El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha definido los regímenes fiscales que deben seguir los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones tributarias. En este artículo, exploraremos los diferentes tipos de régimen fiscal establecidos por el SAT.
¿Qué es el Régimen Fiscal?
El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano al desempeñar una actividad económica específica. Según tus actividades y los ingresos que percibas en determinado tiempo, puedes ubicarte en uno de los tipos de régimen fiscal disponibles. Un régimen fiscal es el conjunto de derechos y obligaciones establecidos por la ley para los contribuyentes según su actividad económica y su forma jurídica (persona física o moral). Este determina cómo y cuándo debes pagar impuestos, presentar declaraciones y cumplir con otras obligaciones ante el SAT.
¿Cómo Determinar el Régimen Fiscal Adecuado?
El primer paso para entender los diferentes régimen fiscal SAT es determinar cuál es el adecuado para tu empresa. Esta decisión depende de factores tales como el tamaño, tipo y actividades a realizar. Para saber cuál es tu régimen fiscal, es importante determinar tres cosas:
- Cuál será el tamaño de tu empresa y el tipo de actividades a realizar.
- Contar con una estimación de los ingresos futuros.
- Definir si la empresa la iniciarás solo o con más personas.
Tipos de Régimen Fiscal
El SAT establece dos grandes categorías de régimen fiscal según el tipo de contribuyente:
- Régimen fiscal para Personas Físicas: Dirigido a individuos que realizan actividades económicas y deben tributar de manera personal. Una persona física es aquel individuo que realiza una actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista).
- Régimen fiscal para Personas Morales: Aplicable a sociedades y organizaciones conformadas por varias personas con un fin común. Una persona moral está conformada por un grupo de individuos que se unen para la realización de un fin colectivo.
Dentro de estas categorías, existen distintos tipos de régimen fiscal según la naturaleza de la actividad económica del contribuyente.
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Régimen Fiscal para Personas Físicas
Persona física: Es el individuo miembro de una comunidad, con derechos y obligaciones, determinados por un ordenamiento jurídico.
Los regímenes fiscales que puedes elegir de acuerdo con las actividades empresariales que llevarás a cabo son:
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Es para aquellas personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, siempre que la totalidad de los obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no excedan de 3.5 millones de pesos.
- Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas: En este esquema, las plataformas tecnológicas utilizadas por la persona física son las que retienen el ISR e IVA de forma definitiva y los pagan directamente al SAT régimen fiscal, de esta forma ya no se realizarán las declaraciones mensuales, en virtud de que las retenciones que les efectúe la plataforma tecnológica tienen el carácter de pago definitivo.
Este régimen de personas físicas con actividad empresarial aplica para aquellos que realicen actividades como enajenar bienes, prestar servicios o conceder el uso y goce temporal de bienes a través de plataformas tecnológicas de intermediación entre terceras personas, aplicaciones informáticas y similares.
De acuerdo con el SAT régimen fiscal, esta es la lista de actividades económicas que se realizan a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares:
- Servicio de transporte terrestre de pasajeros.
- Servicio de entrega de alimentos preparados.
- Prestación de servicios de hospedaje.
- Comercio de bienes.
- Prestación de servicios contratados.
- Servicio de entrega de bienes.
- Régimen de Arrendamiento: Las personas físicas que son dueñas de un bien inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial, terreno o bodega y autorizan a otras personas para que lo utilicen por un tiempo y fines establecidos, a cambio de una renta.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Pueden tributar aquellas personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales, industriales, enajenación de bienes, de autotransporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así mismo, aquellas personas físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etc.).
Régimen Fiscal para Personas Morales
Una persona moral está conformada por un grupo de individuos que se unen para la realización de un fin colectivo.
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- Régimen General: Es aquel que se aplica a las sociedades que realicen actividades lucrativas, como:
- Las sociedades mercantiles (sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada).
- Sociedades civiles.
- Instituciones de crédito (casas de bolsa y bancos).
- organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios.
- Régimen con fines no lucrativos: Las personas morales con fines no lucrativos son aquellas que no buscan alguna ganancia económica con las actividades que realizan.
¿Cómo saber el régimen fiscal de una empresa?
Puedes consultarlo en su Constancia de Situación Fiscal, disponible en el portal del SAT. Las facturas electrónicas deben incluir la clave de régimen fiscal del emisor. También puedes verificarlo en tus facturas emitidas, donde debe aparecer la clave de tu régimen.
¿Cómo cambiar de régimen fiscal?
Debes presentar un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT. Para cambiar de régimen fiscal debes presentar un aviso ante el SAT mediante su portal o de forma presencial en una oficina. Este proceso es necesario si cambias de actividad económica o si dejas de cumplir los requisitos de tu régimen actual.
Tabla resumen de Regímenes Fiscales
| Régimen Fiscal | Tipo de Contribuyente | Características Principales |
|---|---|---|
| RESICO (Personas Físicas) | Personas Físicas | Ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos. |
| Actividades Empresariales con Plataformas Tecnológicas | Personas Físicas | Ingresos a través de plataformas digitales que retienen ISR e IVA. |
| Arrendamiento | Personas Físicas | Propietarios de bienes inmuebles que los rentan. |
| Actividades Empresariales y Profesionales | Personas Físicas | Actividades comerciales, industriales o servicios profesionales. |
| Régimen General | Personas Morales | Sociedades con fines lucrativos. |
| Con fines no lucrativos | Personas Morales | Organizaciones sin fines de lucro. |
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