La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho laboral en México que garantiza a los empleados recibir un porcentaje de las ganancias obtenidas por la empresa en la que trabajan. Este mecanismo busca distribuir de manera justa los beneficios económicos que resultan del esfuerzo conjunto de trabajadores y empresarios. Hoy queremos poner el foco en los problemas que pueden aparecer con la PTU no pagada de ejercicios anteriores, los aspectos legales y los pasos necesarios para recibir utilidades.
Marco Legal y Cálculo Básico de la PTU
Es importante señalar que este beneficio se calcula con el 10% de las utilidades generadas por la empresa durante el año fiscal anterior. El cálculo del porcentaje de participación para los empleados en las utilidades corresponde al 10% sobre la renta gravable, que fue determinado por la resolución publicada en el DOF. La renta gravable es una utilidad fiscal determinada conforme al artículo 9 de la Ley del ISR.
La PTU es un derecho fundamental para los trabajadores en México, diseñado para asegurar una distribución justa de las utilidades generadas por las empresas. La PTU se paga dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que deba pagarse el ISR anual.
De tal forma que el monto de la PTU que no sea cobrada en el ejercicio no podrá disminuirse de la utilidad para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) del patrón.
Proceso General para el Cálculo de la PTU
Para el cálculo del reparto de utilidades, la fórmula que debes seguir es tomar el 10% de las utilidades, para fines fiscales, que tuviste al finalizar el ejercicio anterior. Divide la cantidad resultante del 10% de la utilidad neta en dos partes iguales.
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La primera mitad se distribuye entre todos los trabajadores, teniendo en cuenta los días trabajados por cada uno y sin importar el salario. El segundo paso para calcular la PTU, es determinar la utilidad del trabajador por días laborados.
La otra mitad de la utilidad se distribuye de manera proporcional al monto de los salarios percibidos por cada trabajador durante el año.
Ejemplo Básico de Distribución
Si la empresa ABC S.A. de C.V. tuvo una utilidad neta de $600,000, la PTU sería de $60,000, es decir, el 10%. Supongamos que el 10% destinado al PTU de una empresa es de 45,300.00 pesos. $22,650. Multiplicamos los ingresos anuales individuales por la otra mitad de la utilidad ($22,650.00).
Automatización del Cálculo de PTU con Aspel NOI
Calcular el pago de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) de manera automática te permite cumplir con la ley, repartir de forma justa las utilidades entre tus colaboradores y registrar correctamente los movimientos contables. Este proceso facilita la actualización de datos en la nómina, evita errores por capturas manuales y asegura que los reportes reflejen con precisión la participación de cada trabajador.
Ya no tienes que llevar cálculos independientes, todo lo calcula el sistema.
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Preparación del Sistema Aspel NOI para el Cálculo de PTU
A continuación, realiza lo siguiente:
- Crea una nómina especial para el reparto de utilidades.
- Dirígete al menú Archivo y haz clic en Administrador de períodos.
- Haz clic en Crear nuevos períodos y elige una fecha adecuada para el pago de PTU (ejemplo, el 20 de mayo del año en curso).
- Habilita la nómina como especial: ingresa al menú Nómina y haz clic en Parámetros de la nómina.
- En la pestaña Generales, activa la casilla Nómina especial.
- Revisa las percepciones y deducciones.
- Ingresa al menú Nómina y haz clic en Percepciones y deducciones.
- Elige la percepción Reparto de utilidades y selecciona en Modificar.
- En datos generales, selecciona:
- Aplicación: general.
- Nómina: especial.
- En bases fiscales, verifica lo siguiente:
- Descripción: asegúrate de que esté la leyenda Base Gravable de Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Calendario: revisa que se encuentre la opción mensual.
- Grav / Exento: asegúrate de que sea parcialmente gravable.
- Fórmula condicional: ingresa la fórmula correspondiente.
- Repite el proceso en la deducción ISR, asegurando las mismas condiciones. Selecciona la deducción ISR, haz clic en el ícono Modificar.
- En datos generales, selecciona:
- Aplicación: general.
- Nómina: especial.
- Revisa la configuración del concepto de PTU.
- Ingresa a la ruta: menú Configuración y haz clic en Parámetros del sistema.
- Dentro de la ventana, selecciona el ícono Parámetros del sistema y en la pestaña Percepciones y deducciones, verifica que el apartado PTU esté configurado correctamente.
Generación del Proceso de Cálculo de PTU en NOI
- Genera proceso de cálculo de PTU.
- Ingresa a la ruta: menú Procesos de nómina y haz clic en Cálculo de PTU.
- Nota: este proceso genera y registra los movimientos de reparto de utilidades en la nómina y emite la consulta de los movimientos aplicados a cada trabajador.
- Configura los siguientes campos:
- Último ejercicio:
- Conexión: indicar la conexión de la base de datos que será considerada para tomar los acumulados.
- Directorio de datos: de forma predeterminada toma la ruta de la base de datos definida en la conexión.
- Fecha: indica la fecha de la última nómina del ejercicio fiscal a considerar para el reparto de utilidades, por ejemplo la nómina del 31/12/24, 31/12/25, etc.
- Personal que no participa en el reparto de utilidades:
- Clasificación: Se debe colocar la clasificación de los trabajadores que están en los niveles tanto los Directivos, los Administradores o los Gerentes Generales.
- Número de días trabajados menor a: de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (LFT), los trabajadores que tengan menos de 60 días laborando en la empresa y que su contrato sea eventual, no se incluyen en el proceso de PTU.
- Puestos: se puede excluir a más de un puesto presionando el ícono Ayuda con el que se mostrará la ayuda de puestos.
- Trabajadores permanentes con menos de 60 días laborados.
- Opciones adicionales:
- Período de nómina: indica los tres períodos de nómina anteriores que incluyen el pago de PTU para realizar el cálculo promedio del pago a los trabajadores.
- Días en el año: corresponde al número de días del ejercicio a considerar en el proceso (365 o 366 según corresponda).
- Percepción PTU: es la clave de la percepción bajo la cual quedará grabado el movimiento de reparto de utilidades; previamente definido en la ruta: menú Configuración, Parámetros del Sistema, Percepciones y deducciones.
- Monto a repartir: ingresa el monto correspondiente a la utilidad a repartir entre los trabajadores.
- Tope ingresos / año: de los trabajadores sindicalizados se toma como referencia el de mayores ingresos y se aumenta esa cantidad en un 20%, el resultado es el tope que aquí se debe indicar. Este dato no lo determina automáticamente el sistema.
- Descontar vacaciones disfrutadas.
- Detallado: muestra en el reporte el porcentaje que corresponde a cada trabajador del 100% de la utilidad.
- Último ejercicio:
- Una vez configurados los parámetros de reparto de utilidades, haz clic en el botón Aceptar para que se ejecute el proceso.
Ejemplo Práctico de Cálculo de PTU en NOI
- Observa un ejemplo de cálculo automático de NOI.
Se tienen los siguientes trabajadores y su correspondiente acumulado de ingresos:
| Clave | Nombre completo | Clasificación | Ingresos |
|---|---|---|---|
| 1 | Esqueda Acosta Alicia | CONFI | 80,520.00 |
| 2 | Santos Ávila Héctor | SINDI | 78,428.64 |
| 3 | Aguilar Garcés Mario | SINDI | 60,128.64 |
Datos de los Trabajadores:
| Dato | Trabajador 1 | Trabajador 2 | Trabajador 3 |
|---|---|---|---|
| Jornada | completa | Semana reducida | Jornada y semana reducida |
| Días a la semana | 7 | 7 | 7 |
| Número de días por semana | 7 | 6 | 5 |
| Horas por día | 8 | 8 | 6 |
| Horas de trabajo | 8 | 8 | 8 |
| Faltas con afectación a PTU | 0 | 0 | 0 |
| Días de vacaciones disfrutadas | 0 | 0 | 0 |
| Días del año (en curso) | 365 | 365 | 365 |
Determina el reparto de utilidades correspondiente al año, considerando lo siguiente:
- Monto a repartir: la suma total de utilidades a repartir es de $45,300.00, de los cuales el 50% será la base para la utilidad de días trabajados y el otro 50% como base para la utilidad de ingresos.
- Tope de ingresos: el trabajador sindicalizado con mayores ingresos es Santos Ávila Héctor, por lo que el tope de ingresos es: 78,428.64 * 0.20 = 15685.728 + 78,428.64 = 94114.37.
Obtención del total de Días Trabajados y de Ingresos Anuales
Se obtiene el número de semanas en común para todos los trabajadores: Número de días al año 365.00 / Número de días por semana 7.00 = Número de semanas 52.14.
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Se obtiene el total de días laborados en el año:
| Cálculo | T1 | T2 | T3 |
|---|---|---|---|
| Número de semanas | 52.14 | 52.14 | 52.14 |
| *Días por semana | 7 | 6.00 | 5.00 |
| -Faltas con afectación a PTU | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| -Días de vacaciones disfrutadas | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| =Días laborados en el año | 365.00 | 312.85 | 260.71 |
Se obtiene el total de días para PTU:
| Cálculo | T1 | T2 | T3 |
|---|---|---|---|
| Días laborados en el año | 365 | 312.85 | 260.71 |
| *Horas que labora en el día | 8 | 8 | 6 |
| /Horas de la jornada de trabajo | 8 | 8 | 8 |
| =Días para PTU | 365.00 | 312.85 | 195.53 |
Quedando de la siguiente manera:
| Clave | Nombre completo | Días para PTU | Ingresos anuales |
|---|---|---|---|
| 1 | Esqueda Acosta Alicia | 365.00 | 80,520.00 |
| 2 | Santos Ávila Héctor | 312.85 | 78,428.64 |
| 3 | Aguilar Garcés Mario | 195.53 | 60,128.64 |
| Total | 873.38 | 219,077.28 |
Importante: los datos de esta tabla son los que se considerarán para los cálculos posteriores.
Cálculo de la Utilidad por Días Trabajados
Se obtiene la utilidad por días trabajados. 50% Utilidad para días trabajados 22,650 / Total de días para PTU 853.38 = Factor días 25.93.
| Cálculo | T1 | T2 | T3 |
|---|---|---|---|
| Días para PTU | 365.00 | 312.85 | 195.53 |
| *Factor de días | 25.93 | 25.93 | 25.93 |
| =Utilidad por días | 9,464.45 | 8,112.20 | 5,070.09 |
Cálculo de la Utilidad por Ingresos
Se obtiene la utilidad por ingresos.
| Cálculo | T1 | T2 | T3 |
|---|---|---|---|
| Ingresos anuales del trabajador | 80,520.00 | 78,428.64 | 60,128.64 |
| *50% Utilidad para ingresos | 22,650.00 | 22,650.00 | 22,650.00 |
| /Total de Ingresos anuales | 219,077.28 | 219,077.28 | 219,077.28 |
| =Utilidad por ingresos | 8,324.82 | 8,108.59 | 6,216.59 |
Cálculo del Total de PTU
Se obtiene el total de PTU.
| Cálculo | T1 | T2 | T3 |
|---|---|---|---|
| Utilidad por días | 9,464.45 | 8,112.20 | 5,070.09 |
| +Utilidad por ingresos | 8,324.82 | 8,108.59 | 6,216.59 |
| =Total PTU | 17,789.27 | 16,220.79 | 11,286.68 |
Determinación del Límite Máximo de la PTU a Pagar
Realiza el promedio de PTU y establece el límite máximo tres meses del salario (90 días) del trabajador. Importante: el monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador.
El promedio del PTU (Prom. PTU) se obtendrá del valor contenido en la percepción para el reparto de utilidades de los 3 períodos seleccionados. Si alguno de los períodos tiene valor cero, es decir que no se le aplicó monto para ese período, el promedio será de cero.
El límite máximo tres meses del salario (90 días de salario) se obtendrá de multiplicar el salario del trabajador por 90. Importante: el valor del campo PTU a pagar será el monto que considera NOI para realizar el movimiento a la nómina por el pago de utilidades.
De la consulta del reparto de utilidades se pueden presentar tres casos diferentes:
| Casos | Descripción | Ejemplo | Pago de PTU |
|---|---|---|---|
| 1 | El monto de PTU es menor al promedio de los tres años pagados de PTU y la suma de 90 días de salario. | Valor de PTU: 22,00.00 Promedio de los 3 años pagados de PTU: 25,000.00 Valor de 90 días de salario: 23,000.00 | Se pagan 22,000.00 de PTU. Se paga el valor de PTU. |
| 2 | El monto de PTU es mayor al promedio de los tres años pagados de PTU y la suma de 90 días de salario. Y el promedio de los 3 años pagados de PTU es menor a la suma de los 90 días de salario. | Valor de PTU: 25,00.00 Promedio de los 3 años pagados de PTU: 19,000.00 Valor de 90 días de salario: 23,000.00 | Se pagan 23,000.00 de PTU. Se paga el valor de 90 días de salario. |
| 3 | El monto de PTU es mayor al promedio de los tres años pagados de PTU y la suma de 90 días de salario. Y el promedio de los 3 años pagados de PTU es mayor a la suma de los 90 días de salario. | Valor de PTU: 25,00.00 Promedio de los 3 años pagados de PTU: 24,000.00 Valor de 90 días de salario: 19,000.00 | Se pagan 24,000.00 de PTU. Se paga el valor del promedio de los 3 años pagados. |
Nota: en los casos 2 y 3, no se considera el valor de PTU, se realiza la validación del monto del promedio de tres años de PTU y 90 días de salario.
Aplicación y Verificación de Movimientos de PTU
Ya que se han corroborado los datos con ayuda de la consulta se debe proceder a la generación de los movimientos a la nómina, dando clic en Aplicar movimientos. Una vez corroborados los datos con ayuda de la consulta se debe proceder a la generación de los movimientos a la nómina, dando clic en aplicar movimientos y aceptando el mensaje de confirmación. Los movimientos generados por el reparto de utilidades se pueden corroborar al acceder a la consulta de recibos de cada trabajador.
Importante: es necesario que, al generar el siguiente período de nómina, se modifique la deducción D001 de ISR como nómina normal para que realice el cálculo del ISR, de lo contrario no se mostrará en los recibos del trabajador. Si al generar el pago no se aplica el ISR, te sugerimos verificar que la nómina haya sido calculada correctamente, que el trabajador cuente con la configuración fiscal adecuada y que el concepto de ISR se encuentre activo. Los recibos de PTU generalmente se timbran al momento de realizar el pago a los trabajadores.
Resolución de Problemas Comunes
- Faltas no acumuladas en el cálculo: Hola, no me esta acumulando las faltas de los empleados en el calculo de PTU 2026. ¡Buen día, PEDRO ALEXIS!
- Días trabajados incorrectos: Al momento de correr el proceso, en uno de los trabajadores se marca que solo laboró 16 días, siendo que laboró los 365 días, ¿cómo puedo corregir eso? ¡Buen día, ANA ELISA MARQUEZ ALLEGRE! Te sugiero revisar si el trabajador tiene movimientos de baja, reingreso o suspensión, así como incidencias (faltas, incapacidades o ausencias) que puedan afectar los días laborados. Los días trabajados no siempre se registran como 365.
- Exclusión de empleados: Los trabajadores dados de baja o eliminados en el período ya no se muestran en el listado, ya que el sistema solo considera empleados activos al momento del cálculo. Verifica que los empleados tengan registrada correctamente su fecha de ingreso y que estén incluidos en el período del cálculo de PTU. También revisa los días trabajados del ejercicio correspondiente.
- Ajustes de ISR/Subsidio: Al procesar la nomina de la segunda quincena de mayo, (después de haber elaborado la nomina de PTU), en el recibo del trabajador del lado de las percepciones sale la percepción 105 ISR AJUSTADO POR SUBSIDIO y del lado de las deducciones sale la deducción 103 AJUSTE AL SUBSIDIO CAUSADO en los dos casos con el mismo importe, es correcto? ¡Buen día, María Isabel Carolina Espinosa Muñoz! Puede presentarse por los ajustes relacionados con PTU, subsidio e ISR.
- Errores en fórmulas: ¡Buen día, Susana Cortés Núñez! Normalmente aparece cuando la fórmula tiene algún carácter incorrecto, espacios no permitidos o la sintaxis no coincide con la que maneja NOI.
- Problemas de timbrado: Te sugiero validar que todas las quincenas del 2025 estén correctamente timbradas y que no tengas filtros aplicados en el acumulado (período, empleado o tipo de nómina).
Ventajas de Usar Aspel NOI para la Gestión de PTU
Gracias a la plataforma de NOI puedes generar la nómina de tu empresa y crear bases de datos en un 2x3. Y listo, tu sistema estará preparado para hacer el cálculo de PTU de forma automatizada. Con el mejorado sistema de nómina Aspel NOI 11.0 te aseguras de dar el aviso de reanudación de actividades o aviso de suspensión de tus trabajadores al Servicio de Administración Tributaria de forma automática y en tiempo real. Sabemos que disponer de información robusta es importante, por eso contamos con un práctico Tablero General con indicadores gráficos para visualizar rápidamente: Trabajadores activos. Con la herramienta Analizador de Recibos revisa que los totales de pago de los comprobantes emitidos y los totales de la nómina actual no tengan diferencias en la conciliación. El sistema de nómina registra, calcula, deduce y gestiona todos los procesos relacionados con el colaborador.