Un régimen fiscal, de acuerdo con Economipedia, se trata de la regulación que aplica en un territorio con respecto al pago de impuestos que debe realizar una persona física o persona jurídica que obtiene rendimientos económicos. Sus características varían en función de la forma y el tipo de los ingresos obtenidos.
Elegir el régimen fiscal correcto es uno de los primeros y más importantes pasos que debes dar al iniciar una actividad económica en México. Este define tus obligaciones fiscales, la forma en que tributarás y los beneficios que puedes aprovechar. Un régimen fiscal es el conjunto de derechos y obligaciones establecidos por la ley para los contribuyentes según su actividad económica y su forma jurídica (persona física o moral). Este determina cómo y cuándo debes pagar impuestos, presentar declaraciones y cumplir con otras obligaciones ante el SAT.
¿Qué es el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional?
En el Régimen de actividad empresarial o profesional pueden tributar aquellas personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales (restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etcétera), industriales (minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción), enajenación de bienes, de autotransporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así como aquellas personas físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etcétera.)
Este régimen es de vital importancia sobre todo para personas físicas que se dedican a actividades económicas por cuenta propia; hablamos principalmente de los profesionistas independientes y los pequeños empresarios.
¿Eres fotógrafo y estás pensando en abrir un estudio? ¿Eres diseñador gráfico y trabajas como freelance? ¿Eres dentista y acabas de inaugurar tu consultorio? Entonces te corresponde registrarte en este régimen, que está pensado para las personas que obtienen ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general.
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Es importante conocer las diferencias entre el Régimen 612 de Actividades Empresariales y Profesionales y el Régimen 605 de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados para elegir el régimen correcto y cumplir con las obligaciones fiscales adecuadas.
Tipos de Actividades Empresariales
Los regímenes fiscales se eligen de acuerdo con las actividades empresariales que llevarás a cabo. También es posible que, de acuerdo a tus actividades, tributes en más de un régimen fiscal. A continuación te explicamos de qué va cada actividad empresarial que aplica para este régimen:
- Actividades comerciales: Son aquellas que incluyen todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres verificados con propósito de especulación comercial, de mantenimientos, artículos, muebles o mercaderías, sea en estado natural o después de trabajados.
- Actividades ganaderas: Son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
- Actividades industriales: Se consideran actividades industriales la extracción, conservación o transformación de materias primas y acabado de productos.
- Actividades de pesca: Son aquellas que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y extracción de las mismas y la primera enajenación de esos productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
- Actividades silvícolas: Son aquellas actividades que consisten en el cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos.
Algunos ejemplos de actividades empresariales son: los talleres mecánicos, restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, escuelas, farmacias, ferreterías, refaccionarias y artesanos. De acuerdo con el SAT, una persona puede considerarse empresa siempre que realice alguna actividad comercial, industrial, agrícola, ganadera, pesquera o silvícola, sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de terceros.
Actividades Profesionales
En cuanto a las actividades profesionales, son aquellas donde se presta un servicio profesional y las remuneraciones son derivadas de un servicio personal independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general. A continuación te compartimos ejemplos de profesiones consideradas para este régimen:
- Artistas
- Contadores
- Médicos
- Abogados
- Deportistas
- Arquitectos
- Dentistas
Diferencia entre Actividad Profesional y Empresarial
Es probable que tengas duda entre las diferencia de las dos actividades que entran en este régimen fiscal, así que te explicamos en que se distinguen una de la otra. La principal diferencia entre estas dos actividades del régimen fiscal es que las actividades empresariales se desarrollan o se llevan a cabo mediante la forma jurídica de una empresa y hay empleados a cargo. Mientras que las actividades profesionales las realiza un autónomo que no responde a la estructura de una empresa.
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Obligaciones del Régimen de Actividad Empresarial y Profesional
Las obligaciones dentro de este régimen son:
- Inscribirse en el RFC.
- Mantener actualizada información ante el RFC.
- Expedir facturas electrónicas.
- Llevar su contabilidad.
- Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
- Formular el estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
- Realizar la retención del ISR cuando se paguen sueldos o salarios a los trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el empleo.
- Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
Recuerda que hay una sanción por no presentar Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Esta es una multa por un monto de $10,370 a $20,740 pesos y en caso de reincidir la multa aumentará al 100% por cada incumplimiento.
¿Cómo facturar siendo persona física con actividad empresarial y profesional?
Como persona física con actividad empresarial y profesional, los contribuyentes pueden hacer facturas por las actividades que realizan, los ingresos que perciben o las retenciones de impuestos efectuadas con ayuda de la herramientas que ofrece el SAT. Las opciones con las que cuenta para imitar facturan son a través de la aplicación gratuita del SAT, por medio de la aplicación gratuita de algún proveedor de certificación, contratando el servicio de un proveedor de certificación o a través de Mis Cuentas.
Mientras que el plazo para expedir las facturas es a más tardar dentro de las 24 horas siguientes en la que se haya realizado la operación, acto o actividad.
Opciones para facturar:
- En línea: Se debe ingresar a la aplicación, capturar los datos de autenticación y después capturar los datos para generar la factura. Se debe sellar tu factura y después descargar el archivo xml de tu factura. Finalmente debes descargar la representación impresa de tu factura.
- Aplicación del SAT: Te permite generar facturas y consultar las que emites y las que recibes. Si tienes e.firma (antes firma electrónica) puedes utilizarla en sustitución del certificado de sello digital para sellar tus facturas. Los requisitos para facturar por la app son e.firma (antes Firma electrónica) o Certificado de sello digital.
- Mis Cuentas: Se debe ingresar al apartado Mis cuentas, Factura fácil, Generar factura; capturar tu RFC y contraseña o tu e.firma; ingresar la información requerida; generar el comprobante fiscal y finalmente imprimir, descargar o enviar tu factura.
Preguntas Frecuentes
- ¿Te han preguntado cuál es el Régimen 601?
- ¿Cómo sabes cuál régimen elegir? Las facturas electrónicas deben incluir la clave de régimen fiscal del emisor.
- S.A. - ¿Qué es el régimen de incorporación fiscal? Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que buscan integrarse a la formalidad y que obtienen ingresos limitados.
- ¿Qué significa persona física con actividad empresarial? Es aquella persona que realiza actos de comercio, presta servicios o explota bienes y tributa como persona física.
- ¿Puedo tener dos regímenes fiscales? Sí, es posible si tus actividades económicas lo permiten. Por ejemplo, puedes estar en el régimen de sueldos y salarios y al mismo tiempo tributar en el régimen de actividad empresarial.
- ¿Cómo cambiar mi régimen fiscal? Debes presentar un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT.
- ¿Qué régimen fiscal corresponde a una S.A. de C.V.? Por regla general, una S.A. de C.V.
- ¿Cómo saber el régimen fiscal de una empresa? Puedes consultarlo en su Constancia de Situación Fiscal, disponible en el portal del SAT.
Los regímenes fiscales definen la relación de los contribuyentes con el SAT y son la base para el cálculo de impuestos. Es recomendable realizar una planeación fiscal antes de inscribirse o cambiar de régimen. La elección del régimen fiscal influye directamente en la carga administrativa. Conocer los regímenes fiscales en México es solo el primer paso. La clave está en mantener tus obligaciones fiscales al día con una herramienta contable eficiente.
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