Al unirte al mundo de la facturación electrónica, es común que, si no tienes experiencia previa, pueda ser complicado comprender ciertos términos o, en casos más delicados, cómo funcionan algunas cuestiones. El CFDI sirve como evidencia y respaldo de una transacción comercial que se realiza entre personas, sin importar si son personas físicas o morales.
El CFDI, la base de la facturación electrónica en México, se ha convertido en un elemento clave para el crecimiento y la competitividad empresarial en un entorno cada vez más digitalizado.
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios, realicen pagos parciales o diferidos que liquidan saldos de comprobantes fiscales digitales por Internet, o aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo.
Asimismo, dentro de este artículo se establecen las obligaciones que deben cumplir los contribuyentes para poder emitir un CFDI.
Lea también: ¿Qué es el CFDI y cómo funciona?
Todo CFDI debe contar con un sello digital y una cadena con la fecha y hora de su emisión, además de los datos e información necesaria para la factura con relación a la operación realizada. Al generar un CFDI se obtienen dos archivos electrónicos: un formato PDF y un formato XML.
La otra opción para emitir un CFDI es a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), que es una empresa que cuenta con la autorización del SAT para generar y procesar facturas electrónicas.
Comienza a familiarizarte con términos de facturación, te sugerimos aprender sobre el uso de CFDI y la forma de pago.
Características de la Factura Digital en México
La factura electrónica en México tiene el nombre de CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet). A día de hoy es un sistema de facturación consolidado en la sociedad mexicana. La factura electrónica mexicana, creada en 2004, lleva años experimentando evoluciones para garantizar una mejor experiencia de uso por parte de los contribuyentes y para corregir las incidencias que se van detectando con el tiempo. México se ha convertido en uno de los referentes mundiales en el uso de estas tecnologías.
En el sistema de facturación electrónica en México es indispensable la figura del PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) que es la persona moral que cuenta con la autorización del Servicio de Administración Tributaria para generar y procesar fuera del domicilio fiscal de quien lo contrate, los comprobantes para efectos fiscales por medios electrónicos y de manera 100% digital. EDICOM se constituyó como Primer PAC para facturación electrónica de México.
Lea también: ¿Necesitas tu RFC? Aquí te decimos cómo
El "CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet" es un fichero estructurado en formato XML para la declaración electrónica ante la autoridad fiscal mexicana (SAT) de distintos documentos entre los que se encuentran, además de la factura, otros como los recibos de nóminas o recibos de sueldo de empleados.
Es obligatorio que el emisor de la factura firme todas las facturas emitidas. Existe complementariamente una segunda firma electrónica llamada “Timbre” y que es generada por un Proveedor Autorizado de Certificación acreditado por el SAT una vez que ha validado el contenido y estructura de la factura.
El timbre es el elemento que otorga validez fiscal al documento. Todo comprobante fiscal debe ser timbrado por un PAC de Facturación Electrónica, quien reportará el documento al SAT en línea para que posteriormente el SAT lo ponga a disposición del emisor y del receptor en su buzón tributario.
Existe una representación gráfica del archivo con fines de impresión y lectura. Este formato está regulado con respecto al contenido que debe representar, así como la inclusión de un Código de barras bidimensional que, al leerlo, dirige a una página del SAT donde puede ser verificada la validez de dicho comprobante.
En México es obligatorio conservar los documentos electrónicos originales durante al menos cinco años tanto para el emisor como para el receptor. Existen además sistemas de almacenamiento complementarios como la NOM151, que permite atribuir mayores garantías jurídicas al documento electrónico almacenado y usarlo con valor de prueba ante terceros.
Lea también: ¿Cómo imprimir el RFC correctamente?
¿Cómo Funciona la Validación de CFDI?
Nuestras soluciones de recepción de facturas electrónicas implementan mecanismos que permiten verificar que un CFDI cumple con todos los requerimientos técnicos y legales establecidos por la autoridad tributaria SAT de forma segura y ágil.
- Validación: Todas las facturas se someterán a comprobaciones como la validación del archivo XML del comprobante recibido.
- Verificación: Se verifica que la firma del CFDI es correcta, así como la vigencia del certificado del contribuyente empleado para dicha firma.
- Timbrado: Igualmente se valida el timbre del CFDI, analizando la firma de la certificación emitida y el certificado empleado por el PAC.
- Aceptación: Comprobación en línea la aceptación del comprobante mediante llamadas directas al Servicio de Administración Tributaria.
Tipos de CFDI
- Comprobante de Ingreso (tipo “I”).
- Comprobante de Egresos (tipo “E”).
- Comprobante de Traslado (tipo “T”).
- Comprobante de Nómina (tipo “N”).
- Comprobante de Pago (tipo “P”).
- Comprobante de Recepción de Pagos.
- Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.
Elementos de un CFDI
Un CFDI consta de:
- Un nodo principal cfdi:Comprobante.
- Un nodo secundario cfdi:Emisor.
- Un nodo secundario cfdi:Receptor.
- Un nodo secundario cfdi:Conceptos.
- Un nodo cfdi:Complemento.
¿Qué es el CFDI 4.0?
CFDI 4.0 es la versión actual del Comprobante Fiscal Digital por Internet vigente desde el uno de enero de 2022, y que deben emplear los contribuyentes para expedir sus facturas electrónicas sustituyendo a la versión anterior de la factura electrónica en México (CFDI 3.3). CFDI 4.0 impacta en todos los flujos de emisión y recepción de facturación electrónica y en otros relacionados como el CFDI de retenciones o los complementos de pago, Carta Porte o Nómina entre otros.
Actualmente, la versión de CFDI en vigor es la facturación 4.0, misma que reemplaza a la versión 3.3 que se empleaba desde 2018.
Principales Cambios en la Versión CFDI 4.0
La versión actual de la factura electrónica - CFDI 4.0 tiene los siguientes cambios:
- Se introduce un elemento nuevo que afectará a las facturas globales / recapitulativas (Esta medida afectará de forma directa en portales de tickets y soluciones de facturación en Punto de Venta).
- Se incluye el Código Postal y régimen del receptor.
- El nombre será obligatorio y se deberá validar.
- Se añade un atributo para los casos de sector primario.
- Se añade un nuevo atributo para indicar si el CFDI ampara exportaciones.
- A nivel concepto, se añade un atributo para indicar si es objeto o no de impuesto.
- Se sustituye el complemento a cuenta de terceros por un elemento nuevo a nivel de concepto.
- Hay ajustes en reglas de validación.
La versión de la factura electrónica 4.0 de CFDI introduce un requisito de prevalidación de todos los datos fiscales registrados en el SAT, tanto de personas físicas como jurídicas, para poder timbrar cualquier comprobante electrónico. Para ello, todos los contribuyentes deben asegurarse de que la información registrada en el SAT es correcta y está actualizada. Como PAC acreditado, le recomendamos que consulte sus datos fiscales y genere una constancia de su situación actual.
Formato del Comprobante de Retenciones e Información de Pagos versión 2
El Comprobante de Retenciones es un documento que registra la retención de impuestos y pagos realizados por contribuyentes residentes en el extranjero. Este comprobante fiscal digital impacta diversas operaciones, como los pagos relacionados con dividendos, arrendamientos en fideicomisarios, enajenación de acciones, fideicomisos no empresariales, intereses, intereses hipotecarios, pagos a extranjeros, planes de retiro, premios, operaciones con derivados y el sector financiero.
La versión del Comprobante de Retenciones e Información de Pagos 2, incluye los siguientes cambios:
- Se añade un atributo para incluir el lugar de expedición como en el CFDI.
- Se añade el nodo para incluir CFDI’s relacionados como en CFDI.
- Se agregan atributos para el régimen del emisor, el Código Postal del Receptor y el nombre se vuelve requerido para emisor y receptor.
- Se añaden un par de atributos en los totales para utilidad e ISR que son condicionales.
- Se añade un patrón para el FolioInt (referencia).
- Hay ajustes en reglas de validación y catálogos.
Versión del Complemento de Pagos 2
El complemento de Pagos, que debe ser expedido junto con el CFDI cuando se reciben pagos en parcialidades o de manera diferida también actualiza su formato con las siguientes novedades:
- Se agrega el campo para expresar el total de los pagos que se desprenden de los nodos Pago.
- Se añade el atributo para indicar si el pago es objeto o no de impuestos.
- Se añade un elemento nuevo para los impuestos, el cual incluye el detalle de los Trasladados y Retenidos.
- El complemento de pagos ya solo se puede usar con el tipo de comprobante 'P'.
- Hay ajustes en reglas de validación y catálogos.
Complemento Comercio Exterior CFDI
El complemento de comercio exterior para CFDI es un anexo a la factura electrónica que permite identificar a los exportadores e importadores, además de ampliar la descripción de las mercancías comercializadas. El objetivo es mejorar la seguridad y el control fiscal en las operaciones internacionales.
Los CFDI del sector exportador deberán contener los datos asociados al tipo de operación, la clave de pedimento, el certificado de origen, el número de exportador y el tipo de cambio. A ello hay que añadir el identificador de registro fiscal del receptor de la mercancía en su país de residencia (por ejemplo, Tax ID en Estados Unidos), su domicilio y la descripción del paquete declarado con sus características específicas.
La Versión 2.0 del Complemento de Comercio Exterior
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la versión 2.0 del Complemento de Comercio Exterior, que, según la información proporcionada en los catálogos asociados a esta actualización, entró en vigor el 18 de enero de 2024.
La versión 2.0 se distingue de su predecesora principalmente porque no se agregarán nuevos campos. Sin embargo, se establecerán como obligatorios cuatro campos que anteriormente eran opcionales.
Entre los cambios implementados por el SAT en la estructura del complemento, se destacan los siguientes:
- Nuevo prefijo y namespace: Se ha definido un nuevo prefijo y namespace para esta versión.
- Sección Comercio Exterior: Se modifica el valor predeterminado del campo "Versión" a 2.0, y se eliminan los atributos "TipoOperación" y "Subdivisión".
- Sección Emisor: Se ajusta el uso del nodo "Domicilio", que pasa de opcional a requerido.
- Nodo Mercancías: El uso del nodo también cambia de opcional a requerido. Además, se realizan ajustes en los siguientes campos: Para el atributo "ValorUnitarioAduana", se amplía el registro decimal a 6 y para el atributo "ValorDolares", se amplía el registro decimal a 4.
La actualización más reciente de este complemento se anunció el 18 de enero de 2024, cuando el SAT de México informó sobre mejoras en la "secuencia de cadena original (xslt)" y en los catálogos "c_RegimenFiscal" y "c_Moneda" del Complemento de Comercio Exterior.
¿A Quién Afecta el Complemento de Comercio Exterior?
Los contribuyentes que realicen operaciones de comercio exterior, específicamente en exportaciones definitivas clave A1 sujetas a enajenación según el artículo 14 del Código Fiscal de la Federación, deben utilizarlo.
Complemento CFDI de Nómina 4.0
Un Certificado Fiscal Digital por Internet de Nómina es un tipo de factura electrónica que refleja la cantidad que paga una empresa a su empleado por un servicio prestado durante un periodo de tiempo determinado. Este documento digital tiene que estar timbrado por un PAC autorizado para que tenga valor fiscal y puede presentarse al SAT.
Este complemento permite a los empleadores detallar la información de los pagos realizados a sus empleados, incluyendo conceptos como salarios, bonos, prestaciones y deducciones por impuestos o seguridad social. Su uso es obligatorio para todos los empleadores que emiten nómina, ya que contribuye a la transparencia en las relaciones laborales y facilita el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Principales Cambios en la Versión CFDI Nómina 4.0
- Se homologa la forma de expresión del formato fecha conforme al Anexo 20 de los atributos FechaPago, FechaInicialPago, FechaFinalPago y FechaInicioRelLaboral.
- Se eliminan las validaciones de la versión y forma de pago.
- Se incorporan las validaciones para la emisión del complemento con la versión 4.0 del CFDI, como RegimenFiscalReceptor, ObjetoImp, ACuentaTerceros, InformacionAduanera, CuentaPredial, ComplementoConcepto, Parte.
Así mismo como parte de la integración con el CFDI versión 4.0, se incorporan como requisitos obligatorios para la emisión del comprobante de nómina el RFC, nombre, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal del receptor.
Complemento CFDI para Aerolíneas
Las aerolíneas en México están obligadas a emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por la venta de boletos de avión, tal como lo establece el artículo séptimo transitorio de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal.
Para cumplir con este mandato legal, EDICOM ha desarrollado el portal CFDI Aerolíneas, una solución que automatiza el envío en línea de los comprobantes solicitados por los pasajeros y facilita la declaración de estos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Los CFDI emitidos por las aerolíneas deben cumplir con los requisitos fiscales establecidos y estar disponibles de forma inmediata para los clientes. Dependiendo de sus necesidades operativas, las aerolíneas pueden generar diversos tipos de CFDI, como aquellos de ingresos, gastos o nómina.
Es fundamental que las aerolíneas seleccionen un proveedor confiable y certificado por el SAT para la emisión de facturas electrónicas. Esto no solo garantiza la seguridad y validez de los CFDI, sino que también optimiza el proceso de facturación, asegurando el cumplimiento con las regulaciones fiscales vigentes en México.
¿Cómo Obtener el CFDI de los Boletos de Avión?
- Compra en mostradores, oficinas o vía telefónica: Si el boleto se adquiere en mostradores de aeropuertos, oficinas de venta o por teléfono, los clientes deben proporcionar su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y una dirección de correo electrónico. La aerolínea tiene un plazo máximo de dos días hábiles desde el pago para generar y enviar el CFDI por correo electrónico. Si los clientes no tienen los datos requeridos en el momento de la compra, pueden ponerse en contacto con la aerolínea posteriormente para proporcionar la información faltante y recibir la factura electrónica.
- Compra de boletos por Internet: En el caso de que la compra se realice a través de los sitios web de las aerolíneas, los clientes deben acceder a un enlace donde podrán ingresar sus datos fiscales. Al igual que en las compras presenciales, la aerolínea tiene hasta dos días hábiles desde el pago para enviar el CFDI por correo electrónico.
- Compra a través de agencias de viajes: Cuando los boletos se adquieren mediante agencias de viajes, será la agencia la responsable de gestionar la emisión y entrega del CFDI.
Cancelación CFDI: Cómo Cancelar Facturas Electrónicas
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México decidió en 2018 tomar medidas para evitar la cancelación indebida de CFDI, un problema que afecta a multitud de contribuyentes. La implementación del esquema de CFDI 4.0 introdujo novedades al sistema de cancelación que ha existido desde 2018, obligando a indicar el motivo de la cancelación de cada factura.
¿En Qué Casos se Puede Cancelar un CFDI?
La nueva política de cancelación fiscal del Ejecutivo mexicano tiene como finalidad acabar con la mala práctica de algunas empresas que cancelan sus facturas electrónicas sin conocimiento de sus clientes, lo que les permite eliminar ingresos que no quedan reflejados a efectos del Impuesto sobre la Renta; mientras que el cliente que ha pagado por el servicio o producto no puede deducirse el gasto.
También, en el caso de cometer algún error en la generación del CFDI como datos fiscales del receptor incorrectos, error en los montos de la operación o en el concepto del producto o servicio, error en el método de pago, etc…
Con la puesta en marcha de mecanismos de información y aceptación, sólo podrán cancelarse cuando la persona a favor de quien se expida la factura acepte su revocación. De esta forma, el cliente tendrá la certeza de que, una vez pagado por el servicio, las facturas que amparan ese gasto no van a ser canceladas. Es posible cancelar automáticamente facturas, notas de crédito y débito, así como nóminas y documentos de retenciones.
Desde el 1 de enero de 2022, se debe de indicar el motivo de la cancelación del comprobante. El SAT ha determinado cuatro opciones posibles:
- Comprobante emitido con errores con relación: Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato.
Preguntas Frecuentes sobre CFDI
- ¿Qué es un CFDI? CFDI significa Comprobante Fiscal Digital por Internet. Es el formato oficial de factura electrónica en México y debe cumplir con los requisitos establecidos por el SAT.
- ¿Qué información debe incluir una factura electrónica en México? La factura electrónica debe incluir información como el nombre o razón social del emisor y del receptor, el RFC de ambas partes, el número de folio, el monto total de la factura y el tipo de operación realizada, entre otros datos. Es importante verificar que la factura cumpla con todos los requisitos establecidos por el SAT.
- ¿Es obligatorio el uso del esquema CFDI 4.0? Desde el 31 de marzo de 2023 concluye el periodo de convivencia de las versiones 3.3 y 4.0 del CFDI y por lo tanto será obligatorio el uso únicamente de la versión 4.0
- ¿Qué es el complemento de pago en la factura electrónica? El complemento de pago se agrega a la factura electrónica para comprobar el pago total o parcial de la factura. Este complemento es obligatorio para las facturas en las que se haya pactado el pago a crédito o en parcialidades.
- ¿Qué es una Addenda? Las Addendas son un elemento opcional de la Factura Electrónica que se incluyen en el formato XML para añadir información comercial.
- ¿Qué novedades tiene la versión 2.0 de Carta Porte? La única versión operativa del Complemento Carta Porte desde agosto de 2023 es la 2.0 que, entre otras, aporta las siguientes novedades:
- Incorporación y eliminación de atributos
- Ajuste en la longitud de algunos atributos del nodo “Autotransporte”
- Ajuste a la redacción de algunas descripciones
- Ajustes en validaciones adicionales existentes a nivel CFDI y Complementos
- Validaciones adicionales de acuerdo con la nueva estructura
- ¿Cuáles son las principales diferencias entre CFDI 3.3 y CFDI 4.0? CFDI 4.0 tiene cambios significativos en la estructura de datos, las reglas de validación y la forma en que se manejan los complementos fiscales, como el complemento de pagos. Además, CFDI 4.0 incluye nuevos campos y formatos para una mayor precisión en la información fiscal.