Como cada año, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) invita a los contribuyentes a realizar la declaración anual de personas morales y físicas. Si tienes tu alta como persona física y no sabes si te corresponde hacer una declaración o perteneces a los exentos, aquí te contaremos a quiénes aplica presentarla.
¿Para qué sirve hacer la declaración anual al SAT?
Gracias a esta información de ingresos proporcionada a la autoridad tributaria, es posible establecer los impuestos correspondientes por éstos. Como ya mencionamos, para la declaración anual ante el SAT se toman en consideración los ingresos y egresos que se generaron en el ejercicio fiscal declarado.
¿Quiénes deben presentar la declaración de impuestos?
De acuerdo con el Art. 90, están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título, las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los términos de este Título señale, en crédito, en servicios en los casos que señale esta Ley, o de cualquier otro tipo.
Las personas físicas están obligadas a presentar su declaración anual si han obtenido ingresos por distintos conceptos, como servicios profesionales, renta de bienes inmuebles, actividades empresariales, enajenación o adquisición de bienes, entre otros. También se incluyen aquellos que recibieron préstamos, premios o donativos superiores a 600,000 pesos, así como ingresos por intereses reales o salarios que tienen ingresos arriba de $400,000, tuvieron dos o más patrones en un año, o recibieron ingresos adicionales a los sueldos y salarios.
Por otra parte, no están obligados a presentarla aquellos que no tuvieron ingresos en el periodo fiscal o que obtuvieron ingresos únicamente por salarios de un solo patrón, entre otras excepciones.
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Aunque todos deberían hacer la declaración, hay excepciones, sobre todo para los asalariados. Si tu patrón ya te retiene el ISR, podrías saltarte la declaración, pero no siempre aplica.
¿Qué impuesto aplica en las declaraciones anuales?
El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto federal, este es la contribución proporcional que las personas físicas y morales realizan ante los Servicios de Administración Tributaria (SAT). Descubre todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto Sobre la Renta o ISR en México.
En el caso de las personas físicas, el ISR se aplica sobre sus ingresos anuales, que pueden provenir de sueldos y salarios, honorarios, arrendamientos, inversiones, entre otros. Se permite restar ciertos gastos, conocidos como deducciones personales y créditos fiscales directamente a los ingresos, para calcular el impuesto para determinar si existe un «saldo a cargo» o «un saldo a favor».
Para las personas morales, el ISR se aplica sobre sus utilidades o ingresos netos después de restar los gastos deducibles permitidos por la legislación fiscal.
Para las personas físicas, el porcentaje del ISR es acorde a lo que ganan mensualmente. En México, las tasas del ISR pueden ir desde el 1.92% hasta el 35%.
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¿Cuándo debo presentar mi declaración de persona física?
Las personas físicas presentan la declaración anual en abril del siguiente año fiscal, es decir, en abril de 2025, presentas la declaración anual de 2024. Tienes hasta el 30 de abril para realizar tu declaración anual ante el SAT.
Si la haces a tiempo, el SAT te da chance de ciertas facilidades, como que si te sale saldo a favor, la devolución es automática (siempre que no te pidan más papeles).
Si te toca presentar la declaración anual y no lo haces a tiempo, el SAT te puede multar, así que más vale estar al tiro con tus obligaciones fiscales. Pero, tranquilo, si te atrasaste y no has recibido un aviso del SAT, aún puedes presentarla sin broncas. Esto se llama cumplimiento espontáneo y te evita la sanción. Así que si te olvidó, todavía tienes chance de arreglarlo sin pagar extra.
Deducciones personales para personas físicas
Las deducciones personales son gastos que puedes aplicar en tu declaración anual para pagar menos impuestos o conseguir un saldo a favor.
El porcentaje máximo que podrás deducir es de 15% de tus ingresos o el equivalente a 5 veces la Unidad de Medida y Actualización anual (175 mil pesos). El SAT solo te permite deducir ciertos gastos y existe una cantidad tope.
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Algunas de las deducciones personales más comunes incluyen:
- Educación: Se pueden deducir las colegiaturas de instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios, desde preescolar hasta bachillerato o equivalente.
- Otros: Se pueden deducir gastos funerarios de cónyuges, concubinos/as, padres, abuelos, hijos y nietos con cualquier medio de pago y se requiere contar con la factura.
El monto total de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes en los términos de este artículo, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización, o del 15% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague el impuesto.
Deducciones autorizadas (Art. 151 LISR):
- Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- Gastos funerarios.
- Donativos a instituciones autorizadas.
- Intereses reales pagados por créditos hipotecarios para casa habitación.
- Aportaciones complementarias de retiro.
- Primas por seguros de gastos médicos.
- Gastos de transportación escolar (bajo ciertas condiciones).
¿Cómo presento mi declaración de impuestos?
Para acelerar el proceso y facilitar la declaración, el SAT tiene precargados en su portal de servicios al contribuyente todos los datos necesarios. En esta declaración, se deben incluir los pagos provisionales realizados, los comprobantes de nómina de sueldos, salarios y asimilados, entre otros datos relevantes. Además, la declaración anual debe realizarse de forma digital, conforme al artículo 31 del Código Fiscal de la Federación.
Para facilitar el proceso a los contribuyentes, el SAT cuenta con herramientas que te hacen más fácil el trabajo. El Visor de nómina. Con este sistema, puedes ver reflejada la información que el SAT recibió de parte de tu empleador. Si hay errores, puedes avisar y pedir la corrección. El Simulador. Muestra cómo aparecerá tu declaración anual.
Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites. Con solo utilizar la App de TaxDown o acceder a su página web www.taxdown.com.mx y registrarse con el RFC y contraseña, el proceso se vuelve sumamente ágil y eficiente.
Cálculo del ISR
Para calcular el impuesto a pagar en la declaración anual, se suman todos los ingresos anuales, como salarios, rentas e intereses. Luego, se restan las deducciones fiscales permitidas. El resultado se conoce como base gravable. Se aplica la tasa correspondiente según la tabla de impuestos vigente para determinar el monto a pagar.
Si del resultado al cálculo del impuesto es Saldo a favor, y créditos fiscales antes de calcular el impuesto a pagar, lo que se conoce como el «saldo a favor» o «saldo a cargo».
Aquí te mostramos cómo se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México:
- Obtén tu sueldo total antes de descontar impuestos.
- Mira la tabla de impuestos para saber qué porcentaje se aplica a tu sueldo gravable.
- Multiplica tu sueldo gravable por ese porcentaje para obtener el ISR.
Por ejemplo, si tu sueldo gravable es de $10,000 y el porcentaje de impuesto en la tabla es del 10%, el cálculo sería: ISR = $10,000 x 10% = $1,000
Al presentar tu declaración anual se hace el cálculo de los impuestos que pagaste y si resulta que pagaste más ISR de lo que debías, tendrás un saldo a favor el cual podrás solicitar la devolución automática.
Pagos provisionales
Son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al fisco durante el año fiscal en curso, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias. El objetivo de los pagos provisionales es que el contribuyente vaya abonando parte de su impuesto a lo largo del año, evitando que tenga que realizar un pago único y considerable al presentar su declaración anual.
¿Puedo pagar mi saldo a deber en parcialidades?
En caso de tener saldo a deber en tu declaración anual, sí es posible pagarla en parcialidades, pero primero es necesario presentar la declaración y posteriormente solicitar el pago en parcialidades a través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT).