Puede asomarse a la calle y contar todos los elementos que están en su lugar por la acción del gobierno. Más de la mitad de los recursos que se utilizan para cada uno de estos elementos provienen del pago de los impuestos. Sin embargo, la recaudación fiscal en México es de las más bajas en América Latina. Además, tenemos un sistema fiscal basado en tratamientos especiales, deducibles y exenciones de impuestos.
Siéntese para que lea la siguiente cifra: 75 mil millones de dólares. Ese sería el monto total de la evasión de impuestos en México en los últimos cuatro años. Vamos a mencionar las consecuencias de no pagar impuestos al SAT y vamos a ir ahondando en cada una.
Consecuencias de no pagar impuestos al SAT
Pagar el monto obligatorio de manera extemporánea genera un adeudo fiscal, una de las consecuencias de no pagar impuestos al SAT. Puede ocurrir si la persona paga fuera de plazo o un monto menor al que le corresponde. Si el SAT le envía la notificación, ya usted ganó una multa. Si usted sabe que tiene la deuda, acérquese a las oficinas voluntariamente e infórmese de la actualización por inflación correspondiente y los recargos.
La cadena de sanciones pasa por:
- Recargos por mora
- Imposición de multas
- Cobro de gastos de ejecución
- Auditorías
- Registro negativo en su historial crediticio
- Cárcel
La evasión de impuestos se considera delito penal. El Código Fiscal mexicano establece pena privativa de libertad dependiendo del monto adeudado al SAT. Si el monto no excede el millón 369 mil 930 pesos, la pena puede ir de tres meses a dos años.
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Evasión y Elusión Fiscal
La evasión fiscal reduce el pago de impuestos, a través de métodos ilegales. Otro fenómeno relacionado con la pérdida de la recaudación es la elusión fiscal, la cual sucede cuando por vías legales una persona o empresa reduce el monto que debe pagar de impuestos mediante estrategias que aprovechan los vacíos e imprecisiones de las leyes tributarias.
Se estima que los depósitos de los mexicanos en paraísos fiscales suman 417 mil millones de dólares, lo que representa 2.2 veces el monto de las reservas del Banco de México.
Cuando las empresas no pagan los impuestos que les corresponden, privan a las personas de fondos esenciales para servicios básicos como hospitales o escuelas. Tan solo en México, durante el periodo 2013-2015, las empresas evadieron en promedio 244 mil 664 millones de pesos anuales, lo que representa un 39.63% de la recaudación potencial del Impuesto Sobre la Renta.
¿Cómo podemos cambiarlo?
Para atender a la baja rendición de cuentas que existe en el uso de recursos públicos, se necesita un cambio estructural de la recaudación de fondos y del ejercicio del gasto público en el país, procurando que una mayor proporción de los recursos provenga de la sociedad para que aumente la exigencia de su buen manejo y estos se puedan traducir en proyectos de inversión pública.
Implementar mecanismos de transparencia que exijan el reporte de la justificación, los tipos de instrumentos, montos, garantías, fuentes de pago, etc. con los que se obtienen y utilizan los recursos públicos tanto del Estado como de los gobiernos estatales.
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Declaración Anual del ISR
El tiempo sigue su marcha y cada vez falta menos para que venza el plazo para cumplir con la declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR) del ejercicio 2021. ¿Quiénes deben presentar declaración anual? Los contribuyentes que están obligados a presentar la declaración anual son las personas físicas que tuvieron 2 o más patrones, trabajadores independientes que expidieron CFDI de ingresos (facturas o recibos de honorarios).
También tienen que declarar impuestos los trabajadores en nómina cuyos ingresos fueron de más de 400,000 pesos anuales, aquellos que tuvieron ingresos por indemnización laboral, liquidación, pensión o jubilación, si recibieron un premio como la lotería y quienes tienen ingresos por renta de inmuebles.
La fecha límite para cumplir con tus obligaciones fiscales es el 30 de abril; sin embargo, al caer en sábado -día innhabil-, los contribuyentes tendrán hasta el lunes 2 de mayo, explicó Pablo Cervantes García, integrante de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM).
El Código Fiscal de la Federación (CFF), en el Artículo 81, señala como infracciones tanto la ausencia de la declaración anual, como no hacer el pago de todas las obligaciones fiscales, esto aplica cuando el contribuyente tiene varias fuentes de ingresos.
La multa, incluida en el Artículo 82 del CFF, para los contribuyentes que no hagan el pago de impuestos correspondientes al ejercicio del año pasado va los 1,560 a los 19,350 pesos. Mientras que los contribuyentes que presenten una declaración incompleta, “por cada obligación que no esté declarando, la sanción va de 1,560 a 38,700 pesos”, precisó Cervantes García.
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El CFF también contempla una multa que va de 15,860 a 31,740 pesos por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados.
Adicionalmente a la sanción económica, los contribuyentes que no presenten la declaración anual, pueden ver suspendido el certificado de sellos digitales, por lo que no podrán emitir facturas.
En otro escenario en que los contribuyentes no tengan saldo a favor, y tengan que un “saldo a pagar” y no lo hacen “hay un crédito fiscal pendiente de ejecutar”, señaló Cervantes García. Si no se realiza el pago correspondiente, el SAT “lo publica en un listado de contribuyentes que tienen créditos pendientes de pago, este historial te afecta en el Buró de Crédito porque es un incumplimiento de una obligación de pago”, agregó el especialista.
En este caso hay una buena noticia para los contribuyentes que después de la fecha límite pagan sus impuestos, pero antes de que llegue el requerimiento del SAT, “en términos del Artículo 73 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la declaración fue espontánea por parte del contribuyente y no aplica multa”, subrayó Pablo Cervantes, del CCPM.
Errores comunes que cometen las empresas con el impuesto sobre las ventas
Estos son algunos errores comunes que pueden llevar a las empresas a pagar menos de los impuestos sobre las ventas sin querer:
- Pasar por alto el nexo económico.
- Aplicar tasas impositivas incorrectas.
- Gestionar mal las exenciones.
- Malentendidos relacionados con la sujeción a impuestos.
- No hacer un seguimiento del impuesto sobre el consumo.
- Declaración tardía o inexacta.
- No mantener la documentación adecuada.
- Descuidar los impuestos locales.
- Ignorar las normas específicas del sector.
¿Qué sucede cuando las empresas no declaran impuestos?
Para las empresas, no declarar impuestos puede tener varias consecuencias, desde sanciones financieras hasta problemas legales. Cuanto más tiempo pasen sin pagar los impuestos, más graves pueden ser las consecuencias. Esto es lo que sucede cuando las empresas no declaran impuestos.
Sanciones e intereses:
Por lo general, se aplican sanciones y cargos por intereses por cada mes en que las empresas no cumplen con la declaración o el pago de impuestos. Las sanciones más comunes son las siguientes:
- Sanción por no presentar la declaración: un porcentaje de los impuestos no pagados que se acumula mensualmente hasta que se presenta la declaración.
- Sanción por falta de pago: un porcentaje de los impuestos no pagados que también se acumula mensualmente hasta que se paguen los impuestos.
- Intereses sobre impuestos no pagados: un cobro de intereses sobre los impuestos no pagados, que se acumulan diariamente desde la fecha de vencimiento hasta que el impuesto se pague en su totalidad.
- Sanción por negligencia: un porcentaje del impuesto pagado de menos adeudado por negligencia en la falta de pago.
- Sanción por fraude: un porcentaje del impuesto pagado de menos adeudado por fraude.
Aumento del riesgo de auditoría
Las empresas que evitan pagar el impuesto sobre las ventas tienen más probabilidades de ser auditadas. Las auditorías consumen mucho tiempo y recursos, y pueden interrumpir las operaciones comerciales. Las autoridades fiscales también pueden extender el período sujeto a auditoría, exponiendo a la empresa al escrutinio durante varios años, y una auditoría puede resultar en sanciones adicionales si se encuentran discrepancias o impuestos no pagados.
Acciones de cobro
Si aún no se pagan impuestos, las autoridades fiscales tienen la facultad de tomar medidas de cobro, como las siguientes:
- Gravamen: un reclamo legal contra tu propiedad para garantizar el pago de la deuda tributaria.
- Embargo: la confiscación de los activos de tu empresa, incluidas las cuentas bancarias y los bienes, para saldar la deuda.
- Embargo de sueldo: Interceptación de una parte de su salario u otros ingresos para pagar la deuda.
Pérdida de licencias comerciales
En algunas jurisdicciones, no declarar o no pagar impuestos puede dar lugar a la suspensión o revocación de las licencias y permisos comerciales. Esto puede cerrar efectivamente las operaciones de tu negocio hasta que se presenten y paguen los impuestos.
Daño a la calificación crediticia
Los gravámenes fiscales y otras medidas de cobro pueden afectar gravemente la calificación crediticia de tu empresa. Esto puede dificultar la obtención de préstamos, líneas de crédito o condiciones favorables con proveedores y prestamistas, lo que limita tu capacidad para crecer o mantener las operaciones.
Responsabilidad personal
En ciertas situaciones, los propietarios de empresas pueden considerarse personalmente responsables de los impuestos no pagados, especialmente si el negocio está estructurado como una empresa unipersonal o una sociedad colectiva. Incluso en las sociedades anónimas o las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), si se determina que la falta de declaración se debió a negligencia intencional, los activos personales de los directores y ejecutivos podrían estar en riesgo.
Consecuencias legales
El incumplimiento persistente puede dar lugar a sanciones civiles, como demandas iniciadas por las autoridades fiscales, así como a cargos penales, como evasión y fraude fiscal. Si bien no es común, estos casos pueden resultar en multas sustanciales e incluso encarcelamiento. La gravedad de las consecuencias a menudo depende del importe de impuestos adeudados y de la intención percibida detrás de la falta de declaración.
Daño a la reputación de la empresa
La evasión fiscal puede dañar la reputación de una empresa ante clientes, proveedores e inversores. Esta pérdida de buena voluntad puede tener impactos a largo plazo en tus relaciones comerciales y tu posición en el mercado. Los inversores podrían perder la confianza en el negocio, lo que afectaría a la financiación futura y a las perspectivas de crecimiento, y complicaría cualquier venta o transferencia.
Interrupciones operativas
Los impuestos no declarados requieren un esfuerzo administrativo sustancial para resolverse y pueden implicar negociaciones prolongadas o procedimientos legales. Las autoridades fiscales tienen la facultad de embargar los activos de la empresa, incluidas las cuentas bancarias y las propiedades, para satisfacer los impuestos no pagados, y pueden embargar los ingresos continuos para pagar la deuda tributaria. El estrés continuo de los problemas fiscales también puede afectar la moral y la productividad de los titulares y empleados. Todos estos factores ejercen presión sobre los recursos y la productividad de la empresa.
Pérdida de ventaja competitiva
Las sanciones e intereses acumulados pueden desviar fondos de otras inversiones comerciales y hacer que una empresa pierda su ventaja competitiva.
Cómo ponerse al día con el impuesto sobre las ventas no pagado
Tanto las empresas como los particulares pueden retrasarse en el pago de impuestos, incluido el impuesto sobre las ventas. Muchos estados tienen programas de divulgación voluntaria para empresas, que abordan de manera proactiva los impuestos no pagados y a menudo reducen o eximen de sanciones e intereses. Además de estos programas, a continuación te explicamos cómo ponerte al día con el impuesto sobre las ventas no pagado:
- Evalúa tu situación: comienza por comprender el alcance de tus obligaciones relacionadas con impuestos sobre las ventas no pagados. Identifica los períodos fiscales durante los cuales no has declarado ni pagado el impuesto sobre las ventas y calcula la cantidad total de impuestos no pagados, incluidas las sanciones y los intereses.
- Recopila la documentación: reúne todos los documentos financieros relevantes, incluidos los registros de ventas, las facturas y los recibos. Asegúrate de tener certificados de exención válidos para las ventas exentas de impuestos y compila copias de todas las declaraciones de impuestos presentadas anteriormente como referencia.
- Revisa las regulaciones estatales: la normativa del impuesto sobre las ventas varía según el estado, así que revisa los requisitos y las sanciones específicos de tu estado. Confirma tus obligaciones fiscales en función de la presencia física o económica y verifica las tasas impositivas aplicables para cada período y jurisdicción.
- Consulta a un profesional en materia fiscal: un profesional en materia fiscal puede ayudarte a evaluar tu situación y desarrollar una estrategia para el cumplimiento, así como también ayudarte a negociar con las autoridades fiscales para reducir las sanciones o establecer planes de pago en cuotas.
- Prepara y presenta declaraciones de impuestos vencidas: prepara y presenta las declaraciones de impuestos morosas. Asegúrate de que todos los importes de ventas e impuestos se informen con precisión y usa sistemas de presentación electrónica si están disponibles, ya que pueden acelerar el procesamiento.
- Calcula y paga las sanciones e intereses: calcula las sanciones e intereses adeudados por tus impuestos no pagados. Usa calculadoras proporcionadas por el estado o consulta a un profesional en materia fiscal e incluye los cargos por intereses hasta la fecha de pago.
- Envía un pago o coordina un plan de pago: envía el pago de los impuestos, las sanciones y los intereses. Paga el importe total si es posible para evitar intereses adicionales. Si esto no es posible, organiza un plan de pago con las autoridades fiscales.
Contratar a un equipo contable multidisciplinario, especialista y con gran experiencia tributaria le ahorra el dolor de cabeza de no saber cuándo y cuánto pagar en concepto de impuestos. La firma Mario Ibarra y Asociados se encargará de resolver todos estos inconvenientes, presentándo una declaración fehaciente y a tiempo para que cumpla con su obligación ciudadana y fiscal.