El Régimen de Ingresos por Dividendos (socios y accionistas), identificado ante el SAT bajo la clave del Régimen 611, es aquel en el cual las personas físicas también conocidas como socios o accionistas que forman parte de una Persona Moral, obtienen ingresos derivados de la utilidades que generan, denominados dividendos, ganancias o utilidades. Si obtienes ingresos de este tipo debes declararlos.
¿Qué son los Dividendos y cómo se gravan?
Para entender adecuadamente este esquema tributario, debemos definir: ¿Qué son los Dividendos? Intereses del Art. 123 de la Ley General de Sociedades Mercantiles y utilidades pagadas a obligacionistas, por sociedades mercantiles residentes en México o por sus sociedades nacionales de crédito. Asimismo, es de suma importancia considerar que, en el Régimen de socios y accionistas, los dividendos pueden ser gravados tanto en la Persona Moral como en la Persona Física.
El papel de los Usos de CFDI en el Régimen 611
En la versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), uno de los campos obligatorios es el correspondiente a los Usos de CFDI. Los Usos de CFDI deben seleccionarse a partir del catálogo oficial del SAT y reflejar con precisión el motivo del pago. Cada régimen fiscal está asociado a una clave específica establecida por el SAT, la cual debe ser utilizada al momento de registrar la información fiscal de un contribuyente.
La clave del campo Uso del CFDI es una serie de códigos definidos por el SAT (como G01, G03, D01, etc.) que identifican la finalidad del comprobante fiscal. Esta clave debe coincidir con el régimen fiscal del receptor y debe ser seleccionada al momento de emitir la factura. Para saber qué uso de CFDI utilizar, es necesario conocer cuál será el destino de la factura para quien la recibe. Esto depende de su régimen fiscal y del motivo del gasto o ingreso. Dentro del catálogo de Usos de CFDI podemos encontrar en la última columna, el listado de claves correspondientes al régimen fiscal del receptor.
Deducciones personales para el Régimen 611 (Persona Física)
Como persona física podrás considerar en tu declaración anual deducciones personales como gastos médicos, hospitalarios, dentales, intereses por créditos hipotecarios, servicios profesionales de psicología y nutrición, entre otros. Cada uso se emplea en función del tipo de gasto y del régimen fiscal.
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Para los contribuyentes registrados bajo el Régimen 611, las claves del catálogo del SAT autorizadas corresponden al tipo de deducción personal (D). A continuación, se presenta la lista estructurada de claves aplicables:
| Clave c_UsoCFDI | Descripción | Persona Física | Regímen Fiscal Receptor |
|---|---|---|---|
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D03 | Gastos funerales. | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D04 | Donativos. | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos. | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas). | SÍ | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
Herramientas y plataformas para la contabilización y facturación
Para llevar un control ordenado de estos comprobantes y facilitar los procesos administrativos del negocio, se recomienda emplear sistemas automatizados. Por ejemplo, CONTPAQi Contabilidad® permite gestionar la contabilización de archivos XML desde documentos administrativos y el CFDI de Pago (REP), facilitando la extracción de información en Microsoft Excel con su hoja electrónica.
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