El Impuesto Sobre el Producto del Trabajo (ISPT), conocido también como Impuesto Sobre la Renta (ISR), es un concepto que forma parte de las deducciones del recibo de nómina y se resta al salario base de cualquier empleado. Este impuesto está previsto por la ley y es manejado por la Secretaría de Hacienda, quien recibe este pago. La empresa actúa como intermediario para realizar la retención a cada uno de sus colaboradores.
Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar. El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
Premisas Importantes sobre el ISPT/ISR
- La cantidad exacta del ISPT/ISR varía para cada colaborador.
- Es obligatorio descontarlo para evitar multas.
- Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre el salario o sueldo de los trabajadores, en cumplimiento de la legislación fiscal.
Excepciones al Pago del ISPT/ISR
Existen algunas excepciones en las que los colaboradores no deben pagar este impuesto:
- Quienes cobren un salario mínimo y menos de 9 horas extras semanales.
- Quienes perciban un aguinaldo menor a 30 veces el salario mínimo.
- Quienes perciban más del salario mínimo tienen 50% de las horas extras exentas (si el exento pasa el límite de 5 salarios mínimos, el excedente tiene que pagar ISPT).
¿Cómo se calcula el ISPT/ISR?
El cálculo del ISR se realiza de forma independiente por cada colaborador, según sus percepciones y deducciones. Los pasos a seguir para calcular la cantidad exacta son:
- Definir el sueldo base y total de cada trabajador.
- Se determina el parámetro del ingreso según corresponda.
- Al total se le resta el límite inferior.
- El resultado se multiplica por el porcentaje del intervalo.
- Después, se suma el importe de la cuota fija.
Para poder obtener el monto de este impuesto, es necesario considerar la tabla del ISR.
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Tabla del Impuesto Sobre la Renta 2020 (Base Mensual)
La fijación de pagos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México se establece mediante las disposiciones fiscales establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
A partir de los ingresos obtenidos, se permiten ciertas deducciones autorizadas por la ley para determinar la base gravable del ISR. Estas deducciones pueden incluir gastos médicos, colegiaturas, donativos, intereses hipotecarios, entre otros.
El SAT establece diferentes rangos de tasas impositivas progresivas que se aplican sobre la base gravable del ISR. Estas tasas varían dependiendo del nivel de ingresos del contribuyente.
En muchos casos, los empleadores y otras instituciones están obligados a retener el ISR de los pagos que realizan a los contribuyentes.
Los contribuyentes están obligados a presentar declaraciones de impuestos ante el SAT en las fechas establecidas.
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El SAT tiene facultades de fiscalización y verificación para asegurar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.
En nuestro país, el ISR se calcula con base en una tabla progresiva que contempla diferentes rangos de ingresos y tasas impositivas.
Además de la retención en la fuente, los contribuyentes pueden estar obligados a presentar una declaración de impuestos anual para liquidar el ISPT correspondiente al ejercicio fiscal.
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | Tasa % |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 578.52 | 0.00 | 1.92 |
| 578.53 | 4,910.18 | 11.16 | 6.40 |
| 4,910.19 | 8,629.21 | 288.33 | 10.88 |
| 8,629.21 | 10,031.07 | 769.92 | 16.00 |
| 10,031.08 | 12,009.94 | 917.26 | 17.92 |
| 12,009.95 | 24,222.31 | 1,271.87 | 21.36 |
| 24,222.32 | 38,177.69 | 3,880.44 | 23.52 |
| 38,177.70 | 72,887.50 | 7,162.74 | 30.00 |
| 72,887.51 | 97,183.33 | 17,575.69 | 32.00 |
| 97,183.34 | 291,550.00 | 25,350.35 | 34.00 |
| 291,550.01 | En adelante | 91,435.02 | 35.00 |
* La tabla de ISR puede sufrir cambios posteriores a la fecha de publicación de este blog post. Por lo que es importante que al momento de aplicar el cálculo se haga con la tabla actualizada.
Ejemplo de Cálculo del ISPT/ISR
Veamos un ejemplo para calcular el ISR mensual de dos colaboradores con diferentes sueldos:
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| Concepto | Colaborador A | Colaborador B |
|---|---|---|
| Sueldo Mensual | 15,000.00 | 10,000.00 |
| Base Gravable | 15,000.00 | 10,000.00 |
| Límite Inferior (-) | 12,009.95 | 8,629.21 |
| Diferencia (=) | 2,990.05 | 1,370.79 |
| Tasa (X) | 21.36% | 16.00% |
| Resultado (=) | 638.67 | 219.33 |
| Cuota Fija (+) | 1,271.87 | 692.96 |
| ISR a Retener (*) ---> | 1,910.54 | 912.29 |
El ISPT, o Impuesto Sobre el Producto del Trabajo es un impuesto que se aplica a los ingresos de las personas físicas (personas) en México. El cálculo del ISPT se basa en la tabla de tarifas progresivas proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mismo que determina la cantidad de impuestos a retener según los ingresos del colaborador, la cual se actualiza cada año para reflejar los cambios en la legislación fiscal y los ingresos.
La retención de ISPT se calcula directamente sobre el ingreso gravable del colaborador, que es el ingreso total menos las deducciones permitidas por la ley, como: gastos médicos, donativos, aportaciones a fondos de pensiones. El empleador es el responsable de calcular y retener el ISPT de los salarios de sus colaboradores y después transferir estos fondos al SAT en los plazos establecidos por la ley. El ISPT es una parte importante de la nómina y garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales para el colaborador y el empleador.
El Proceso de Cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Se aplica la tarifa progresiva del ISR correspondiente al ingreso gravable del contribuyente.
- Finalmente, se determina si el contribuyente tiene un impuesto a pagar o un saldo a favor.
- Calcula tus ingresos gravables de acuerdo al límite inferior, límite superior y cuota fija de pago de impuesto de acuerdo al salario mínimo.
- Los ingresos gravables son aquellos sobre los cuales debes pagar impuestos, estos pueden incluir salarios, honorarios, ganancias de capital, intereses bancarios, entre otros.
- Completa los formularios o documentos requeridos por la autoridad fiscal para realizar la declaración del ISPT.
- El ISPT puede contemplar diversas deducciones y exenciones fiscales que permiten reducir la base imponible o el monto del impuesto a pagar.
- El cumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el ISPT es responsabilidad de cada contribuyente.