El Impuesto al Valor Agregado (IVA) tiene como objetivo gravar el consumo intermedio o final de productos y servicios.
No obstante, el legislador concedió ciertas exenciones y la llamada tasa cero.
El beneficio de la tasa cero se otorga a bienes o servicios que inciden en la economía de las familias o que tienen un impacto importante en la estructura productiva del país.
No implica que no estén gravados los bienes o servicios, sino que los contribuyentes tienen la posibilidad de acreditar el IVA que les fuera trasladado por los insumos y servicios que intervinieron en la elaboración del bien o servicio gravado.
Tasa Cero en Alimentos
La tasa cero se aplica en la enajenación de productos destinados a la alimentación, con excepción, entre otros de bebidas distintas a la leche, jugos, néctares y concentrados de frutas y verduras.
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Este tratamiento en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) ha sido cuestionado innumerables veces en tribunales en varios casos por la inseguridad jurídica originada por el tratamiento inequitativo y diferenciado respecto a otros productos.
Interpretación de los Tribunales
En especial ha generado criterios encontrados en los propios tribunales lo relativo a productos destinados a la alimentación, ya que en algunos casos se indicó que bajo este concepto solo quedarían comprendidos a los alimentos que integran la canasta básica por aportar ciertos nutrientes al organismo humano.
A pesar de ello, la Corte ha concluido que la canasta básica no es un elemento que considerar para determinar si un producto está destinado a la alimentación y en consecuencia aplicar la tasa cero; esta última debe aplicarse a productos destinados a la alimentación sin considerar su aportación nutricional o de consumo popular.
Impuestos Especiales a Alimentos con Alto Contenido Calórico
Ante los problemas de obesidad que sufre nuestro país, el legislador aprobó una reforma para adicionar nuevos productos gravados con el IESPS, principalmente alimentos de alto contenido calórico entre ellos: botanas, productos de confitería, chocolates y productos derivados de cacao, dulces de leche, etc.
Exención de Aranceles de Importación en Productos de la Canasta Básica
El Gobierno de México publicó un decreto con el cual se exenta a diversas mercancías del pago de aranceles de importación.
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Esto forma parte de las medidas del Paquete contra la Inflación y la Carestía (PACIC) que presentó a principios de mayo.
Con el decreto, se elimina el gravamen de importación a diversos productos para luchar contra los efectos de la inflación y alza de precios, entre los artículos que se librarán del impuesto se encuentran varios que se encuentran en la lista de la canasta básica.
Lista de Artículos Exentos de Aranceles de Importación
A continuación, se presenta una lista de algunos productos de la canasta básica exentos de aranceles de importación:
- Carne de res (fresca, refrigerada o congelada)
- Carne de cerdo (fresca, refrigerada o congelada)
- Sardinas (frescas o refrigeradas)
- Atún (fresco, refrigerado o congelado)
- Leche (sin concentrar, sin adición de azúcar u otro edulcorante)
- Leche en polvo (concentrada o con adición de azúcar u otro edulcorante)
- Huevo fresco
- Maíz blanco o harinero
- Arroz
- Harina de trigo
- Harina de maíz
- Pasta para sopa
- Pan de caja y de dulce
- Puré de tomate envasado
- Jabón de lavandería, jabón de tocador y detergente en polvo
La lista de productos libres de gravamen de importación también incluye el cuadro básico de frutas y verduras.
De esta categoría, los productos listados en la exención son: papas, tomates, cebollas, zanahorias, naranjas, limones, limas, manzanas, peras.
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Cambios Fiscales en 2022
Para este 2022, el SAT apostará por un aumento en el control de las obligaciones fiscales, sin embargo, incorporará un régimen simplificado para la declaración de impuestos, al mismo tiempo, algunos productos de la canasta básica tendrán tasa del 0% en IVA.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reforzará la fiscalización y el combate a la defraudación fiscal en 2022 por medio de nuevas normativas aplicables para los contribuyentes, pero pese a la dureza de este órgano, habrá menores impuestos en algunos productos y se simplificará el régimen para hacer las declaraciones fiscales.
Los cambios en materia fiscal están contenidos en las diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), que fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) luego de su aprobación en septiembre de 2021.
En este nuevo régimen tributarán las personas físicas y morales que registren ingresos menores de 3.5 y 35 millones de pesos anuales, respectivamente.
Para las personas físicas con actividad empresarial, se aplicarán tasas que van desde el 1 por ciento hasta 2.5 por ciento de los ingresos totales, según el monto anual de éstos.
Además, se eliminan deducciones para disminuir el costo de cumplimiento y que el cálculo se haga automático con base en lo facturado.
Se propone también la legislación de leyes transitorias que permitan a los contribuyentes contar con acreditamientos, deducciones pendientes de aplicar y saldos a favor, entre otros beneficios.
En el caso de personas morales, el SAT permitirá acumular ingresos cuando efectivamente se perciban y se paguen, mediante el flujo de efectivo.
También se echará a andar un esquema de deducción de inversiones a menor plazo que incentive la inversión.
Además, la determinación de los pagos provisionales dejará de utilizar el coeficiente de utilidad obtenido del ejercicio fiscal anterior, buscando apoyar a las micro y pequeñas empresas.
Con la simplificación de las obligaciones fiscales, la Administración Tributaria buscará sumar entre 15 y 30 por ciento más contribuyentes y, por tanto, una mayor recaudación.
Productos de Gestión Menstrual con IVA 0%
El cambio más trascendente en cuanto al retiro del IVA fue en los productos de gestión menstrual.
Es decir: todas las toallas sanitarias, tampones, copas o discos menstruales, y similares, estarán excentos del pago del 16 por ciento del IVA.
De hecho, esa fue una de las propuestas más fuertes durante la presentación del Paquete Económico 2022, en septiembre del año en curso.
En un escrito dirigido a la Presidencia de la Mesa Directiva, Hacienda argumentó que el Estado mexicano debe garantizar la salud pública de todos los y las ciudadanas, y que en razón del sexo las necesidades pueden diferir, como es el caso del proceso de menstruación.
En este sentido, un IVA con tasa del 16 por ciento “significa que este impuesto tiene una incidencia económica en las mujeres por una condición biológica y natural del género femenino”.
La Secretaría detalló que el encarecimiento de estos productos afecta más a mujeres y personas menstruantes en condición de pobreza, e incluso puede afectar el rendimiento escolar para aquellas personas que no asisten a las escuelas durante los días en los que están menstruando.
Además de los productos de higiene menstrual, con lo dispuesto en la Miscelánea Fiscal 2022 estarán exentos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) los productos destinados a la alimentación, tanto para personas como para animales, a excepción de jugos, néctares y los concentrados de frutas o de verdura, jarabes o concentrados para preparar refrescos, entre otros.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) argumentó que se les diera un tratamiento similar al de los productos destinados a la alimentación humana. Por ejemplo, si actualmente un bulto para perro adulto tiene un costo de 970 pesos, con la nueva disposición costará 814.78 pesos, lo cual generaría un ahorro de 155.22 pesos a los dueños de las mascotas.
Otros productos que estarán exentos de IVA en el año 2022 serán los insumos destinados a actividades agrícolas y ganaderas; así como para bienes como tractores, arados, cultivadores, cosechadoras, etc., las cuales estarán exentas del 16% de IVA.
IVA en México: Tasas y Exenciones
En México, el IVA es un impuesto que se aplica a la venta de productos y servicios.
Sin embargo, existen ciertos artículos exentos de IVA que, debido a su naturaleza o propósito, no están sujetos a este impuesto.
La exención del IVA se refiere a algunos productos y servicios que, por ley, no tienen que pagar este impuesto.
No es que estén fuera del sistema fiscal, solo que la ley dice que no deben pagar IVA, generalmente porque son considerados de primera necesidad o esenciales para la vida diaria.
Conocer qué productos están exentos de IVA te permitirá ahorrar más y tomar mejores decisiones.
Tipos de Tasas de IVA en México
El sistema de IVA en México aplica diferentes tasas dependiendo del tipo de bien o servicio:
- Tasa Estándar (16%): Esta es la tasa estándar que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en México. Cuando compras o vendes un producto o servicio sujeto a esta tasa, el 16% del valor de la transacción se añade como IVA, que el consumidor final debe pagar. Unos ejemplos son: artículos de lujo, ropa, electrónicos, y servicios como el entretenimiento, transporte privado, y telecomunicaciones.
- Tasa 0%: La tasa 0% se aplica a ciertos productos y servicios que, aunque no están exentos del IVA, no generan una carga fiscal directa para el consumidor final. Esto significa que el consumidor no paga el IVA, pero el vendedor puede acreditar el IVA pagado en la cadena de producción o distribución.
- Exención del IVA: La exención del IVA implica que no se paga ni se acredita este impuesto en la transacción. Esto aplica principalmente a los bienes y servicios considerados esenciales, como los mencionados anteriormente.