En años recientes, ha surgido una vasta literatura respecto a la relación entre la política fiscal y el crecimiento económico. Muchos de estos planteamientos se han cimentado en la teoría del crecimiento endógeno que, a diferencia de los modelos neoclásicos, le asigna un papel relevante a la política fiscal (PF).
La política impositiva o política fiscal cuenta con instrumentos tanto económicos como jurídicos para lograr el cumplimiento de su objetivo enmarcado en el artículo veinticinco constitucional. Son elementos de política fiscal: los impuestos, los derechos, los productos, los aprovechamientos, la deuda pública, el gasto público, las transferencias intergubernamentales, así como la distinta legislación en materia tributaria.
Para los modelos de crecimiento endógeno (MCE) la inversión en capital humano y la investigación y desarrollo resultan ser las piezas clave en el crecimiento económico, pues generan nuevos productos o ideas bajo las cuales se da el progreso tecnológico que dinamiza la economía y alienta el crecimiento (Romer, 1990; Barro, 1991). Desde este planteamiento se ha incorporado la participación del sector gubernamental, al aducir que la tasa de crecimiento y ahorro se incrementan cuando lo hace la relación gasto de gobierno-PIB, pero esto sólo funciona hasta un límite y después declina (Barro, 1990; Barro y Sala-i-Martín, 1992).
Otros estudios han abordado tanto los gastos como los ingresos del gobierno, es decir, la PF en su conjunto. Los resultados han sido distintos y se puede encontrar evidencia tanto a favor como en contra. La evidencia en contra se localiza en escritos como Engen y Skinner (1992), mientras que los argumentos a favor se ubican en Easterly y Rebelo (1994) y Gemmell (2001).
Otro punto de discusión con base en la relación PF-crecimiento económico consiste en la duración de los efectos de la PF sobre el crecimiento, es decir, si es de corto o largo plazo. Zagler y Durnecker (2003) comentan que los efectos de la PF en el corto plazo son reconocidos porque pueden mitigar las fluctuaciones de crecimiento y desempleo, no obstante en el largo plazo se piensa que pueden llegar a distorsionar la economía al crear desequilibrios, por lo que es importante estudiar con más detalle el largo plazo.
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En los MCE se consideran como detonadores del crecimiento económico algunas acciones del gobierno. Desde esta óptica se piensa que el crecimiento dependerá de los instrumentos de política económica que se utilicen, por tanto es necesario distinguir entre gastos productivos e improductivos, e impuestos distorsionadores y no distorsionadores (Gemmell, 2001).
El objetivo de este documento se ubica en dos vertientes principales: por una parte la descripción teórica sobre el uso de los instrumentos de PF (gasto-ingreso) que es consistente con el planteamiento de los MCE; por la otra se intenta teorizar cómo los efectos de la PF de corto plazo denotados por el ciclo económico pueden poner en evidencia las perspectivas de largo plazo, sobre todo en aquellos casos en los que se parte de finanzas públicas sanas, capacidad excedente y se limita el papel de los impuestos a ser tan sólo instrumentos de financiamiento del gasto gubernamental.
Descripción de los Instrumentos de la Política Fiscal
Los MCE han tratado de establecer una égida en la conjugación que de sus instrumentos deben hacer la PF para lograr el crecimiento económico, tomando como principales conceptos el gasto gubernamental y la recaudación de impuestos. Para estas dos acciones principales se ha matizado un esquema de funcionamiento que se detalla a continuación.
Gasto de Gobierno
En la literatura hay coincidencia entre diversos autores sobre el suministro de bienes públicos (non-market) como una actividad legítima en la que debe participar el gobierno, pero de manera adicional, bajo el planteamiento de los MCE (Romer 1990, Barro 1990). Se piensa que también debe propiciar la formación de capital humano, mediante la participación del Estado en el suministro de educación y salud. Además la inversión en capital físico jugará un papel importante en las expectativas de crecimiento de una economía.
Camara Neto y Venergo (2004), entre otros, son claros al mencionar que en la perspectiva de Keynes era necesario realizar una distinción entre el gasto corriente y el gasto de capital para asegurar que la provisión de servicios del gobierno no fueran subsidiados con recursos impropios, previendo con ello el riesgo moral, mientras el segundo bien podría ser usado de forma contra-cíclica.
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La clasificación del gasto
Para examinar los posibles efectos del gasto de gobierno en el crecimiento económico, es conveniente clasificarlo en dos grandes rubros que son el gasto corriente y de capital, como propone Keynes. La diferencia entre los dos tipos de gasto es la consideración de que el consumo implica una erogación inmediata, mientras que los gastos de capital proporcionan un retorno real con el tiempo (Camara Neto y Venergo, 2004); sin embargo, esta clasificación es insuficiente en virtud de sus complicaciones para determinar qué se considera como gasto corriente y qué se asume como gasto de capital.
Al abundar en los efectos explicativos de cierto tipo de gasto corriente en el crecimiento de la economía, se argumenta que hay dos canales por los cuales el gobierno puede incrementar la productividad: la acumulación de conocimientos y los cuidados a la salud (Zagler y Durnecker, 2003). Con la intención de solventar el inconveniente que presenta la clasificación corriente-capital, se propone dividir el gasto público en productivo e improductivo, donde el primero tiene una fuerte capacidad para lograr el crecimiento económico, mientras que el segundo se refiere puramente al consumo (Devajaran et al., 1996); la ventaja de esta propuesta consiste en la posibilidad de valorar el gasto del gobierno en su justa dimensión, teniendo en cuenta que en algunos casos el gasto productivo (educación) puede observar largos periodos para ofrecer rentabilidad.
Gemmell (2001) apunta que en el caso de los países con bajo nivel de ingreso (Low Income Countries: LIC) la importancia radica en que se ponga atención e identifique qué clase de gasto público es considerado como "productivo", pues en países que se recuperan de choques derivados de guerras o la reconstrucción de su capital humano puede ser que mucho de su gasto esté más relacionado con el gasto corriente que con el capital. Por tanto, para los LIC, una distinción entre la relación capital-corriente no debería ser asociada con una distinción entre la relación productividad-improductividad.
Al hablar un poco más en la distinción consumo-capital, es importante mencionar que el gasto asociado a programas sociales normalmente es tomado como gasto de consumo, que no aportan ventajas a la producción presente o futura y tiene la peculiaridad de ser puramente asistencial. No obstante, Alesina y Perotti (1996) encuentran evidencia empírica al respecto de cómo la desigualdad económica genera malestar social e inestabilidad política, lo que puede deprimir la inversión privada; por tanto, el gasto social lejos de desalentar el crecimiento puede ser su base en los LIC.
El gasto que el gobierno realiza en materia de infraestructura (inversión de capital) tiene un potencial diferente al que se lleva a cabo en materia de educación o salud; Aschauer (1989a) indica que el gasto gubernamental en este rubro -construcción de calles, carreteras, medios masivos de transporte, alcantarillado, sistemas de provisión de agua, etcétera- tiene un alto poder de explicación para la productividad del conjunto de la economía. Por su parte Easterly y Rebelo (1994) coinciden en precisar que el gasto de inversión del gobierno en comunicaciones y transportes está consistentemente correlacionado con el crecimiento económico de un país.
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La participación del gobierno en la economía dentro de un modelo de crecimiento endógeno puede ser representada de la siguiente forma para un sector competitivo que produce bienes finales: Yt, que son producidos usando trabajo Lt, insumos intermedios especializados Xt y la provisión de bienes públicos Gt. Un incremento en el gasto de gobierno aumenta directamente la productividad marginal de la contribución de los factores privados que alientan su acumulación y, por tanto, puede inducir el crecimiento del producto.
Se tiene entonces evidencia que habla de cierto gasto de gobierno que resulta productivo y de gran valía para el crecimiento económico, pues permite elevar la rentabilidad de los agentes económicos privados mediante personal más capacitado y saludable, además de bienes de capital que les brinda ahorros en sus actividades diarias.
Ingresos Públicos
En materia de ingresos públicos, para el ejercicio fiscal 2024 se presupuestan ingresos por siete billones de pesos, así, se prevé que los ingresos tributarios se ubiquen en 4, 941 mil millones de pesos, esto con base en un incremento en el IEPS (impuesto especial sobre producción y servicios), al igual que una deuda en niveles sostenibles y el combate a la evasión y elusión fiscal, sin aumentar o crear nuevos impuestos.
Existen dos tipos de política fiscal, una política fiscal expansiva y otra restrictiva. Durante el presente sexenio del presidente Andrés Manuel López Obrador, el Estado ha dado un buen manejo de las finanzas públicas, a saber, con la intención de mantener finanzas públicas sanas, el gobierno de México ha ejecutado una estrategia de política fiscal bajo un discurso de austeridad republicana a contracorriente del escenario global, en el país no se observan fuertes incrementos en el gasto y, en consecuencia, no se han requerido fuertes niveles de financiamiento (deuda).
El trabajador informal, forma parte de la economía informal, es un trabajador ilegal, desprotegido, sin cobertura de seguridad social, sin remuneración de periodos vacacionales, sin seguro de desempleo y sin reflejo de la antigüedad de salario. En Ecuador, el comercio informal es un sector económico más con un notable crecimiento. De acuerdo con lo expresado, resulta pertinente incorporar la política fiscal al comercio informal, en aras de lograr una mayor eficiencia económica de dicho sector que favorezca a la sociedad y contribuya con el Buen Vivir como parte la política fiscal y soporte del pacto fiscal establecido en Ecuador.
Definir herramientas que permitan medir el comportamiento de la evasión fiscal, el pago de los tributos, es una necesidad que hoy enfrenta Ecuador y en particular en los Gobiernos Autónomos Descentralizados, debido a que el comercio informal se vislumbra como una de las actividades más crecientes en la actualidad.
Modelos de Medición de la Política Fiscal
Para la medición del comportamiento de la evasión fiscal, el pago de los tributos y otros efectos económicos derivado del Servicio de Rentas Internas (SRI) que existe en Ecuador, se han diseñado diferentes herramientas que a su vez son modelos que poseen principios, premisas, cualidades y componentes aplicables a lo referido.
Los modelos con características lineales que con frecuencia se han utilizado son: el modelo SVAR (Structural Vector Autoregressive, SVAR), y los modelos con características de no linealidad también, usados con frecuencia son el modelo DSGE (Dynamic Stochastic General Equilibrium, DSGE) así como otros modelos macro econométricos (Auerbach & Gorodnichenko, 2011).
Otros modelos utilizados son los de equilibrio general dinámico estocástico (Christiano, Eichenbaum & Rebelo, 2011); (Woodford, 2011), útiles para conocer qué factores determinan la magnitud del multiplicador del gasto en tiempos de crisis y expansión.
Los modelos lineales evidencian tener limitaciones en la predicción de los efectos por su naturaleza lineal (Auerbach & Gorodnichenko, 2012) y los no lineales contribuyen a evaluar, con mayor consistencia la actividad emprendedora de comercio informal, respondiendo a la realidad, los efectos del gasto público y los impuestos.
Por su parte, el modelo SVAR, es utilizado para evaluar la continuidad de los estímulos fiscales que dependen de la efectividad que tengan sobre los indicadores macroeconómicos (Hernández de Cos, 2010). El uso de los modelos TVAR, según Auerbach y Gorodnichenko (2012), permiten analizar el proceder de la política fiscal ante el comportamiento del Producto Interno Bruto (PIB).
También los modelos neokeynesianos, se utilizan como herramienta para medir la política fiscal, ellos procuran remediar el efecto negativo de las compras del Gobierno en el consumo privado, encontrado en el enfoque neoclásico.
Destacar además, que la expansión del gasto gubernamental o la reducción de tributos tienen un efecto positivo en el ingreso, pero su tamaño y permanencia dependen de la propensión al consumo y al ahorro futuro.
Para el estudio comparado de las herramientas más utilizados para medir las finanzas públicas en el comercio informal de Jipijapa Ecuador, se selecciona el método de ponderación lineal (Scoring), donde el decisor juega un importante papel para cada una de las características que presentan los modelos lineales y no lineales, así como los modelos neokeynesianos y los modelos auto regresivos, utilizados para conocer los efectos de la política fiscal en la actividad económica de forma general.
La ponderación lineal (Scoring), es un método con una fundamentación teórica ortodoxa y directa, es decir, según la teoría de la utilidad y la teoría del valor, contribuye a la elección entre un conjunto de alternativas disponibles de forma que se maximice la satisfacción de lo que se desea. El trabajo con este método implica el conocimiento de cada una de las alternativas y la capacidad de evaluación, lo cual se logra al definir una función de valor (determinística) o una función de utilidad (probabilística) que represente las preferencias. Este método es completamente compensatorio, y puede resultar dependiente de la asignación de pesos a los factores o de la escala de medida de las evaluaciones (Martínez & Escudey, 1998).
Basado en el análisis realizado de cada criterio de selección de las herramientas según método MDM y estructura jerárquica, utilizada para medir la política fiscal en función de la regulación de la actividad emprendedora del comercio informal en Jipijapa Ecuador, se evidenció que la herramienta que mejor se ajusta es el MSVAR.
La herramienta MSVAR, (VAR con cadenas de Markov) posee un impacto positivo porque a través de él fue posible conocer los efectos de la política fiscal en la actividad económica. Cabe destacar que la herramienta MSVAR, es una propuesta transparente: centrada en abrir caminos para hacer capaces (competentes) a personas, grupos, comunidades, sociedades y en particular a los comerciantes informales, de conducirse hacia la consecución del desarrollo local.
Según el resultado obtenido se recomienda el uso de herramientas apoyadas en los modelos MSVAR, no así de los modelos TAR o STAR por la restricción que poseen para identificar los estados de auge y crisis para el país.
Por lo antes analizado, resulta evidente hacer uso de herramientas de política fiscal apoyada en los modelos MSVAR, tal y como se demostró con la Teoría de Decisión Multicriterio Discreta. El resultado que se obtiene con la teoría de la DMD para determinar, el modelo más apropiado a utilizar como herramientas de política fiscal para regular la actividad emprendedora del comercio informal en Jipijapa Ecuador fue el modelo MSVAR.
El modelo MSVAR, tiene un impacto positivo en la actividad emprendedora del comercio informal, que incide favorablemente para el buen vivir de la ciudadanía ecuatoriana.
| Modelo | Características | Aplicaciones | Limitaciones |
|---|---|---|---|
| SVAR (Structural Vector Autoregressive) | Lineal | Evaluar la continuidad de estímulos fiscales | Limitaciones en la predicción por su naturaleza lineal |
| DSGE (Dynamic Stochastic General Equilibrium) | No lineal | Evaluar la actividad emprendedora del comercio informal | - |
| Modelos Neokeynesianos | - | Remediar el efecto negativo de las compras del Gobierno en el consumo privado | - |
| MSVAR (VAR con cadenas de Markov) | - | Conocer los efectos de la política fiscal en la actividad económica | - |
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