Descubre Quiénes Son los Pequeños Contribuyentes y Sus Obligaciones Clavepost-template-default single single-post postid-46 single-format-standard et_pb_button_helper_class et_fixed_nav et_show_nav et_secondary_nav_enabled et_primary_nav_dropdown_animation_fade et_secondary_nav_dropdown_animation_fade et_header_style_left et_pb_footer_columns4 et_cover_background et_pb_gutter et_pb_gutters3 et_right_sidebar et_divi_theme et-db
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¿Quiénes son los Pequeños Contribuyentes? Definición y Obligaciones

Elegir el régimen fiscal correcto es uno de los primeros y más importantes pasos que debes dar al iniciar una actividad económica en México. Este define tus obligaciones fiscales, la forma en que tributarás y los beneficios que puedes aprovechar. Los regímenes fiscales definen la relación de los contribuyentes con el SAT y son la base para el cálculo de impuestos.

¿Qué es un Régimen Fiscal?

Un régimen fiscal es el conjunto de derechos y obligaciones establecidos por la ley para los contribuyentes según su actividad económica y su forma jurídica (persona física o moral). Este determina cómo y cuándo debes pagar impuestos, presentar declaraciones y cumplir con otras obligaciones ante el SAT.

¿Quiénes Pueden Tributar como Pequeños Contribuyentes?

Pueden tributar en este régimen quienes realicen actividades empresariales pero tengan únicamente operaciones con el público en general (es decir, que no proporcionen facturas a sus clientes en las que se desglose el IVA) y estimen que sus ingresos brutos (ventas totales) más intereses del año no excederán de $2’000,000 de pesos. Este régimen está diseñado para personas físicas con actividades empresariales o de servicios que no superen ciertos ingresos anuales. Aplica a quienes realizan actividades comerciales, industriales o prestan servicios profesionales.

Personas físicas cuyo ingreso anual no exceda de $2,000,000.00, que no expidan facturas y no desglosen IVA pueden ser considerados pequeños contribuyentes.

Obligaciones de los Pequeños Contribuyentes

Los pequeños contribuyentes tienen varias obligaciones fiscales que deben cumplir:

Lea también: ISR: Sujetos obligados y obligaciones

  1. Entregar a sus clientes comprobantes fiscales. Para estos efectos los contribuyentes podrán expedir dichos comprobantes utilizando la herramienta electrónica de servicio de generación gratuita de factura electrónica que se encuentra en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
  2. Presentar, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, declaraciones bimestrales en las que se determinará y pagará el impuesto.
  3. Tratándose de las erogaciones por concepto de salarios, los contribuyentes deberán efectuar las retenciones en los términos del Capítulo I del Título IV de la LISR, conforme a las disposiciones previstas en la misma y en su Reglamento, y efectuar bimestralmente, los días 17 del mes inmediato posterior al término del bimestre, el entero por concepto del impuesto sobre la renta de sus trabajadores conjuntamente con la declaración bimestral que corresponda.
  4. Pagar el impuesto sobre la renta, siempre que, además de cumplir con los requisitos establecidos, presenten en forma bimestral ante el Servicio de Administración Tributaria, en la declaración a que hace referencia el párrafo sexto del artículo 111 de la LISR, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.

Beneficios de ser Pequeño Contribuyente

Los pequeños contribuyentes también gozan de ciertos beneficios:

  • Poder pagar sus impuestos bimestralmente en una cuota integrada.
  • Días adicionales de Pago. (De acuerdo al Art. 4to. Considerando el sexto dígito numérico del R.F.C., podrán presentar su declaración de pago, de 1 a 5 días hábiles posteriores al plazo indicado.

Restricciones

Desde luego estos beneficios no son aplicables para quienes realicen actividades prohibidas o sancionadas por las leyes o reglamentos aplicables, esto es: que realicen actividades ilícitas como son entre otras, la venta de mercancía robada, de contrabando, de sustancias no permitidas, o que vayan contra los derechos de propiedad intelectual (piratería).

¿Cómo Identificar tu Régimen Fiscal?

Puedes consultar tu régimen fiscal directamente en tu Constancia de Situación Fiscal (CSF), disponible en el portal del SAT. También puedes verificarlo en tus facturas emitidas, donde debe aparecer la clave de tu régimen.

¿Cómo Cambiar de Régimen Fiscal?

Para cambiar de régimen fiscal debes presentar un aviso ante el SAT mediante su portal o de forma presencial en una oficina. Este proceso es necesario si cambias de actividad económica o si dejas de cumplir los requisitos de tu régimen actual.

Preguntas Frecuentes

  • ¿Te han preguntado cuál es el Régimen 601?
  • ¿Cómo sabes cuál régimen elegir?
  • ¿Qué significa persona física con actividad empresarial? Es aquella persona que realiza actos de comercio, presta servicios o explota bienes y tributa como persona física.
  • ¿Puedo tener dos regímenes fiscales? Sí, es posible si tus actividades económicas lo permiten. Por ejemplo, puedes estar en el régimen de sueldos y salarios y al mismo tiempo tributar en el régimen de actividad empresarial.
  • ¿Cómo cambiar mi régimen fiscal? Debes presentar un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT.
  • ¿Cómo saber el régimen fiscal de una empresa? Puedes consultarlo en su Constancia de Situación Fiscal, disponible en el portal del SAT.

Ubicaciones de Oficinas del SAT en la Ciudad de México

Aquí hay una lista de algunas oficinas del SAT en la Ciudad de México donde puedes realizar trámites y obtener asesoría:

Lea también: ¿Quién debe declarar ante el SAT?

  • Av. Mariano Escobedo 174, Col. Anáhuac, Cp. 11320, Del. Miguel Hidalgo
  • Av De Las Granjas No. 972, Col. Santa Bárbara, Cp. Azcapotzalco
  • Eje Central Lázaro Cárdenas No. 80, Col. Nueva Vallejo, Cp. 07750, Del. Gustavo A. Madero
  • Calle Cerrada Francisco Moreno No. 38, Col. Gustavo A Madero, Cp. 07050, Del. Gustavo A. Madero
  • Avenida 535 No. 3939, Col. San Juan De Aragón 1era Sección, Cp. 07969, Del. Gustavo A. Madero
  • Avenida General Fuero y calle Las Huertas sin número, (Anexo Al Edif Delegacional), Col. Observatorio, Cp. 11860, Del. Miguel Hidalgo
  • Avenida Guerrero No. 61, Col. Guerrero, Cp. 06300, Del. Cuauhtémoc
  • Calle Sur 65-A No. 3246, Col. Viaducto Piedad, Cp. 08200, Del. Iztacalco
  • Avenida San Borja No. 1215, Col. Narvarte, Cp. 03020, Del. Benito Juárez
  • Avenida San Antonio No. 12, Col. Nonoalco, Cp. 03700, Del. Benito Juárez
  • Calle Emiliano Zapata No. 244, Col. 10 De Mayo, Cp. 15290, Del. Venustiano Carranza
  • Avenida Juan Crisostomo Bonilla No. 59, Col. Cabeza de Juárez, C.P. 09227, Del. Iztapalapa
  • Circuito Interior Rio Churubusco No. 655, Col. U.H. Infonavit Iztacalco, Cp. 08900 Del. Iztacalco
  • Avenida 4 No. 58, Col. Unidad Habitacional Santa Cruz Meyehualco, Cp. 09290, Del. Iztapalapa
  • Avenida Tlahuac No. 1745, Col. San Antonio, Cp. 09900, Del. Iztapalapa
  • Avenida San Jeronimo No. 45, Col. Ciudad Universitaria, Cp. 04510, Del. Coyoacán
  • Rinconada Colonial S/N Esq. Av. Mexico 68, Col. Pedregal De Carrasco, Cp. 04700, Del. Coyoacán
  • Canal De Miramontes No. 1785, Col. Country Club, Cp. 04220, Del. Coyoacán
  • Calzada Acoxpa No. 725, Col. Villa Coapa, Cp. 14390, Del. Tlalpan
  • Avenida Prolongacion División Del Norte No. 5298, Col. Barrio San Marcos Norte, Cp. 16038, Del. Xochimilco
  • Calle Antonio M. Anza Esq Con Orizaba, Col. Roma Sur, Cp. 06700, Del. Cuauhtémoc
  • Calle Bosques de Duraznos No. 187 Local 35-A, Col. Bosques De Las Lomas, Cp. 11700, Del. Miguel Hidalgo
  • Av. Cuitláhuac No 3651, Local L-15, Col. Hogar y Seguridad, Del. Azcapotzalco
  • Av. Canal De Tezontle No 1520 L-31-L32-L33-L34 Colonia Dr. Alfonso Ortiz Tirado Delegación Iztapalapa C.P. 09020.
  • Calzada De La Ronda No. 88, Col Exhipódromo De Peralvillo, Cp. 06250, Del. Cuauhtémoc.
  • Calzada De Guadalupe No 431 L-05 Colonia Guadalupe Tepeyac Delegación Gustavo A. Madero C.P. 07840.
  • Anillo Periferico Sur No. 5550 Local 2-B, Col. Pedregal De Carrasco, Cp. 04700, Del. Coyoacán.
  • Avenida Revolución No. 780, Col. Mixcoac, Cp. 03910, Del. Benito Juárez.
  • Calzada Chabacano No. 43, Local 30, Col. Asturias, Cp. 06850, Del. Cuauhtémoc.
  • Avenida De Las Torres No. 446, Local 10, Col. San José Del Olivar, Cp. 01770, Del. Álvaro Obregón.
  • Calzada Melchor Ocampo N° 193, Col. Verónica Anzures, Local J-40, C.P. 11300, Del. Miguel Hidalgo.
  • Avenida José Maria Izazaga No. 89 6to Piso, Col. Centro, Cp. 06080, Del. Cuauhtémoc
  • Av. 16 de Septiembre 54, Colonia Barrio Belem Delegación Xochimilco, C.P.
  • Av. Acoxpa No. 430, Colonia Ex Hacienda Coapa, Delegación Tlalpan, C.P.
  • Calle Álvaro Obregón No.1415, Local 17, Colonia la Cruz, Delegación Magdalena Contreras, C.P.
  • Av. Escuela Naval Militar Esq. Av. Canal de Miramontes, No. 753 Local 11, Col. Jardines de Coyoacán, Del. Coyoacan, C.P.
  • Av. San Francisco 1621, Local 05, Colonia del Valle, Delegación Benito Juárez, C.P.
  • Calzada San Juan de Aragón No. 516, Local 12, Colonia D.M. Nacional, Delegación Gustavo A. Madero, C.P.
  • Av. José María Izazaga Núm, 89 1er. Piso, Col. Centro (Area 6), Delegación Cuauhtémoc, C.P.
  • Av. Montevideo No. 363 Col. Lindavista, Gustavo A. Madero, C.P. 07300, Ciudad de México.
  • Av. Guadalupe Victoria y Venustiano Carranza, col. Cuautepec Barrio Bajo, C.P. 07130, Ciudad de México.
  • Eje 3 Norte (16 de Septiembre) Av. Azcapotzalco No. 527, col. Azcapotzalco, Azcapotzalco, CP. 02000, Ciudad de México.
  • Miguel Hidalgo esq. Cuauhtémoc s/n, col. Centro de Tláhuac, Tláhuac, C.P. 13000, Ciudad de México.
  • Avenida Rio Churubusco, 1072, Colonia Nueva Rosita, Iztacalco, C.P. 08900, Ciudad de México.
  • Calz Ignacio Zaragoza 58, col. Federal, Venustiano Carranza, C.P. 15700, Ciudad de México.
  • Canal de Rio Churubusco S/N Esquina Canal de Apatlaco, col. Central de Abastos Ciudad de México. C.P.
  • Bajo puente de Circuito Interior esq. Juan Escutia, col. Condesa, Cuauhtémoc, C.P. 06140, Ciudad de México.
  • Londres 127, col. Juárez, Cuauhtémoc, CP. 06600, Ciudad de México.
  • Av. Patriotismo 229, col. San Pedro de los Pinos, Benito Juárez, CP. 03800, Ciudad de México.
  • Blvd. Miguel de Cervantes Saavedra 380, col. Irrigación, Miguel Hidalgo, C.P. 11500, Ciudad de México.
  • Guillermo Gonzalez Camarena 1205, Alvaro Obregon, Santa Fe, C.P. 01210, Ciudad de México.
  • Av. Álvaro Obregón 1415 Plaza Espacio Magdalena, col. La Cruz, Magdalena Contreras, C.P. 10800, Ciudad de México.
  • Av. Dalias s/n, col. Universidad Nacional Autónoma de México, Coyoácan, C.P. 04510, Ciudad de México.
  • Camino a Nativitas #35 barrio de Xaltocan Del. Xochimilco C.P. 16090, Ciudad de México.
  • lunes a viernes 09:00 a 20:00 hrs. Municipio Libre 83 (Eje 7 Sur), Iztapalapa col. Banjidal, C.P. 09450, Ciudad de México.
  • Boulevard Picacho Ajusco número 8 entre las calles Paseos del Pedregal y Pico de Turquino, colonia Jardines de la Montaña, Tlalpan, C.P. 14210 en Ciudad de México.
  • Plaza Cívica Quirino Mendoza s/n entre Pino Suárez y Belisario Domínguez, col. Calyequita, Xochimilco, C.P. 16700, Ciudad de México.

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