El IVA (impuesto sobre el valor añadido) es uno de los impuestos más comunes que deben abonar las empresas españolas y del resto de la UE (donde se le conoce habitualmente con sus siglas inglesas «EU VAT»). Si bien es cierto que hay algunas operaciones no sujetas a IVA, la mayoría de las ventas tanto de productos como de servicios sí exigen el pago de este impuesto.
El IVA es un impuesto indirecto, por lo que no se paga directamente a la Agencia Tributaria, sino que es la empresa que realiza la venta quien recauda el impuesto de sus clientes tras cada transacción para después abonar el importe acumulado en una única declaración.
Terminología clave del IVA
Antes de hablar del posible resultado de la declaración del IVA, es importante introducir la terminología que utiliza la AEAT para diferenciar el IVA pagado del IVA cobrado: cuando la empresa recauda de sus clientes un porcentaje de la venta en concepto del impuesto, hablamos de «IVA repercutido»; cuando la empresa paga un porcentaje de IVA en las compras de los bienes y servicios que necesita para el buen funcionamiento del negocio, hablamos de «IVA soportado».
¿Qué es la devolución del IVA?
La devolución del IVA es un proceso que lleva a cabo la AEAT y que debe solicitar una empresa en España con el objetivo de recuperar el excedente de IVA, es decir, la cantidad que ha pagado de más durante el último período impositivo. En algunas ocasiones, al presentar la declaración del IVA, la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado arroja un resultado negativo; es decir, la empresa ha pagado más IVA del que ha recaudado y, en ese caso, la AEAT le adeuda esa diferencia.
Cuando esto sucede, la empresa puede elegir entre solicitar la compensación o la devolución del IVA: en esta guía analizaremos al detalle el funcionamiento de esta última opción, qué supone para tu negocio y las ventajas y desventajas que ofrece frente a la compensación del IVA.
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Nota: Aunque en esta guía hacemos referencia frecuentemente a «la empresa», el proceso de devolución del IVA funciona igual independientemente de la forma jurídica que tome el negocio.
Plazos para la devolución del IVA en España
Cuando hablamos de plazos para la devolución del IVA en España, tenemos que distinguir entre dos gestiones completamente distintas: la primera (la solicitud) la tramita la empresa, mientras que la segunda (la propia devolución) tiene lugar por parte de la AEAT tras haberse aprobado la solicitud inicial.
Solicitud de la devolución del IVA
El plazo para tramitar la solicitud de la devolución del IVA empieza el 1 de enero y finaliza el día 30 del mismo mes, coincidiendo con la declaración del IVA del cuarto trimestre que se presenta a través del modelo 303. Si no solicitas la devolución durante ese período, no podrás volver a hacerlo hasta el próximo ejercicio fiscal.
Eran muchas las empresas en España que creían que, si no solicitaban la devolución en una autoliquidación del IVA, disponían de solo de cuatro años para llevar a cabo el trámite y que, tras ese período, perdían la posibilidad de reclamar el importe adeudado. Sin embargo, el 23 de diciembre de 2010, una sentencia del Tribunal Supremo estableció la jurisprudencia al respecto, determinando que la caducidad solo hace referencia a la compensación del IVA, no a la devolución.
Devolución del importe
El plazo para la devolución del importe es de medio año a partir del último día en que se puede presentar la autoliquidación del IVA del cuarto trimestre (que, actualmente, es el 30 de enero). Es decir, la AEAT está obligada a hacer efectiva la devolución antes del 30 de julio.
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Solicitar la devolución del IVA paso a paso
Si bien el proceso para la devolución del IVA no es excesivamente complicado, es mucho menos intuitivo que solicitar su compensación. Para hacerte el proceso un poco más ágil, te hemos preparado una guía paso a paso que te ayudará a recuperar la cantidad de IVA que pagaste de más.
- Descarga el modelo 303 en formato PDF a través de la página web de la Agencia Tributaria y preséntalo telemáticamente. Si prefieres entregarlo presencialmente, tendrás que ir a una oficina de la AEAT.
- Rellena las casillas que describimos en la guía de la declaración trimestral del IVA.
- Para saber si el resultado de la autoliquidación es negativo y te corresponde una devolución del IVA, fíjate en la casilla 71. Si la cifra es negativa, dirígete a la sección 6 del modelo 303.
- En la casilla 73, introduce el importe que debe transferirte la Agencia Tributaria. Para que se haga efectiva esa transferencia, indica en las casillas de la parte inferior cuál es el código SWIFT-BIC y el código IBAN de tu cuenta bancaria.
- Rellena el resto de casillas como harías con cualquier autoliquidación del IVA y presenta el modelo tributario. Tras hacerlo, habrás solicitado la devolución del IVA.
La AEAT dispone de seis meses para validar tu solicitud y hacer efectiva la devolución del importe siempre que todos los datos que hayas aportado sean correctos.
Para asegurarte de haber cobrado siempre la cantidad adecuada de IVA en tus transacciones y simplificar el proceso de declaración, resulta muy útil trabajar con una herramienta de automatización fiscal como Stripe Tax. Además de calcular y cobrar automáticamente el IVA de tus ventas, Tax te permite generar informes con los impuestos que has recaudado para que puedas comprobar fácilmente si te corresponde una devolución.
Cómo saber el estado de la devolución del IVA
Para consultar el estado actual de la devolución del IVA, simplemente accede a tu área personal de la Sede Electrónica de la AEAT y luego haz clic en «Mis expedientes». Solo podrás ver la información si previamente te identificas personalmente o lo hace un apoderado al trámite. Además del estado de tramitación, se mostrarán otros datos relevantes:
- Persona consultada: Podrás ver el nombre de la persona física o jurídica haciendo clic en el enlace que aparece en la parte derecha.
- Ejercicio: Año fiscal del que se ha solicitado la devolución del IVA.
- Expediente: Código identificador asociado al trámite del que consultas el estado.
- Órgano gestor: Delegación de la AEAT que se encarga de tramitar la devolución del IVA.
- Historial del expediente: Modelo tributario en el que solicitaste la devolución del IVA. El enlace a dicho documento aparece junto a la fecha en la que llevaste a cabo el trámite.
- Estado de tramitación: Información relativa al estado en el que se encuentra actualmente la devolución del IVA. Lo más habitual es que, durante unos cuantos meses (en la mayoría de casos, menos de medio año), aparezca la siguiente frase: «Su expediente se está tramitando». Si los datos son correctos, tarde o temprano el estado de tramitación cambia y se muestra un mensaje en el que la AEAT da a conocer que ha admitido el trámite y efectuará el correspondiente pago.
Compensación: la alternativa a la devolución del IVA
En caso de que la declaración del IVA tenga un resultado negativo, no tienes por qué solicitar la devolución. Si lo prefieres, puedes optar por solicitar una compensación en tus próximas declaraciones: es decir, si un ejercicio posterior arroja un resultado positivo, se descontará de ese importe la cantidad que no te devolvió Hacienda anteriormente.
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Recuerda que dispones de cuatro años para decidir si prefieres solicitar la devolución o la compensación del IVA. Si no sabes por qué opción decantarte, vamos a ayudarte detallando los pros y contras de cada una de ellas para que puedas tomar una decisión más fundamentada.
Pros de la compensación del IVA
- Burocráticamente, la gestión es mucho más sencilla y rápida.
- Resulta de gran ayuda para períodos de facturación muy elevada en los que recaudas mucho IVA. Por ejemplo, si tu negocio es de naturaleza estacional, solicitar la compensación del IVA te puede evitar tener que hacer un pago de alto importe después del trimestre en el que se concentran la mayor parte de tus ingresos.
Contras de la compensación del IVA
- Si transcurren cuatro años sin hacer el trámite para solicitar la compensación del IVA, no es posible pedirle a la AEAT que compense ese excedente en un futuro.
- El excedente no se recupera de forma directa, sino que se utiliza en próximas declaraciones a modo de descuento para pagar menos IVA.
Pros de la devolución del IVA
- El excedente se recupera directamente con una transferencia que hace efectiva la AEAT.
- Las autoliquidaciones del IVA resultan más sencillas: como el importe acumulado ya se habrá devuelto, no tendrás que especificar importes a compensar y tendrás que rellenar menos datos (esta ventaja se evidencia sobre todo con las devoluciones mensuales).
Contras de la devolución del IVA
- Como hemos visto antes, la Agencia Tributaria suele tardar meses en tramitar la devolución del IVA.
- Salvo en los casos muy excepcionales en que se cumplen los requisitos para la devolución mensual del IVA, solo podrás tramitar la devolución durante tu declaración del cuarto trimestre, es decir, entre el 1 y el 30 de enero.
- Solo se da el visto bueno a la devolución del IVA si otros trimestres de un mismo año arrojaron un resultado negativo.
- En algunos casos, la solicitud de la devolución del IVA implica que la Agencia Tributaria realice una inspección de la empresa. Es importante que los datos presentados a la hora de solicitar la devolución del IVA sean perfectamente precisos para no tener problemas en estos casos.
Como acabamos de ver, la compensación tiene menos contras que la devolución del IVA. Aun así, este último trámite lo llevan a cabo muchas empresas en España, sobre todo si suelen tener un IVA soportado mayor al IVA repercutido, van a poner fin a su actividad profesional o quieren tener un mayor control de su capacidad financiera.
¿Cómo recuperar impuestos por compras si viajas en Europa?
Si vas a viajar en esta temporada de verano a Europa, ya sea para ver los Juegos Olímpicos Paris 2024 o simplemente de vacaciones, y buscas ahorrar algo de dinero, considera que puedes recuperar el impuesto al valor agregado (IVA) si haces compras a ciertos productos como ropa o artículos electrónicos. Para lograrlo debes adquirirlos en tiendas especiales.
Debes tener en cuenta que la tasa del IVA se detalla por cada país y depende de tus compras, además, hay una cantidad mínima que debes gastar como comprador si quieres obtener el reembolso de este impuesto.
Pasos a seguir para turistas
- Hacer tu compra en tiendas especiales
- Pedir los tickets de compra
- Sellar los tickets en el aeropuerto
- Llenar el formulario correspondiente
- Presentar los tickets en la oficina de devolución de impuestos
- Cobrar la devolución
Si no resides en Europa y vas en plan de turista, puedes pedir la devolución del IVA, entre 16% y 25%, dependiendo de cada país, por tus compras realizadas, siempre y cuando este impuesto se vea reflejado en tu ticket.
¿Cómo se devuelven impuestos si compras en Europa?
Debe pagar el precio total, con IVA incluido, en todas las tiendas que manejen el TAX REFUND o tengan el logotipo de Global Blue o Premier Tax Free, empresas que se encargan de la devolución de impuestos en varios países. Se te reembolsarán una vez que hayas cumplido con los trámites correspondientes.
En Global Blue puedes comprar en unas 300 mil tiendas en más de 40 países de Europa y obtener un reembolso pagado en efectivo. Sólo busca el logotipo de Global Blue en la tienda. A la hora de pagar tus compras, pide un formulario Tax Free en este enlace.
Países donde opera Global Blue:
- Austria
- Bielorrusia
- Bélgica
- Bosnia y Herzegovina
- Croacia
- República Checa
- Dinamarca
- Estonia
- Finlandia
- Francia
- Alemania
- Grecia
- Hungría
- Islandia
- Irlanda
- Italia
- Letonia
- Lituania
- Luxemburgo
- Macedonia
- Moldavia
- Países Bajos
- Noruega
- Polonia
- Portugal
- Rusia
- Serbia
- Eslovaquia
- Eslovenia
- España
- Suecia
- Suiza
- Ucrania
¿Cómo recuperar los impuestos en la tienda por tus compras?
Cuando entres a una tienda en Europa, pregunta con anticipación al encargado si brindan este servicio y si tu compra es elegible para un reembolso de impuestos. Te pedirán una prueba de que eres visitante o turista. Muestra tu pasaporte u otro documento de identidad que acredite tu residencia fuera de Europa.
Te pedirán que llenes un formulario con los datos necesarios y el encargado de la tienda hará lo propio. Asegúrate de comprender exactamente lo que debes hacer y cómo recibir el reembolso de impuestos.
En algunos casos, la propia tienda te reembolsará. En otros casos, la tienda utilizará a un tercero. Asegúrate de revisar si la tienda te cobra una tarifa por este servicio. Te dará una factura por la mercancía que compraste.
¿Dónde y cómo pedir el reembolso de impuestos en Europa?
Antes de que abandones el país que visitaste, busca la oficina de devolución de impuestos en las aduanas instaladas en los puertos y aeropuertos. Presenta tu pasaporte y los recibos originales de compra para su validación. Luego, deberás llenar un formulario, el cual deberá ser sellado por funcionarios de aduanas.
Tus compras deben mantenerse sin usar y estar disponibles para su inspección. En algunos puertos y aeropuertos es posible que obtengas el reembolso de forma inmediata. Recuerda que sin este sello de aduanas, no podrás reclamar el reembolso del IVA.
¿Dónde puedes reclamar si no recibiste el reembolso?
Puedes reclamar a la tienda donde compraste tus productos, pero si ésta usó un intermediario, deberás dirigirse a éste. Lo primero que tienes que saber es que solo se te devolverá el IVA. En México la tasa de IVA es de 16%; el porcentaje puede variar en cada país; pueden cobrar una tasa más alta o más baja.
“Por ejemplo, en Francia es el 20%, en España el 21%, en Italia el 22% y en Alemania el 19%”, detalló Arturo Rosales, director de finanzas Loft México y experto en finanzas personales. “Los turistas perdemos dinero porque es información que desconocemos. Antes de saber cómo puedes recuperar el IVA, ten en mente llegar con tiempo para poder hacer el trámite, ya que toma entre 30 minutos y y una hora, destacó Roberto Iván Colín.
Lo primero es que realices las compras en establecimientos afiliados al programa Max Free Shopping. Si no tienen un letrero o alguna señal de que el local forma parte del programa, pregunta del dependiente. El procedimiento para recuperar el impuesto pagado es similar en todos los países. Si viajas a Estados Unidos, solo Texas y Louisiana cuentan con este programa. En Europa es mucho más sencillo, destacó Arturo Rosales.
Recuerda hacer los pagos con tarjeta de crédito -forma fiscalizable- para que puedas hacer válida la devolución.
Tips para la devolución del IVA
- Disciplina: Recuerda que es crucial llevar un orden en los gastos, y aunque parezca tedioso, debes seguir los mismos pasos en cada compra que hagas.
- Sin miedo: Aunque hablar de impuestos es engorroso, la devolución de IVA para turistas es mucho más sencilla de lo que mucha gente considera.
- Planea: Esta herramienta es ideal para los viajes que hagas de compras, por lo que es recomendable detectar desde casa las tiendas que califican en estos programas y acudas sólo a ellas para no llevarte sorpresas.
En el caso de la Unión Europea (UE), donde su sistema fiscal tiene un impuesto muy similar al IVA mexicano, el proceso puede resultar engorroso ya que los pasos pueden cambiar de tienda en tienda, pero si eres organizado no tendrás problema.
"En Europa es muy efectivo el sistema y es seguro, no se trata de engañar a nadie. Llegas con tu mercancía, muestras tus tickets, llenas una serie de datos y listo", dijo Méndez en entrevista.
Básicamente el proceso consiste en antes de hacer una compra, avisar a la tienda para que te informen si están bajo un programa de devolución de impuestos, posteriormente tienes que demostrar que eres turista presentando tu pasaporte, y en algunas ocasiones tus boletos de avión, de acuerdo con la Unión de Aduanas e Impuestos de la UE.
Luego de este punto hay dos vías posibles: la primera es que la misma tienda te regresa el valor de los impuestos en ese momento; sin embargo, también puede darse el caso de que te cobren el impuesto, pero te den una factura que deberás presentar en la oficina de impuesto del último país de la UE que visites.
IVA a nivel global
Una cosa es calcular tus obligaciones en materia de impuesto al valor agregado (IVA) en tu país de origen. Hacerlo en 15 países a la vez -cada uno con sus propias tasas, reglas y requisitos de registro- es otra cosa completamente diferente.
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto sobre el consumo que se cobra en cada paso de la cadena de suministro en los que se agrega valor. Eso incluye el abastecimiento, fabricación, distribución, minorista y servicios. A diferencia del impuesto sobre las ventas, que se aplica solo en el punto de venta final, el IVA se recauda durante todo el proceso y luego se concilia en cada etapa.
¿En qué se diferencian los sistemas de IVA entre los distintos países?
Cada país tiene su propio sistema de IVA, por lo que los tipos, la normativa, las exenciones y los sistemas de declaración varían. Las empresas deben conocer la normativa del IVA en cada país en el que operan.
Tipos de IVA
Los tipos de IVA estándar varían considerablemente de un país a otro:
- Europa: 18 % en Malta y 25 % en Suecia
- Asia: 10 % en Corea del Sur y 10 % en Camboya
- Oriente Medio: 5 % en los Emiratos Árabes Unidos y 15 % en Arabia Saudí
- América Latina: 19 % en Colombia y 21 % en Argentina
Muchos países aplican tipos reducidos a determinados productos, como libros, medicamentos y transporte público, o tipos cero a las exportaciones y a algunos productos básicos. Los cambios en los tipos se producen con regularidad. Las reducciones temporales (por ejemplo, durante la pandemia de COVID-19) o los cambios de política vinculados a la inflación o los ciclos electorales pueden sorprender a las empresas si no se mantienen actualizadas.
El tipo correcto depende del país, el producto, el tipo de servicio y el contexto de la transacción.
Exenciones y tipos cero
Dos condiciones que a simple vista parecen similares, «exento» y «tipo cero», tienen implicaciones diferentes. Las entregas exentas no están sujetas a impuestos, y el vendedor no puede recuperar el IVA soportado relacionado con esas ventas.
Por ejemplo, las exportaciones suelen tener un tipo cero: no se cobra el IVA al cliente extranjero, pero se puede recuperar el IVA sobre los costes de producción y envío. Los servicios financieros, por otro lado, suelen estar exentos: no se cobra el IVA y no se puede recuperar el IVA soportado sobre los gastos relacionados. La diferencia tiene un impacto directo en tus márgenes.
Cada país define estas categorías de manera diferente. Un producto que se considera de tipo cero en una jurisdicción puede estar exento o ser totalmente gravable en otra.
Umbrales de registro
La obligación de registrarse a efectos del IVA y el momento en que debe hacerlo dependen del país y de si tu empresa es nacional o extranjera. Las empresas nacionales a menudo no necesitan registrarse hasta que superan un umbral de ingresos locales, mientras que la normativa para las empresas extranjeras suele ser más estricta. Muchos países no imponen ningún umbral a las empresas no residentes: una sola venta puede dar lugar al cumplimiento de esta obligación.
Por ejemplo, cada uno de los Estados miembros de la UE tiene umbrales para las empresas establecidas dentro de sus fronteras, y la UE tiene un umbral de 10.000 € para las ventas transfronterizas en toda la región. Por encima de ese umbral, las empresas de la UE deben pagar el IVA en cada país en el que vendan. Sin embargo, las empresas de fuera de la UE deben pagar el IVA desde su primera venta en la región.
Esta inconsistencia es lo que dificulta el seguimiento de la obligación tributaria del IVA a gran escala. No se puede asumir que la exposición será la misma en todos los mercados.
Cumplimiento de la normativa y elaboración de informes
Una vez que te hayas registrado, tus obligaciones de presentación varían según el país:
- La frecuencia de presentación puede ser mensual, trimestral o anual, dependiendo de la jurisdicción, tus ingresos o tu modelo de negocio.
- Algunos países tienen requisitos específicos de formato, idioma o divulgación para las facturas con IVA.
- Es posible que los portales de presentación de declaraciones solo estén disponibles en el idioma local o que requieran firmas digitales, autenticación en dos pasos o agentes fiscales certificados.
En la UE, el sistema de ventanilla única (OSS) simplifica la presentación de informes al permitir a las empresas presentar una única declaración que cubra todas las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE. Fuera de la UE, es probable que tengas que presentar la declaración por separado en cada país.
Incluso los requisitos de facturas IVA difieren.
¿Cómo pueden determinar las empresas internacionales dónde deben pagar IVA a nivel global?
Las obligaciones de IVA dependen de lo que vendas, cuánto vendas, dónde estén tus clientes y si tus clientes son empresas o particulares. Hacerlo mal puede causar responsabilidades sorpresa o problemas de cumplimiento de la normativa posteriormente.