Conocer el estado financiero de tu negocio es fundamental para poder desarrollar estrategias de crecimiento. Al entender los conceptos de activo, pasivo y capital, podrás mejorar en tus balances.
En contabilidad, las cuentas de activo, pasivo y capital son consideradas los pilares más importantes de una empresa. A fin de obtener datos confiables de una empresa, es imprescindible realizar una clasificación adecuada de las cuentas.
Pero, ¿qué es exactamente un pasivo? En esta entrada del blog encontrarás las respuestas que necesitas. Empecemos por definir qué es un pasivo.
En la contabilidad empresarial, un pasivo es cualquier obligación legalmente vinculante de pagar dinero o activos a otra parte. En otras palabras, es una deuda para las empresas. Como propietario de una empresa, probablemente te hagas acreedor a algunos pasivos al administrar tu negocio.
Tipos de Pasivos
Existen dos tipos de pasivos en la contabilidad empresarial: pasivos corrientes y pasivos no corrientes o a largo plazo.
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Pasivos Corrientes
El pasivo circulante o a corto plazo, son todas las deudas a cargo de la entidad con un plazo de pago ó de exigibilidad de 1 año o menos. Se consideran pasivos corrientes a aquellos que son exigibles a la empresa en un plazo menor a un año.
Esto significa que deben ser cancelados dentro de un período de actividad normal de la empresa. El ciclo normal de actividad y el ejercicio contable vencen al cabo de un año, por lo que cualquier deuda con plazo menor se considerará como parte del proceso productivo. Este tipo de pasivos también se denominan pasivo circulante o exigible a corto plazo, por las mismas razones.
Ejemplos de responsabilidades civiles a corto plazo son:
- Descubiertos: son préstamos con un límite de crédito acordado que el banco concede a la empresa para una cuenta corriente.
- Entregas y servicios: las responsabilidades civiles derivadas de entregas y servicios prestados a la empresa también se consideran a corto plazo.
- Pagos parciales: también son responsabilidades civiles a corto plazo.
- Impuestos y cotizaciones sociales: también se consideran deudas a corto plazo.
Entre los pasivos corrientes más comunes se encuentran los salarios de los trabajadores que forman parte de la planta de la empresa. Al contar con un contrato de trabajo por tiempo indeterminado, se genera un pasivo corriente que todos los meses debe ser abonado y se proyecta a lo largo del ejercicio contable. También se incluyen en este concepto las deudas con proveedores por la adquisición de mercancías a crédito o en consignación.
Esta deuda debe ser cancelada en un período relativamente corto de tiempo. Otros pasivos corrientes importantes son los impuestos, ya que forman parte de los gastos habituales de cualquier actividad económica registrada. También los servicios, como los gastos de energía eléctrica, se consideran en esta categoría.
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Cualquier adelanto por parte de clientes que genere una obligación por la prestación de un servicio o la venta de bienes va a ser contemplada como pasivo corriente, siempre que el plazo sea menor al año. Por último, cualquier deuda con entidades financieras que tenga vencimiento dentro de los 12 meses.
Algunos ejemplos adicionales de pasivos corrientes son:
- Salarios a pagar: es el monto total de ingresos acumulados que los empleados han ganado pero que aún no han recibido.
- Intereses a pagar: Las empresas suelen utilizar el crédito para comprar bienes y servicios.
- Ingresos no devengados: se trata de la obligación de una empresa de entregar bienes o servicios en una fecha futura después de haber recibido el pago por adelantado.
- Pasivos de operaciones discontinuadas: este es un pasivo único. Las empresas deben contabilizar el impacto financiero de una operación, división o entidad que actualmente se encuentra en venta o que se vendió recientemente.
Pasivos No Corrientes
El pasivo fijo o a largo plazo, son todas las deudas a cargo de la entidad con un plazo de pago o de exigibilidad de más de 1 año. Por el contrario, los pasivos no corrientes son aquellos cuyo vencimiento u obligación de pago supera el plazo de un año.
También se denomina pasivo fijo o no circulante. Cualquier deuda que posea un período de cancelación superior al año quedará fuera del ejercicio contable, por lo que pasará a considerarse como pasivo no corriente.
Los pasivos a largo plazo generalmente implican la distribución de los pagos a lo largo del tiempo. Al igual que con los pasivos corrientes, los pasivos a largo plazo también se registran en el balance de tu empresa. Se pueden clasificar varios tipos de pasivos como de largo plazo.
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Los pasivos de este tipo más comunes son los préstamos a largo plazo y las hipotecas. Este tipo de créditos suelen poseer plazos de cancelación de varios años, y conforman una de las fuentes de financiamiento de los proyectos que requieren una importante inversión inicial. También se incluyen en los pasivos no corrientes otros elementos, como pueden ser los acuerdos de larga duración con proveedores, bonos u obligaciones de largo plazo.
Ejemplos de deudas a largo plazo:
- Bonos (títulos de deuda con un tipo de interés fijo): son deudas a largo plazo.
- Préstamos (créditos con un plazo de al menos un año): los préstamos también entran en esta categoría.
Pasivos Laborales
Los pasivos laborales, de manera simplificada, son las deudas que se generan a partir de la contratación de un trabajador. Es decir, los beneficios laborales que este nuevo colaborador debe recibir por ley por parte de tu empresa.
- Las prestaciones de jubilación que son complementarias a los del sistema de seguridad social (IMSS o ISSSTE).
- La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), que es que las empresas deben distribuir entre sus empleados el 10% de las utilidades netas obtenidas durante el año fiscal.
- Prima de antigüedad: Es un pago que se realiza a los trabajadores que se separan voluntariamente de su empleo después de haber cumplido, al menos, quince años de servicio.
- Vacaciones devengadas no pagadas: Se trata de cuando un trabajador ha devengado (se ha ganado paulatinamente) sus vacaciones, pero no alcanza a disfrutar de ellas por el cese de actividades antes de su primer año de contrato laboral.
Conocer estos datos te permite saber el estado financiero de tu empresa, además de que puedes estar preparado para cualquier imprevisto o situación ligada con el pago de alguno de los conceptos anteriores. Calcular los pasivos laborales de tu empresa ayuda a tener una valuación más exacta de esta, de modo que impacta directamente en el pago de impuestos.
Cómo Calcular los Pasivos
Los pasivos de una empresa se computan dentro del balance general que se encuentra en los estados financieros. Si no es posible conocer esta información, se puede realizar un cálculo manual de los pasivos.
En ese caso, será necesario contemplar cada una de las obligaciones contraídas pendientes de cancelación y sumarlas nominalmente. Si, en cambio, conocemos el valor de los activos y del patrimonio neto de la organización, podemos utilizar la ecuación básica de la contabilidad para obtener el pasivo:
Como cada pasivo contraído genera un derecho o un bien adquirido, la igualdad contable se mantiene siempre. Al aumentar el pasivo de la empresa, debe generarse como contrapartida un aumento del activo.
La salida del dinero es un hecho inevitable que debes saber gestionar para cumplir con los plazos. Teniendo en cuenta que el capital puede ser con fondos propios o a través de préstamos, es primordial poder determinar su naturaleza.
Calcular los pasivos laborales de tu empresa ayuda a tener una valuación más exacta de esta, de modo que impacta directamente en el pago de impuestos.
Responsabilidad Civil
La responsabilidad civil para negocios (Liability como se conoce en inglés), es una obligación que tiene una empresa con sus proveedores o sus clientes y suelen ser de naturaleza monetaria. Sin embargo, también pueden consistir en un pago en especie.
En un balance, la responsabilidad civil son las obligaciones de una empresa frente a sus acreedores. Estas obligaciones pueden ser de naturaleza contractual (como la compra de bienes mediante factura) o de derecho público, como el pago de impuestos. Los acreedores más importantes son los proveedores, las entidades de crédito y la oficina fiscal.
Las responsabilidades civiles siempre surgen cuando un deudor aún no ha proporcionado la compensación acordada por un servicio prestado por un acreedor que el deudor ya ha recibido. Por lo tanto, las responsabilidades civiles también se denominan «deudas», aunque no indican necesariamente que la empresa tenga alguna deuda, ya sea por sobre endeudamiento o de otro modo.
Hay tres condiciones necesarias para que surjan las responsabilidades civiles:
- Un proveedor, también conocido como acreedor, ya ha prestado un servicio acordado.
- Se ha acordado que la empresa compensará al acreedor por el servicio prestado. Esto suele adoptar la forma de un pago monetario.
- La compensación acordada sigue pendiente. Si la empresa aún no ha cumplido su obligación de compensar, se considera deudora.
Importancia de los Pasivos
Los pasivos son fundamentales para las empresas. Los gestores recurren habitualmente a la deuda para comprar activos, financiar la investigación y el desarrollo y generar capital de explotación, ya que suele ser la forma más barata y eficaz de recaudar fondos.
Ni los pasivos corrientes ni los de largo plazo son “mejores” que los demás. Dicho esto, los pasivos corrientes tendrán el mayor impacto en el flujo de efectivo de tu empresa. Con su fecha de pago más corta, tendrás que gastar el efectivo disponible de tu empresa para cumplir con las obligaciones actuales.
Los pasivos financieros son de mucha importancia dentro de la organización, porque son deudas de la empresa y si no se cumplen en su pago con las entidades de crédito o las entidades bancarias, existe un riesgo latente de pérdidas; es capital que debemos contemplarlo dentro de la contabilidad, ya que de no hacerlo, podría traer fuertes consecuencias para tu empresa.
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