La PTU es una herramienta que busca fomentar la participación de los trabajadores en el éxito y crecimiento de la empresa, así como garantizar una mayor justicia económica en las relaciones laborales. El reparto de utilidades o PTU en México debe pagarse cada año dentro de los plazos establecidos por la Ley Federal del Trabajo. Este es un derecho laboral que busca reconocer la participación de las personas trabajadoras en los resultados de la empresa. El pago de utilidades es un derecho que también merecen las personas que ya no laboran en tu empresa. Aquí te explicamos en cuáles casos aplica y su proceso.
¿Qué es la PTU?
Primero lo primero, PTU son las siglas de Participación de los Trabajadores en las Utilidades. En otras palabras, es el derecho de los trabajadores a recibir una parte de las ganancias que genera la empresa o patrón para el que laboran. El reparto de utilidades es un derecho constitucional que tienen los trabajadores en México. Este derecho se encuentra respaldado por el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la LFT. En México, este tema ya está contemplado desde hace tiempo en la LFT.
Básicamente, se pide que las empresas repartan un porcentaje de lo que obtuvieron como ganancia en el año anterior. Ese porcentaje es del 10%. El reparto de utilidades se calcula tomando como base el 10 % de la utilidad fiscal neta declarada por la empresa ante el SAT. Pero no se toma de todo lo que entra a la empresa, sino de una base que ya viene ajustada con ciertos criterios fiscales. Por eso, el monto final no siempre es tan directo como parece.
El PTU se calcula sobre la renta gravable del ejercicio, no sobre la utilidad contable. El 10% de esa renta gravable es el fondo total a repartir entre todos los trabajadores (Art. 123 CPEUM, Art. 122 y 123 LFT; Art. 9 de la LISR). La utilidad contable es la que aparece en los estados financieros de la empresa. La utilidad fiscal (renta gravable) se determina conforme al Art. 9 de la LISR y puede ser distinta porque incluye ajustes como la deducción de inversiones, pérdidas fiscales de ejercicios anteriores y otros conceptos. El porcentaje de la Participación de los Trabajadores está regulado por la ley. Específicamente, el PTU es fijado por la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (CONAPROPTU).
¿Quién tiene derecho a recibir PTU?
En términos generales, todos los trabajadores que hayan laborado al menos 60 días durante el año en una empresa tienen derecho a recibir PTU. El PTU aplica a todos los trabajadores con al menos 60 días laborados en el ejercicio, sin importar si el contrato es por tiempo determinado o indeterminado. Aplica cuando la empresa obtiene utilidades fiscales y cumple con los supuestos previstos en la ley.
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Los trabajadores que se dediquen al cuidado de bienes que generen rentas o al cobro de créditos sí son candidatos para recibir PTU. Se considerará también a las madres que se encuentren en períodos previos y posteriores a la maternidad. Si bien, la PTU es un derecho generalizado, existen algunas excepciones.
Casos de Exclusión del Reparto de Utilidades
Existen circunstancias específicas en las que los trabajadores o extrabajadores no tienen derecho a recibir la Participación de los Trabajadores en las Utilidades. A continuación, se detallan estos casos:
| Criterio de Exclusión | Detalles |
|---|---|
| Tipo de Empleado |
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| Tiempo Laborado |
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| Situación de la Empresa |
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| Tipo de Institución |
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| Otros |
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PTU para Extrabajadores: Un Derecho Vigente
Si trabajaste en una empresa y quieres saber cómo se obtiene el pago de utilidades a ex empleados, existen varios pasos que puedes seguir para hacerlo. El PTU no solo aplica a empleados actuales, sino también a ciertos ex trabajadores bajo condiciones específicas. Es importante conocer los casos en que se puede o no cobrar este beneficio después de dejar un empleo. ¿Te has preguntado "¿si soy ex empleado me toca utilidades?" ¡Entonces sigue leyendo!
No importa que ya no labores en la empresa en la que trabajabas, también te corresponde cierto porcentaje según el tiempo que estuviste trabajando sin importar tu salario. Es tu derecho como trabajador, por lo que no debes dudar en requerirlo en caso de que la propia empresa no te lo proporcione conforme a los estatutos de la ley. Si el empleado renuncia o es despedido, ¿tiene derecho a recibir utilidades?
Sí, el derecho a la PTU no se pierde por dejar de trabajar en la empresa. Ya sea por renuncia voluntaria o despido (despido justificado y despido injustificado), la persona puede recibir utilidades si cumplió con el tiempo requerido durante el año. Este pago no depende de la forma en que terminó la relación laboral, ni sustituye otras prestaciones. Se calcula con base en el tiempo trabajado, aunque al momento del reparto ya no forme parte del equipo.
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¿Cómo se calcula el PTU para extrabajadores?
A un ex trabajador se le calcula el PTU con base en el tiempo que sí estuvo en la empresa durante el año fiscal, ni más ni menos. Si trabajó al menos 60 días y la empresa generó utilidades, entonces le toca una parte. No importa si ya se fue cuando llega mayo o junio, su derecho sigue vigente. El monto se calcula igual que con el resto del personal: se reparte el total en dos mitades, una según los días trabajados y otra según el sueldo. En el caso de ex empleados, solo se cuenta lo que realmente ganaron mientras estuvieron activos. Nada de estimaciones, todo con base en lo registrado. Si hubo cambios de puesto, descansos sin goce o contratos temporales, hay que revisar bien cada periodo. Tener ese historial claro evita errores, y te quita problemas cuando llegue el momento de notificar el pago.
Se considera el salario ordinario percibido durante el ejercicio (Art. 124 LFT). Para trabajadores de salario variable (comisiones, destajo) se toma el promedio de los salarios percibidos en el año. El cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) se realiza en dos partes iguales y se considera tanto los días trabajados como el salario percibido.
Pasos para el extrabajador para calcular sus utilidades:
- Primero, debes conocer las ganancias de la empresa durante el año fiscal en el que trabajaste. Esta información puede ser obtenida a través de la misma empresa, puedes preguntarla directamente en Recursos Humanos, o bien, en la sección Administrativa.
- Luego, deberás calcular el 10% de las ganancias obtenidas por la empresa durante el año fiscal.
- Finalmente, divide la cantidad obtenida entre los días trabajados durante el año fiscal y multiplica el resultado por los días que trabajaste en la empresa durante el año fiscal.
Además, el monto total de la PTU por salario se calcula dividiendo tu salario total percibido durante el año entre la suma de los salarios de todos los trabajadores de la empresa. Al final, la idea es que los trabajadores también participen en lo que se generó, pero bajo un esquema que ya está definido para que el reparto no quede a interpretación.
Fechas y Plazos para el Pago de PTU a Extrabajadores
¿Cuándo dan las utilidades si ya no trabajo? De acuerdo a la ley, el pago de utilidades a empleados activos debe realizarse en el mes de mayo o junio, ya sea persona física o persona moral, porque es el periodo posterior a la declaración anual del ejercicio. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) refiere que dicho reparto de utilidades se realiza dentro de los 60 días después de la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa. El cual se realiza el 31 de marzo, en el caso de las empresas; y el 30 de abril, las personas físicas. La fecha límite de reparto de utilidades cambia dependiendo de si el patrón es una persona moral o una persona física.
Las personas morales (empresas) deben pagar la PTU dentro de los 60 días siguientes a la presentación de su declaración anual de ISR, lo que generalmente ocurre antes del 30 de mayo. Las personas físicas con actividad empresarial tienen hasta el 29 de junio. Según la Ley Federal del Trabajo, las empresas tienen hasta el 30 de mayo de cada año para pagar las utilidades a sus trabajadores. En el caso de las Personas Morales del Régimen General, el 30 de Mayo deberá entregarse al trabajador su participación en las utilidades y el 29 de Junio para las Personas Físicas del Régimen General de las Actividades Empresariales.
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En el caso de los ex empleados, el pago puede ser generado hasta el 30 de abril del año siguiente. El cobro de utilidades ex trabajadores puede solicitarse hasta un año después, es decir, la fecha límite sería el 30 de abril del año siguiente. Es importante añadir que el derecho a reclamar el pago de utilidades prescribe en un año, contado a partir del día siguiente a la fecha en que se hace exigible la obligación. Si eres trabajador con derecho y el patrón no pagó en tiempo, tienes un año (a partir del día siguiente al plazo) para reclamar.
Procedimiento para Reclamar la PTU como Extrabajador
¿Cómo puede reclamar sus utilidades un ex trabajador? La ley establece que se debe realizar el aviso al ex trabajador, por medios electrónicos (por escrito o por cualquier medio de comunicación) para que conozca el día y la hora de entrega de su PTU. Normalmente se le avisa de esto al momento de su liquidación o renuncia. Es crucial señalar que el empleador debe conservar la documentación que compruebe el pago de utilidades por un período mínimo de 5 años, según lo establece el Código Fiscal de la Federación.
Si un ex trabajador no recoge su PTU, la ley da un plazo de un año para reclamarla. Si pasa ese tiempo y no hay respuesta, ese monto se suma al reparto de utilidades del siguiente ejercicio. En la práctica, lo que conviene es dejar evidencia de que sí se intentó hacer el pago. Por ejemplo, guardar correos, mensajes o cualquier intento de contacto. Esto puede servir más adelante si surge alguna aclaración o reclamo. Más allá del trámite, lo importante es no dejar estos casos en el aire. Tener control sobre los pagos pendientes de PTU y darles seguimiento evita problemas innecesarios y mantiene el proceso en orden.
Para saber cuántas utilidades para ex empleados te corresponde recibir, primero debes revisar que cuentas con los siguientes requisitos: Verifica que hayan pasado al menos 60 días desde tu fecha de despido. Si no han pasado los 60 días, deberás esperar para poder realizar tu cálculo. Revisa tu finiquito laboral, en el que se debe especificar el monto que recibiste por concepto de utilidades (PTU por pagar por parte de la empresa). Si no se especificó, podrías solicitar a la empresa que te proporcione los datos necesarios para calcularlas.
Si la empresa no te proporciona la información necesaria o no desea hacer la entrega del pago, puedes acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) para que te asesoren y te ayuden a obtener la información requerida. Cualquiera que sea tu caso particular como exempleado, no debes dudar en acudir a la PROFEDET en caso de que la empresa no quiera darte la información que necesitas o bien, no desea pagarte lo que te corresponde. Es importante que conozcas que estás en todo tu derecho a reclamar el porcentaje correspondiente de ganancias y a apoyarte en las instituciones gubernamentales adecuadas para hacer valer tus derechos y obligaciones de las empresas. Puedes presentar una denuncia ante la PROFEDET.
Consideraciones Importantes y la Nueva Ley del PTU
Es clave remarcar que en caso de que la empresa se niegue a pagar tus utilidades de PTU, puedes hacer una reclamación ante la autoridad laboral correspondiente. Para ello, es importante que tengas en tu poder toda la documentación necesaria y que acudas a un abogado especializado en derecho laboral, o bien a un contador especializado en este ámbito, para que te asesore en el proceso. También es importante que conozcas dónde encontrar la información adecuada aquí expuesta, en caso que desees obtener más detalles o deseas verificar las actualizaciones de la entrega de los pagos que te corresponden. Las fuentes principales aquí utilizadas y a las que tú también puedes acudir, son: Secretaría de Trabajo y Previsión Social de México, PROFEDET.
La importancia de la documentación
Para poder solicitar tus utilidades de PTU como ex empleado, es importante que tengas en tu poder toda la documentación necesaria, por ejemplo: Tu finiquito laboral, Recibos de nómina, Cualquier otro documento que pueda respaldar tu solicitud. Si no cuentas con esta documentación, podrías tener mayores dificultades para obtener la entrega de PTU. Es por esto que mientras estés trabajando, debes conservar cada nómina y cada papeleo. Es clave para todo trabajador tener en orden sus papeles administrativos, ya sea para su pago de impuestos así como para recibir su reparto correspondiente. No dudes en apoyarte en un contador para facilitar este proceso.
Aspectos fiscales y la nueva ley
Conforme al Art. 93 fracción XIV de la LISR, la PTU está exenta hasta por 15 días de salario mínimo general vigente. El excedente (PTU gravado) se acumula al ingreso del mes en que se paga y el empleador calcula y retiene el ISR correspondiente aplicando el procedimiento del Art. 96 LISR.
Lo que se busca con las leyes del trabajo es que el empleado reciba sus pagos correspondientes de forma fluida. El reparto de utilidades es obligatorio para las empresas, y desde 2019 hay una ley que sanciona a los patrones en caso de incumplimiento; así, los empleados pueden reclamarlo sin importar su salario o ex salario. La nueva ley sobre el reparto de ganancias en nuestro país, que entró en vigor en 2019, establece que las empresas deberán repartir al menos el 10% de sus ganancias entre sus trabajadores. Esta ley también establece que los trabajadores que hayan laborado menos de un año en la empresa tendrán derecho a una parte proporcional de las utilidades.
Además, la ley establece que las empresas deberán presentar una declaración anual en la que se indique el monto de las ganancias repartidas y el número de trabajadores que recibieron esta prestación. Esta declaración deberá ser presentada ante la Secretaría de Trabajo y Previsión Social. Toma en cuenta que la declaración anual presentada ante el SAT es diferente y se enfoca en los ingresos percibidos. Es importante mencionar que la nueva ley establece sanciones para las empresas que no cumplan con esta obligación. Las sanciones pueden ir desde multas hasta la clausura de la empresa en casos extremos. Si una empresa no cumple con esta obligación dentro del plazo establecido, puede recibir una multa económica. Las multas pueden aumentar de acuerdo a la gravedad del incumplimiento y el número de trabajadores afectados.
Por otro lado, la nueva ley también establece que los trabajadores podrán solicitar una revisión de las ganancias repartidas en caso de que consideren que no se les ha otorgado el monto correspondiente. En estos casos, la empresa deberá proporcionar la información necesaria para que el trabajador pueda hacer esta revisión y corroborar si el pago de PTU ha sido el adecuado. En resumen, la nueva ley sobre el reparto de ganancias en México establece dos grandes puntos: Sanciones a empresas, las cuales deberán repartir al menos el 10% de sus ganancias entre sus trabajadores y presenta sanciones para aquellas que no cumplan con esta obligación. Y el Derecho del trabajador, que incluye el derecho de los trabajadores a solicitar una revisión de las utilidades repartidas en caso de considerar que no se les ha otorgado el monto correspondiente. Igualmente, el derecho a recibir dicho pago aunque haya trabajado menos de un año.
Verificación de utilidades y contratación
Verifica si tu empresa generó utilidades. La PTU se realiza, como lo dice el mismo nombre, cuando la empresa ha generado ganancias. Como trabajador, tienes el derecho a solicitar la copia de la declaración anual de la empresa para la cual laboras. El plazo para hacerlo es de 10 días a partir de que ésta presente la declaración anual del ejercicio anterior. El empleador debe entregar a los representantes de las personas trabajadoras (ya sea al sindicato o a la mayoría de ellas) una copia de la declaración anual, dentro de los diez días siguientes a su presentación.
Cerciórate de quién te contrató. Sencillo: que trabajes en X empresa, no significa que ésta sea quien deba pagarte y brindarte las prestaciones o derechos que te corresponde. Por ejemplo, en caso de que te hayan contratado por medio de un outsourcing, quien debería realizar este pago es, precisamente, el outsourcing y no la empresa en la que laboras o laboraste.
Evasión por parte de la empresa
Este es el lado oscuro en el que, indudablemente, muchas empresas caen. Si ya descartaste otras posibles razones por las que no has recibido tu PTU, es probable que la empresa esté incumpliendo esta responsabilidad. Por ahorrarse el reparto de utilidades, las empresas pueden ganarse multas significativas, que van desde las 250 a las 5,000 UMA’s diarias. Esto equivale a nada menos que $21,720 pesos como mínimo, hasta $434,400 pesos, de acuerdo al valor de la UMA en 2020.
Ejemplos de Casos de PTU para Extrabajadores
Existen casos de ex empleados que han recibido su utilidad sin problemas y en tiempo y forma. Por ejemplo, Juan García, ex empleado de una empresa de telecomunicaciones, recibió su utilidad de PTU en su cuenta bancaria tres semanas después de haber sido despedido. La empresa le proporcionó toda la información necesaria para calcular su cobro correspondiente y no tuvo que hacer ningún trámite adicional.
Otro ejemplo: Juan trabajó en la empresa "XYZ" desde enero de 2023 hasta abril de 2024. Su salario mensual era de $15,000 pesos. La empresa "XYZ" tuvo utilidades en 2023 y 2024. En este escenario, Juan tiene derecho a recibir la PTU correspondiente al año 2023, ya que trabajó más de 60 días en ese año. No tiene derecho a la PTU de 2024, ya que no laboró los 60 días mínimos en ese año. La PTU se calcula en función de los días trabajados y el salario percibido en 2023. La empresa "XYZ" deberá notificar a Juan sobre el monto y la fecha de pago de su PTU.
Sin embargo, esto no siempre es así, y existen casos de ex empleados que han tenido que luchar para obtener su utilidad de PTU. Por ejemplo, Ana Torres, ex empleada de una tienda de ropa, tuvo que acudir a la PROFEDET para obtener la información necesaria. La empresa no le proporcionó la información necesaria y Ana tuvo que acudir a un contador y abogado para lograr obtener su utilidad.
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