Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
Características Clave del ISR
- Es un impuesto federal.
- Grava los ingresos netos.
- Aplica a personas físicas y morales.
¿Cómo Funciona el ISR?
Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende. Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
¿Quiénes Están Obligados a Pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
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Ingresos por los que se paga ISR
Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
¿Cuál es la Tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
¿Cómo Calcular el ISR?
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
Por ejemplo, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Deducciones y Pagos Provisionales
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
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Subsidio al Empleo
En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales.
¿Qué Pasa Si Tienes Dos Trabajos?
Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
¿Qué Pasa Si No Pagas el ISR?
Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
¿Qué es el RIF?
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos.
Tablas ISR 2025 y la UMA
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%. El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
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ISR para Freelancers
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
¿Cuánto Debo Pagar de Impuestos al SAT por Rentar Mi Inmueble en el 2025?
Si rentas una propiedad, seguramente te has preguntado cómo funcionan los impuestos y qué cambios han habido en los últimos años. Muchos propietarios enfrentan dudas sobre cuánto deben pagar, cómo declarar sus ingresos y qué opciones tienen para cumplir con el SAT sin complicaciones.
En respuesta a estas inquietudes, te explicamos de manera clara los cambios más importantes en el pago de impuesto y cómo afectan a quienes rentan una casa en 2025.
La Reforma Fiscal del 2022 en el Arrendamiento: el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Con la Reforma Fiscal, las personas físicas que realicen actividades empresariales, profesionales o renten inmuebles pueden optar por pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR) bajo el nuevo régimen, siempre que sus ingresos anuales no superen los $3,500,000.00 MXN. En este esquema, los arrendadores deben calcular y pagar el impuesto de arrendamiento cada mes con base en los ingresos efectivamente cobrados y registrados en sus facturas electrónicas (CFDI), sin incluir el IVA y sin aplicar ninguna deducción, incluyendo la deducción ciega.
El cálculo del Impuesto sobre la Renta (ISR) para quienes rentan inmuebles bajo el nuevo régimen se realiza con base en tarifas progresivas, dependiendo del monto mensual de los ingresos por arrendamiento.
Tabla Mensual de Impuestos para Arrendamiento (RESICO)
| Rentas Mensuales | Tasa Aplicable |
|---|---|
| Hasta $25,000.00 pesos | 1% sobre el monto de la renta |
| Entre $25,000.00 y $50,000.00 | 1.10% sobre el monto de la renta |
| Entre $50,000.00 y $83,333.33 | 1.50% sobre el valor de la renta |
| Entre $83,333.33 y $208,333.33 | 2.00% sobre dicho ingreso |
| Entre $208,333.33 y $3,500,000.00 | 2.50% sobre el ingreso por el impuesto sobre la renta |
¿Cuál es el Mejor Régimen Fiscal en 2025 para Pago de Impuestos por Rentar un Inmueble?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ha cambiado la forma en que se paga el ISR por arrendamiento en México. Esto resulta atractivo tanto para arrendadores como para inquilinos, ya que las tasas impositivas establecidas en la reforma fiscal son más bajas que las anteriores. Con RESICO, muchos propietarios pueden pagar menos al SAT por el impuesto de arrendamiento, lo que incentiva a regularizar su situación fiscal.