Los impuestos son una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter obligatorio, con la que cooperamos para fortalecer la economía del país. Por mandato constitucional (Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Art. 31, Fracc. IV) es obligación de los mexicanos contribuir de manera proporcional y equitativa a los gastos públicos del país.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano clave en la estructura fiscal del país. El SAT es el Servicio de Administración Tributaria, un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Su papel es esencial para garantizar que personas físicas y morales cumplan con sus obligaciones tributarias y que los recursos recaudados contribuyan al desarrollo de México.
El SAT tiene la atribución de captar los impuestos mediante la aplicación de la legislación fiscal y aduanera con el objetivo de que las personas físicas y morales cumplan con sus obligaciones fiscales. El objetivo central del SAT es asegurar la obtención de los recursos necesarios para financiar los servicios públicos. Se encarga de aplicar la legislación fiscal y aduanera para que las personas físicas y morales contribuyan de forma proporcional y equitativa al gasto público.
Origen y Evolución del SAT
El SAT nació en respuesta a la crisis económica de 1994, conocida como el "Error de diciembre". La necesidad de un sistema tributario más eficiente llevó a la creación del SAT mediante la publicación de su ley el 15 de diciembre de 1995. Desde entonces, ha evolucionado para modernizar los procesos fiscales, digitalizar trámites y ampliar la base de contribuyentes.
Fortalecimiento del Sistema Tributario y Acciones del SAT
Debido a que el espacio fiscal en el país ha sido limitado y decreciente, se requiere fortalecer el sistema tributario. En la presente administración Federal, se han observado acciones administrativas que han fortalecido los ingresos tributarios; principalmente por medio de la recaudación secundaria. Para no generar nuevos impuestos, ni aplicar mayores tasas a los ya existentes, y reducir la evasión y elusión fiscal, se aprobaron distintas misceláneas fiscales en años anteriores que fortalecieron administrativamente al SAT.
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El fortalecimiento del SAT ha influido significativamente en los resultados recaudatorios. Se han observado mejoras en la eficiencia de la política tributaria al cierre de 2022. Por un lado, por cada 0.38 pesos gastados por el SAT se recaudaron 100 pesos; comparado con 0.43 pesos en 2018 (SAT 2023).
Panorama de la Recaudación Tributaria
Sin contemplar el IEPS petrolero, al cierre de 2022, los ingresos tributarios fueron 8.6% mayores respecto a 2021, principalmente, por la recaudación sobre el sistema de renta. Al cierre de 2022, se observó un crecimiento de 8.6% respecto a 2021 en la recaudación tributaria sin IEPS petrolero. Principalmente por la recaudación en ISR sobre personas morales (+15.5%) y asalariadas (+9.0%). A continuación, se describen los principales impuestos para la recaudación tributaria:
Dentro del análisis tributario, el marco legal tributario ha tomado relevancia alrededor de los gastos fiscales del IVA e IEPS.
| Impuesto | Crecimiento Anual 2022 | Estimación Crecimiento 2023 | Representación Ingresos Tributarios 2023 (Estimado) |
|---|---|---|---|
| Sobre Asalariados (ISR) | 9.0% | 4.9% | - |
| Sobre Personas Morales (ISR) | 15.5% | -1.0% | - |
| IVA | 1.6% | 7.3% | 32.1% |
| IEPS Petrolero | Recaudación negativa por 79,162 mdp | - | 6.3% |
Para el IVA, el cual se estimó representará el 32.1% de los ingresos tributarios en 2023, se observó un crecimiento anual de 1.6% respecto a 2022 y se estimó en 7.3% para 2023. No obstante, la recaudación por IVA se ha caracterizado por el aumento en gastos fiscales. Para el IEPS petrolero, el cual se estimó representaría el 6.3% de los ingresos tributarios en 2023, se observó una recaudación negativa por 79 mil 162 mdp en 2022. Lo anterior representó un gasto fiscal aproximado de 415 mil 947 mdp.
Recaudación Secundaria y Eficiencia Recaudatoria
Además, se han observado acciones del SAT para reforzar los ingresos tributarios, las cuales se pueden observar en la recaudación secundaria. Tan sólo para 2022, el 16.2 % del total recaudado correspondió a recaudación secundaria. Por otro lado, la recaudación secundaria en 2022 creció de forma anual 9.8 % y representó el 16.2 % de la recaudación tributaria.
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Las acciones denominadas de eficiencia recaudatoria se vinculan con las acciones de claridad. La recaudación por programas de eficiencia recaudatoria creció anualmente 36.0% en 2022. Principalmente, por el programa de Vigilancia Profunda (+87.0%) y Cumplimiento de Obligaciones (+24.4%). En este sentido, los ingresos por programas de eficiencia recaudatoria crecieron de forma anual 36%.
Las acciones de fiscalizaciones, y posibles judicializaciones, se categorizan sobre las medidas de control. Los ingresos por actos de fiscalización, sin necesidad de judicialización, crecieron anualmente 0.9% al cierre de 2022 y representaron el 65.7% de la recaudación secundaria. Las fiscalizaciones sobre grandes contribuyentes son las que han generado mayores ingresos (27.7% de la recaudación secundaria).
Asimismo, con base en los indicadores de la MIR 2022, todos los indicadores recaudatorios cumplieron sus objetivos, especialmente los relacionados a la fiscalización sobre grandes contribuyentes (SHCP 2023).
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El primer año de operación del RESICO fue 2022, y al cierre de este, el padrón de este régimen fue de 2 millones 877 mil 729 contribuyentes y al primer trimestre de 2023 de 3 millones.
Desafíos y Sostenibilidad Fiscal
Dado el crecimiento en los gastos ineludibles, como los son el gasto en pensiones y el costo financiero de la deuda, el espacio fiscal para 2023 se estimó en aproximadamente 4 mil 781.2 pesos per cápita; 40.8% menos respecto a 2021 (CIEP 2022). Pese al fortalecimiento observado en la recaudación secundaria e ISR, el espacio fiscal continua decreciendo. Asimismo, se ha identificado que la recaudación secundaria tiende a decrecer con el paso del tiempo (CIEP 2022).
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Dado el entorno internacional de altas tasas de interés, el financiamiento puede representar elevados costos presentes y futuros para el costo financiero de la deuda, lo que vulneraría la sostenibilidad fiscal. Por todo lo anterior, sigue pendiente una reforma fiscal que fomente la recaudación, la progresividad y la sostenibilidad del sistema fiscal.
Cumplimiento Fiscal y Asistencia del SAT
Contribuir es deber de todos, es un trabajo en equipo que sólo es posible si cada uno de nosotros cumplimos con nuestra parte de la tarea. El SAT no solo es el recaudador de impuestos. También ofrece plataformas digitales y asistencia para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones. Estas herramientas simplifican los trámites, aunque a veces presentan limitaciones o saturaciones.
Cumplir con el SAT significa mantener actualizados tus datos fiscales, presentar declaraciones a tiempo y emitir correctamente tus comprobantes. Los contribuyentes pueden acercarse al SAT para resolver dudas o aclarar su situación fiscal mediante sus oficinas o canales digitales. El SAT actualiza constantemente sus procesos para adaptarse a los cambios económicos y tecnológicos.
Preguntas Frecuentes sobre el SAT y la Recaudación
- ¿Qué significa SAT en México?
SAT significa Servicio de Administración Tributaria. Es el órgano encargado de recaudar impuestos y supervisar el cumplimiento fiscal.
- ¿Para qué sirve el SAT en una empresa?
Sirve para asegurar que las empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y accedan a beneficios como devoluciones, deducciones y programas de apoyo.
- ¿SAT y Hacienda es lo mismo?
No exactamente. El SAT es un órgano desconcentrado de Hacienda.
- ¿Qué pasa si no cumplo con el SAT?
Puedes recibir multas, recargos, bloqueo del sello digital e incluso enfrentar auditorías.
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