El Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) es uno de los impuestos indirectos que se aplica al consumo. Se trata de un impuesto indirecto, ya que somete a tributación manifestaciones indirectas de la capacidad económica del contribuyente, gravando el consumo que hacemos de cualquier bien o servicio. El impuesto al valor agregado se hace efectivo cuando compramos un producto o pagamos por un servicio.
Es importante comprender que el IVA es un impuesto que se aplica en todas las fases de la cadena de producción o comercialización de un bien o servicio, pero que solo soporta efectivamente el consumidor final, puesto que empresarios y autónomos pueden deducirse el IVA soportado en cada fase. En virtud de que los contribuyentes del mismo no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a una tercera persona, hasta llegar al consumidor final.
¿Quiénes están obligados a cobrar el IVA?
De acuerdo con la legislación vigente, en México las personas físicas y morales que están obligadas a pagar IVA son quienes realizan las siguientes actividades comerciales:
- Enajenación de bienes, es decir, venta y adquisición de productos.
- Prestación de servicios de forma independiente.
- Arrendamiento de bienes.
- Importación de bienes o servicios.
Si vendes bienes, prestas servicios independientes, otorgas el uso o goce temporal de bienes o realizas importaciones de bienes o de servicios, pagarás el IVA aplicando la tasa general. Al iniciar las operaciones de tu empresa te recomendamos analizar si tu actividad es sujeta a IVA y qué tasa le corresponde.
Diferencia entre IVA trasladado e IVA acreditable
Para entender quién cobra y quién paga el impuesto, es fundamental distinguir entre estos dos conceptos:
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IVA trasladado
El IVA trasladado se refiere al que se desglosa en la factura entregada a los clientes al momento de venderles un producto o cobrarles por la prestación de un servicio. Se trata del IVA que un comerciante ya pagó en su compra mayorista y que lo traslada a cada uno de los consumidores finales en los comprobantes fiscales. En el caso del IVA trasladado, este debe ser declarado y pagado a la autoridad fiscal, debido a que el comerciante o prestador de servicios lo cobró a su consumidor final.
IVA acreditable
Se refiere al IVA que cada consumidor paga al momento de hacer una compra o contratar un servicio. Cuando se realiza el pago de IVA de un bien o servicio que es utilizado para la operación del negocio o para realizar la actividad económica registrada, este puede ser deducible en la declaración de impuestos. La diferencia más importante está en la acreditación del IVA: las empresas que operan bajo tasa 0% sí pueden recuperar el IVA pagado en gastos e insumos.
Tasas de IVA aplicables
El cálculo del impuesto varía según la actividad y la región. A continuación se presenta un resumen de las tasas aplicables:
| Tasa | Descripción |
|---|---|
| 16% | Tasa estándar general aplicada al valor de la contraprestación pactada. |
| 8% | Tasa reducida aplicada exclusivamente en la zona fronteriza norte. |
| 0% | Aplicable a actividades específicas como alimentos no preparados, medicinas y exportaciones. |
Cuando una actividad está exenta, significa que el contribuyente no debe cobrar IVA por esa operación. La Ley del IVA establece distintas operaciones que no generan este impuesto, por lo que comprender qué actividades están exentas es clave para evitar errores fiscales y optimizar la administración financiera de la empresa.
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