Una donación es una aportación voluntaria y desinteresada que una persona física, empresa o entidad realiza a una organización sin ánimo de lucro con el fin de apoyar su misión y sus proyectos. Puede consistir en dinero, bienes materiales o servicios y no implica una contraprestación directa por parte de la organización beneficiaria. Los donativos son aquellas transferencias desinteresadas de una persona u organización a otra, generalmente, con fines benéficos.
Lingüísticamente, podemos identificar una donación como el acto de donar y un donativo como el nombre por el que se caracteriza el resultado de una donación. Los donativos son, según la RAE, dádivas o regalos de una persona a una causa benéfica o humanitaria. Contrariamente a los donativos, las donaciones son aquellas transmisiones monetarias o patrimoniales inter vivos o mortis causa, las cuales no tienen un objetivo benéfico y no pueden ser sujetas a beneficios fiscales.
Tipos de donaciones y su naturaleza
Las donaciones pueden adoptar distintas modalidades:
- Donaciones en efectivo: Es la más extendida, en la cual el donante entrega una cantidad monetaria a una organización benéfica o a una causa específica.
- Donaciones de bienes materiales: Consiste en la entrega de bienes tangibles, como ropa, alimentos, libros, juguetes o cualquier otro artículo.
- Donaciones de tiempo y habilidades: El donante dedica su tiempo y habilidades a una causa específica, como el voluntariado.
- Donaciones corporativas: Realizadas por empresas como parte de su responsabilidad social, pudiendo ser en efectivo, bienes o servicios.
Consideraciones sobre los beneficios fiscales
Más allá de ayudar a las personas afectadas por un desastre o sostener la actividad de una organización sin ánimo de lucro, las donaciones también tienen otras ventajas, siendo una de las más destacadas los beneficios fiscales. En el caso de las donaciones, los beneficios fiscales se presentan como deducciones que puedes aplicar en tu declaración anual de impuestos.
Para que una donación sea deducible de impuestos debe cumplir con ciertos criterios. Primero, el donante debe ser un contribuyente que realice la declaración anual de impuestos, ya sea una persona física o una persona moral. Además, debe tratarse de instituciones autorizadas para recibir donativos, conocidas como donatarias autorizadas, las cuales han cumplido con los requisitos legales y fiscales establecidos por las autoridades.
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Tabla: Comparativa de límites de deducción (referencia general)
| Tipo de Contribuyente | Límite de deducción |
|---|---|
| Personas físicas | Hasta el 7% de su ingreso acumulable |
| Personas morales | Hasta el 10% de su ingreso acumulable |
Requisitos y obligaciones fiscales
Para hacer deducible un donativo, debes solicitar un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que avale la transacción. Cuando se trata de donaciones en efectivo, la clave del producto y servicio debe ser “84101600” (Financiación de ayudas) y si es de donativos en especie, entonces debe especificarse el bien donado, incluir el número de bienes y el valor por unidad.
Es importante destacar que las donatarias autorizadas, en términos generales, no son contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta (ISR); sin embargo, pagan ese impuesto cuando efectúan gastos que se consideran no deducibles o realizan ciertos actos que califican como remanente distribuible. Asimismo, se establecen causales de revocación de la autorización para recibir donativos deducibles, tales como:
- Destinar los activos a fines distintos al del objeto social autorizado.
- No expedir CFDI que amparen los donativos recibidos.
- Incumplir las obligaciones o requisitos que establezcan las disposiciones fiscales.
- Que la donataria esté en la lista publicada por las autoridades fiscales por celebrar operaciones inexistentes.
Cada acto de dar, por más pequeño que sea, tiene el potencial de transformar vidas. Al momento de realizar un donativo, no solo estás cambiando la vida de alguien, sino que puedes acceder a beneficios fiscales que te permitan seguir ayudando en el futuro.
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