo la clase baja, sino también a la media. Alcanza a 82 por ciento de todas las personas físicas, eso es muy progresista de entrada.
Desigualdad y Sistemas Tributarios
Precisamente en otros países no son tan grandes las brechas con los ricos como en México porque pagan muchos impuestos, las utilidades que hay en México no existen en otros países (...) No podemos estar de un día para otro en el primer mundo porque nos llevan muchos años. Tenemos que empezar por cobrar bien, porque todas esas diferencias en ganancias también se dan por lo injusto que ha sido el sistema fiscal mexicano, el sistema tributario, porque no se ha aplicado correctamente.
Había una competencia desleal desde el gobierno, porque para proteger a una empresa le cobraban poquitos impuestos o le condonaban y el extranjero tenía que pagar todo. Hacia adelante el gran pendiente es la informalidad, resume como colofón a su balance de mitad de sexenio. Una economía paralela, alimentada por el contrabando en aduanas y al mismo tiempo que convergente con el sector formal, y la cual emplea a la mitad de los trabajadores en México.
Análisis de la Incidencia Tributaria
La información aquí utilizada será la del Paquete Económico 2022 y la de la ENIGH 2020. Mediante el análisis de incidencia y el coeficiente de Gini, se cuantifica la concentración de pago de los siguientes tributos: ISR, IVA, CSS, ISAN, IEPS e Importaciones (aranceles).
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No obstante, no todos los impuestos tienen el mismo efecto sobre la desigualdad. Por un lado, está la desigualdad horizontal, la cual se suele resumir en tratar “diferente a los iguales”. Ésta suele ser la menos deseada, puesto que se esperaría un trato igual a las personas con las mismas características socioeconómicas. Por el otro lado, está la desigualdad vertical, la cual se abrevia en tratar “distinto a los diferentes”.
El muestra que, medido con el coeficiente de Gini, el ISR a personas físicas concentra más su recaudación en la menor cantidad de personas, con un resultado de 0.806, acorde con su diseño progresivo y los supuestos7 de informalidad. Las cuotas del IMSS, por el contrario, son las que se distribuyen más entre sus contribuyentes, con un resultado de 0.325.
Ante el próximo Paquete Económico 2023, las tasas efectivas ilustran el potencial recaudatorio que cada impuesto pudiera alcanzar. En este sentido, en caso de existir un eventual cambio en la estructura impositiva en los próximos años, los coeficientes de Gini aquí presentados permitirían anticipar si, en el agregado, la desigualdad en la distribución de obligaciones aumentará o disminuirá.
Bajo la premisa de construir un sistema tributario progresivo, donde se grava más a los que más tienen, los impuestos tienen la capacidad de impactar en la manera en la cual los recursos públicos son redistribuidos, haciendo menos desigual la concentración de los ingresos.
Propuesta de Impuesto a la Riqueza
A petición de Brasil, que tiene la presidencia del G-20, el economista presentó una propuesta de mecanismo compensatorio para que 3 mil personas -cuyas propiedades y activos en conjunto rebasan los mil millones de dólares- paguen al menos 2 por ciento en impuestos a la riqueza. Dado que actualmente estos 3 mil multimillonarios sólo pagan 0.3 por ciento de su riqueza vía impuesto sobre la renta, el tener mecanismos compensatorios para que se llegue a un 2 por ciento dejaría entre 200 y 250 mil millones de dólares al año, explicó Zucman.
La Propuesta de Oxfam México
Establecer en México un impuesto federal progresivo a las grandes fortunas permitiría recaudar hasta 270,000 millones de pesos anuales, monto suficiente para incrementar casi 40% el gasto en salud pública o en 17 veces el gasto federal destinado hoy a protección ambiental, revela un informe de Oxfam México.
Mediante el reporte “¿Quién paga la cuenta? Los mitos detrás de los impuestos a las grandes fortunas en México”, la organización propone fijar una tasa impositiva del 2% para quienes posean más de 20 millones de pesos, de 3% para aquellas personas cuya fortuna se encuentre arriba de 100 millones de pesos, y del 5% para los milmillonarios (quienes tienen fortunas de más de 20,000 millones de pesos o 1,000 millones de dólares).
Para “empezar a cambiar el actual estado del sistema fiscal mexicano”, también recomienda promover modificaciones fiscales profundas, progresivas y transparentes; revisar los privilegios fiscales del 1% más rico; priorizar la inversión pública en infraestructura social, como salud, educación y cuidados, e impulsar la participación activa del gobierno mexicano en las discusiones fiscales regionales.
En cuanto a la propuesta de revisar los privilegios fiscales del 1% más rico, plantea evaluar, examinar y eliminar las renuncias recaudatorias y otros privilegios fiscales en los códigos fiscales porque se concentran sobre todo en las personas de mayores ingresos y fortunas del país.
Crecimiento de la Riqueza en Pandemia
A pesar de los avances en políticas sociales y laborales del gobierno federal y en medio de diversas crisis coyunturales por los efectos de la pandemia de Covid-19, refiere el documento, los súper ricos en México han visto crecer sus fortunas en un tercio (33%) desde el inicio de la pandemia.
Por cada 100 pesos de riqueza que se crearon entre 2019 y 2021, 21 pesos se fueron al 1% más rico y apenas 0.40 pesos al 50% más pobre. Solamente Carlos Slim, el hombre más rico de México y de América Latina y el Caribe, concentra más riqueza que la mitad de la población mexicana y ha visto crecer su riqueza en un 42% desde el principio de la pandemia, un monto equivalente a US$1 millón por hora.
Sin embargo, estos números no se reflejan en la parte de la cuenta que los súper ricos pagan. Las personas contribuyentes con ingresos arriba de 500 millones de pesos anuales apenas representaron el 0.03% de la recaudación total de impuestos. Además, las grandes empresas pagaban hasta 2021 unas tasas efectivas de ISR de entre el 1 y 8% del total de sus ingresos, muy por debajo del 30% que establece la ley. Cuando los súper ricos no pagan, pagamos nosotros”, cita el informe.
Mecanismos para Pagar Menos Impuestos
No solo la contribución en impuestos de los súper ricos no va acorde a su capacidad de pago, sino que además utilizan distintos mecanismos para pagar menos impuestos. Un ejemplo de esto se encuentra en los recientes litigios de Grupo Salinas que, tras una resolución de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, tuvieron que realizar un pago de 2,776 millones de pesos.
La filtración de millones de documentos de la firma panameña Mossack Fonseca, los llamados "Panamá Papers", ha puesto al descubierto las maniobras de ricos y poderosos de todo el mundo para ocultar su dinero y evadir impuestos.
Panorama en América Latina
En lo que a tributos se refiere, cifras de distintas organizaciones internacionales muestran que las contribuciones de las personas más acaudaladas suelen ser bajas en relación con el monto de su riqueza. Algo particularmente marcado en América Latina, donde los números son contundentes. En nuestra región el 10% más rico posee el 71% de la riqueza y tributa sólo el 5.4% de su renta, según un nuevo informe de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal). En algunos países, los más acaudalados pagan entre el 1% y el 3% de su ingreso bruto, mientras que en otros el porcentaje trepa hasta el 10%. Pero la tendencia es clara cuando se la compara con el mundo desarrollado.
En Estados Unidos, la contribución de los más acomodados es del 14.2%. Y en algunas naciones europeas excede el 20%.
Razones por las que los Ricos Pagan Menos Impuestos
BBC Mundo analiza 3 razones por las que los ricos terminan pagando menos impuestos en América Latina y 2 consecuencias para el resto de la población.
Estructura Impositiva Regresiva
La recaudación impositiva que financia el gasto público se basa en impuestos directos (a la renta y a la propiedad) e indirectos (al consumo). Los primeros favorecen la equidad bajo el principio de que el que más tiene más paga, mientras que el impuesto al consumo -también llamado al valor agregado o IVA- se basa en el principio exactamente opuesto: el rico y el pobre pagan el mismo impuesto añadido al precio de un producto, algo que los críticos consideran inequitativo o "regresivo".
Si bien la recaudación fiscal creció más del 42% en los últimos 25 años en América Latina y hoy se sitúa en un 21,7% del Producto Interno Bruto (PIB), lo que es un récord histórico, la realidad es que sólo un tercio de esta carga impositiva se basa en impuestos a la renta. La mayoría sale del regresivo impuesto al consumo.
Evasión Fiscal
A esta deficiencia estructural del sistema impositivo se añade otro problema "crónico": la evasión fiscal. Con un ejército de contadores y exclusivos estudios de abogados a su disposición, con una red financiera internacional de paraísos fiscales, las empresas y los millonarios son maestros en este rubro.
Según la Cepal, la evasión de impuestos sobre la renta personal, corporativa y del IVA le cuesta a América Latina y el Caribe más de 320 mil millones al año, es decir 6.3% del PIB.
Exenciones Impositivas
Uno de los mecanismos favoritos de estas élites político-económicas son las exenciones impositivas. Los especialistas hablan de la tasa efectiva impositiva para distinguir entre la tasa teórica (la que deberían pagar ingresos de determinado valor) y la real (la contribución efectiva una vez que el ejército contable-legal ha exprimido al máximo todo el sistema de exenciones, deducciones impositivas y evasión fiscal).
Según la Cepal, de los 16 países que tomó en cuenta en su último estudio sobre la situación fiscal regional, sólo tres (Argentina, México y Uruguay) tienen tasas efectivas que exceden el 8% para el decil más alto y únicamente México alcanza el 10%. Estos porcentajes están muy por debajo del mundo desarrollado, en el que la tasa efectiva se encuentra entre el 14% y el 20%.
| País | Tasa Efectiva para el Decil Más Alto |
|---|---|
| Argentina | >8% |
| México | ~10% |
| Uruguay | >8% |
| Mundo Desarrollado | 14%-20% |
Consecuencias: Creciente Déficit Fiscal
En época de vacas flacas, el déficit fiscal promedio está al alza en América Latina: el año pasado fue del 3%. La realidad es que todos contribuyen al desfinanciamiento de un Estado que invierte mucho menos en salud, educación y programas sociales que los de los países desarrollados.
Alternativas y Propuestas
En una propuesta reciente, Oxfam exhorta a aumentar drásticamente los impuestos a las empresas y a los megarricos. Esto incluye la creación de nuevas contribuciones, como lo han hecho varios países de Europa, por ejemplo: impuesto extraordinario a la banca, impuesto extraordinario a las compañías energéticas e impuesto extraordinario a las grandes fortunas (en España utilizaron la expresión de ‘impuesto de solidaridad’).
En México, dada la situación precaria de las finanzas públicas y la necesidad urgente de aumentar la recaudación fiscal, el incremento, directo y generalizado, del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado tendría un alto costo político, social y electoral para quien ocupe la presidencia. Por ello, el establecimiento de contribuciones extraordinarias, como las antes indicadas, es una alternativa real y viable en nuestro país.