Durante el mes de abril, las personas físicas que cumplen los requisitos establecidos por el Sistema de Administración Tributaria (SAT) deben presentar su declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal anterior.
En la presentación de la declaración anual se pueden aplicar deducciones personales, que son aquellas que como persona física se tiene derecho a disminuir de los ingresos acumulables del ejercicio a reportar.
¿Qué son los Intereses Reales?
Los intereses reales son la diferencia que existe entre la tasa de interés que se paga por el crédito hipotecario y la tasa de inflación del mismo año. El cálculo se realiza de forma simple para ejemplificar el efecto de la inflación en el cálculo de los intereses reales.
Es importante destacar que en el caso de que la tasa de interés del crédito hipotecario sea menor a la inflación, el importe de intereses que se podrá deducir, será nulo. Esta diferencia cobra relevancia en la declaración, ya que la tasa registrada es de las más altas en los últimos años.
Como cliente de un crédito hipotecario, no es necesario aprender y hacer el cálculo de los intereses reales. La institución financiera con la que tenga contratado el crédito, emitirá una constancia anual de intereses devengados y pagados en créditos hipotecarios destinados a casa habitación.
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Adicionalmente el sistema del Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con facturas y deducciones precargadas.
¿Para qué se usa el interés real?
Este dato se utiliza para la elaboración de las constancias de retención cuando un inversionista recibe intereses, y también lo ponemos a disposición de cada usuario como referencia.
¿Cómo se calculan los Intereses Reales?
De acuerdo al artículo 134 de la Ley de Impuestos Sobre la Renta, se considera que el interés real es: “El monto en el que los intereses excedan al ajuste por inflación.”
El ajuste por inflación consiste en multiplicar el saldo promedio de capital por el cambio en el INPC (índice nacional de precios al consumidor), es decir, calcular cuánto interés habría pagado esa inversión en ese periodo si su tasa fuera la inflación. A ese cambio en el INPC se le llama "Factor de actualización".
De esta forma quedaría: Tanto el saldo promedio como el factor de actualización requieren que conozcamos el periodo que estamos evaluando, es decir, necesitamos conocer en qué día inicia y en qué día termina el periodo de intereses generados que cubrió el pago en cuestión.
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Es importante recordar que los créditos a los desarrolladores normalmente generan intereses todos los días, aunque estos se deban de pagar de manera trimestral o con alguna otra periodicidad.
Para conocer estos días, lo que hacemos es tomar todos los pagos de dicha campaña con fecha anterior al que estamos evaluando y sumar el monto de intereses pagados.
Después vamos recorriendo cada día del crédito y vamos sumando el interés generado en cada uno. En el momento en el que esa suma de interés generado sea igual o mayor a la suma de los intereses pagados en días anteriores, entonces ese día +1 (día siguiente) se considerará como el día inicial para el pago.
Posteriormente seguimos haciendo el recorrido de cada día y acumulando la suma de los intereses generados en cada uno, para que en el momento en el que esa suma de intereses generados sea mayor o igual (ahora si incluimos el igual) a la suma de intereses pagados en los pagos anteriores + los intereses del pago en cuestión, entonces ese día es considerado el día final para el pago.
Obteniendo ya las fechas mencionadas, utilizamos un servicio del Banco de México que nos permite consultar el INPC desde nuestra plataforma de manera automática.
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Con esto ahora sí podemos obtener el valor de cada término de nuestra fórmula:
- Interés nominal: Es el interés que pagó el desarrollador, es decir, tal cual la cantidad de intereses recibida en el pago (sin descontar impuestos ni comisiones).
- Factor de actualización: Este factor consiste en obtener el crecimiento o decremento que tuvo el INPC en el periodo, es decir dividir INPC del día final entre INPC del día inicial y a su resultado restarle 1.
La ley del ISR nos dice que para casos en donde el periodo en cuestión no sean meses exactos, debemos usar la proporción de dicho factor por el número de días del periodo; como ejemplo, si el periodo duró 35 días, pero los datos de INPC tienen 30 días entre ellos, entonces debemos multiplicar el factor por 35/30 para obtener el factor ajustado.
- Saldo promedio: Este se calcula sumando el saldo de capital de cada día del crédito en el periodo en cuestión, entre el número de días del periodo en cuestión. El saldo de capital consiste en el capital prestado menos el capital pagado.
¿Qué es el Régimen de Ingresos por Intereses?
El Régimen de Ingresos por Intereses aplica a personas físicas que generan ingresos por cuentas de ahorro, pagarés u otros instrumentos financieros. Es obligatorio declarar estos ingresos ante el SAT en abril y pagar ISR, según los intereses generados. No cumplir puede ocasionar multas y recargos.
Si alguna vez has recibido esos «pequeños» ingresos extras por intereses de tu cuenta de ahorros, inversiones o incluso de los préstamos que hayas hecho, probablemente te has preguntado qué tan difícil es declarar esos ingresos ante el SAT.
Para empezar, el régimen de ingresos por intereses no es más que un conjunto de reglas fiscales que te indican cómo tienes que declarar el dinero que has ganado a través de intereses. ¿Cómo cuáles? Pues los intereses de tus cuentas bancarias, de tus inversiones, o hasta de ese préstamo que le diste a tu cuate para que comprara su coche.
Si alguna vez has recibido intereses por tus ahorros o por alguna inversión, la respuesta es probablemente sí. Pero tranquilo, no te preocupes, que no todos los ingresos por intereses requieren ser declarados.
Es más fácil de lo que parece, todo lo que genere ingresos extra por concepto de intereses, debe ser declarado.
¿Cómo se declaran los Ingresos por Intereses?
La declaración de ingresos por intereses se realiza a través del portal del SAT, utilizando su plataforma para declaraciones anuales.
Para ello, deberás:
- Reunir tu constancia de retención.
- Ingresar el monto total de los intereses generados.
¿Qué Impuestos se pagan por Intereses?
Los ingresos por intereses están sujetos principalmente al Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Deducción de Intereses Hipotecarios
En los créditos hipotecarios los intereses que pagas por tu casa son deducibles de impuestos. Es posible que una de las razones que te detengan para tomar la decisión son los gastos al comprar una casa o los intereses.
La deducción está prevista en el artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), que establece que la parte que puede ser deducible del crédito hipotecario son los intereses reales que pagaste durante el año.
No olvides que los intereses reales se obtienen del cálculo de restar la tasa anual de la inflación al interés efectivamente pagado.
Los intereses que pagas por tu casa los debes incluir al momento de hacer la declaración anual ante el SAT. Si necesitas ayuda, asesórate con un contador.
La devolución de los intereses reales también está sujeta a un límite de deducciones. Hay topes para deducir; lo que resulte menor entre el 15% de los ingresos del contribuyente o 5 UMAs, para 2024 ronda los 198,000 pesos.
Uno de los requisitos indispensables para el reembolso de los intereses es un documento llamado “constancia de intereses”, que debes pedir al banco o institución con la que hayas contratado el crédito hipotecario. Es recomendable que realices esta solicitud antes de la fecha límite para la presentación de la declaración anual.
En caso de que dos personas contraten el crédito hipotecario, la devolución de impuestos se hará al titular y al coacreditado.
Aunque el pago de intereses sea el único gasto que vayas a deducir, es recomendable que lo hagas pues un crédito hipotecario normalmente dura entre 5 y 20 años y, la mayoría del tiempo, pagas más de intereses de la hipoteca que del capital, por lo que la deducción te puede llegar a ser muy atractiva.
Además de los intereses reales, el SAT da la posibilidad a las personas físicas de deducir más.
El pago de estos gastos tiene que hacerse a través de tarjeta de crédito o débito, cheque o algún método electrónico.
También es importante que revises tus datos fiscales y personales.
Si eres persona física, pero realizas otras actividades y tienes otras obligaciones registradas ante el SAT, posiblemente puedas deducir otros gastos.
Siempre hay un “pero”, y las deducciones no son la excepción.
Por ejemplo, “una persona con ingresos anuales de un millón de pesos, tiene una tasa de impuestos de 35%. Tendría que pagar impuestos por 350,000 pesos. Al millón de pesos le restas los 150,000 pesos pagados por intereses reales, esa será la nueva base grabable. En este caso 850,000 pesos, el 35% es de 297,500 pesos. Esos casi 53,000 pesos de diferencia es el beneficio por la deducibilidad de impuestos”, explicó el directivo de Creditaria.
¿Qué pasa si no declaro Ingresos por Intereses?
No declarar tus ingresos por intereses puede traer consecuencias poco agradables, y no hablamos solo de una llamada de atención del SAT.
Si decides ignorar esta obligación, el SAT podría encontrarlo y meterte en aprietos, porque no solo te va a mandar una multa, sino que podrías recibir recargos e incluso una auditoría.
No pongas en riesgo tu tranquilidad ni tus ahorros.
En resumen, no subestimes el régimen de ingresos por intereses. Es más sencillo de lo que parece, y con un poco de ayuda, puedes evitar complicaciones futuras.
Si necesitas ayuda, asesórate con un contador.