En México, existen ingresos que para efectos fiscales se tratan igual que un salario, aunque en realidad no exista una relación de patrón y trabajador. Este es el esquema conocido como asimilados a salarios. Suena técnico, pero en realidad es más simple de lo que parece: no estás en nómina, pero tampoco facturas como freelance; estás en medio. Te pagan, te retienen impuestos, y tú no tienes que hacer declaraciones cada mes.
Los asimilados a salarios son personas que trabajan de forma independiente, ya sea para una empresa o para otra persona física, pero sin ser empleados formales. Este régimen está diseñado para quienes dan un servicio ocasional sin firmar contrato fijo, lo que significa que no hay una relación laboral directa como tal. Para una empresa, este esquema puede ser una muy buena opción cuando necesita sumar a un profesional independiente por un tiempo limitado, ideal para proyectos específicos donde se requiere experiencia, autonomía y cero supervisión.
¿Qué son los Asimilados a Salarios?
El esquema de asimilados a salarios aplica para personas físicas que quieren algo flexible y empresas que quieren evitar cargas laborales sin meterse en problemas legales. Suelen trabajar por proyectos o por temporadas y no reciben prestaciones de ley como aguinaldo, vacaciones o seguro social. En este modelo, quien contrata hace la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el proceso es más sencillo, ya que el prestador del servicio no necesita emitir recibo de honorarios ni se paga IVA.
Características Principales de los Asimilados a Salarios
- Son personas que trabajan de forma independiente, sin estar en nómina.
- No emiten factura ni pagan IVA, a diferencia de los que están por honorarios.
- La empresa les retiene el ISR (30%), así que no tienen que hacer declaración mensual.
- No hay relación laboral como tal, es decir, no hay subordinación.
- El pago se hace como si fuera nómina, pero sin prestaciones.
- El trabajador debe estar registrado en el SAT y tener su RFC.
Marco Legal y Fiscal de los Asimilados a Salarios
Los asimilados a salarios sí tienen base legal. Este esquema está contemplado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), principalmente en el artículo 94 y el 150, donde se regula cómo se consideran estos ingresos y su cálculo. Es una forma legal de pagar por servicios sin generar una relación laboral directa. Eso sí, no es tan simple como firmar y ya; si eres empleador, debes retener el ISR correctamente y a tiempo.
Obligaciones Fiscales y Documentación
Si trabajas bajo el esquema de asimilados a salarios, hay algunas cosas que debes tener en regla para que el SAT no te ande buscando con lupa. Lo primero es que debes estar dado de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
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Aunque el prestador del servicio no emite facturas ni paga IVA, sí debe revisar sus pagos, pedir su CFDI y hacer su declaración anual, sobre todo si trabaja con más de una empresa. El impuesto retenido debe verse reflejado en el CFDI, o sea, en el comprobante fiscal que se entrega.
Cálculo del ISR para Asimilados a Salarios
Para el cálculo del ISR se utiliza la misma tarifa de la Ley del ISR que se emplea para sueldos y salarios. A continuación, se muestra un ejemplo:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Honorario asimilado | $15,000.00 MXN |
| (-) Límite inferior | $14,644.65 MXN |
| (=) Excedente | $355.35 MXN |
| (x) % sobre excedente | 17.92% |
| (=) ISR marginal | $63.66 MXN |
| (+) Cuota fija | $1,339.14 MXN |
| (=) ISR Neto | $1,402.80 MXN |
| Neto Asimilado | $13,597.20 MXN |
En 2026, el régimen de asimilados a salarios no tuvo cambios de fondo. La principal actualización vino por el lado de las tablas de ISR, que se ajustaron por inflación.
El 'Registro Patronal' y su Particular Gestión para Asimilados a Salarios
Un error común en los CFDI de honorarios asimilados a salarios puede hacer que el SAT los confunda con sueldos formales. El detalle está en el comprobante fiscal (CFDI). Al expedirlo, debe incluirse el complemento de nómina, pero sin caer en la trampa de llenarlo como si fuera de un trabajador subordinado, ya que todos estos campos aplican únicamente para empleados con relación laboral formal.
En el contexto de los asimilados, no se requiere un registro patronal tradicional como el que se utiliza para los empleados dados de alta en el IMSS. La clave está en la configuración de los sistemas de nómina para manejar correctamente este tipo de colaboradores.
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Configuración en Sistemas de Nómina y Timbrado
Si tienes empleados asimilados a salarios, para poder realizar el timbrado, es necesario tener correctamente definidos los datos del catálogo, de acuerdo a los lineamientos del Estándar del complemento de nómina. La recomendación es simple: revisar cómo están configurados los sistemas de nómina o el software con el que se emiten CFDI.
En sistemas como CONTPAQi® Nóminas, para indicar que el empleado no cuenta con registro patronal se asigna un registro específico, como el 000-00000-00-0. Registrar los movimientos a la nómina para trabajadores asimilados es necesario para gestionar correctamente este tipo de colaboradores y asegurar que sus percepciones y deducciones se calculen de forma adecuada. Este proceso se utiliza al configurar trabajadores asimilados, permitiendo mantener la información actualizada y garantizar que el timbrado de los recibos de nómina se realice sin errores.
Para configurar y generar el CFDI de nómina para asimilados, se requiere información como CURP, RFC, fecha de nacimiento y código postal. Es crucial que el sistema valide en tiempo real los datos personales del empleado con los que el SAT tiene registrados. Al elegir un régimen de tipo asimilado, el sistema quitará los campos que no se requieren llenar, simplificando el proceso. Se utiliza un CFDI de nómina con complemento 1.2, pero el documento que se entregue no debería llamarse “nómina” para evitar confusiones.
Beneficios y Riesgos del Esquema de Asimilados a Salarios
Ventajas para Empresas
- Es 100% deducible de impuestos.
- No hay que afiliar al trabajador al IMSS, así que se evitan cuotas obrero patronales.
- No hay obligaciones laborales al terminar el contrato (ni liquidaciones ni finiquitos).
- Permite contratar sin generar una relación laboral directa, mantener agilidad administrativa y responder a picos de operación sin comprometer plantilla fija.
Ventajas para Profesionales Independientes
- Pueden organizar su tiempo como quieran, trabajar con varias empresas a la vez y tener más control de su trabajo.
- No necesitan emitir facturas ni realizar declaraciones mensuales de impuestos; además, solo tienen la obligación de presentar su declaración anual si superan la cantidad anual de ingresos que estipula el SAT.
Cuándo NO Aplicar este Esquema
Aunque los asimilados a salarios pueden ofrecer cierta flexibilidad en contrataciones por proyecto, hay situaciones donde su uso se vuelve riesgoso e incluso improcedente. Estas son señales claras de que no se debe aplicar esta figura:
- Existe supervisión directa y continua por parte de un jefe inmediato o del equipo de gestión.
- La persona cumple un horario fijo, definido por la empresa, no por acuerdo entre partes.
- Realiza funciones permanentes, no tareas puntuales ni proyectos con fecha de cierre.
- Tiene dependencia económica total de la empresa, sin otros ingresos ni autonomía profesional.
Cuando se presentan estas condiciones, el vínculo laboral es evidente. Aplicar esquemas no adecuados en estos casos puede derivar en fiscalizaciones, sanciones o reclamaciones por parte del trabajador. Este esquema no es una forma de evitar impuestos o cuotas y tampoco es recomendado en contratos de larga duración, pues el SAT puede detectar la falta de seguridad social y generar problemas legales para la compañía.
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Diferencias Clave: Asalariado vs. Asimilado a Salarios
La clave está en la relación que tienen con la empresa. Un trabajador asalariado tiene un contrato formal, recibe prestaciones como aguinaldo, vacaciones, seguro social y todo lo que marca la ley. Es parte de la nómina y tiene derechos laborales completos. En cambio, los asimilados a salarios trabajan de forma independiente. No hay contrato laboral como tal, ni prestaciones, ni seguridad social. Es una relación más flexible y temporal. Eso sí, pagan ISR igual que un empleado formal, porque la empresa les retiene ese impuesto.
Requerimientos y Mejores Prácticas para Empresas
Para que el esquema de asimilados a salarios funcione bien, debe haber un análisis tanto de la empresa como del trabajador, para saber si se adapta a las necesidades de la relación laboral. Para evitar problemas, asegúrate de cumplir con estos puntos:
- El ingreso pagado no debe ser más del 51% del total de ingresos de la persona.
- Nada de subordinación. El profesionista debe trabajar por su cuenta, sin horarios, sin jefes.
- Tener un contrato de prestación de servicios que diga claramente las condiciones del trabajo y el pago.
- Pedir una carta donde el prestador diga que acepta el pago por asimilados.
- El patrón debe retener y pagar el ISR como se debe, y no afiliar al IMSS ni otorgar prestaciones si no hay relación laboral.
- Es fundamental tener todo bien documentado, por si en algún momento llega una revisión.
Gestión Correcta para Evitar Problemas con el SAT
Llevar bien el control de los pagos bajo el esquema de asimilados a salarios no solo evita dolores de cabeza, también te libra de problemas con el SAT:
- Conoce las reglas del juego. Antes de aplicar este esquema, asegúrate de entender bien lo que permite (y lo que no) la ley. No se trata solo de pagar, sino de hacerlo bien.
- Evalúa caso por caso. No todos los servicios aplican como asimilados. Antes de usar este régimen, revisa si realmente encaja con la naturaleza del trabajo que estás contratando.
- Registra todo con lupa. Fechas, montos, retenciones, contratos, avisos. Tener todo bien documentado te salva en caso de una revisión. El SAT no perdona “se me olvidó”.
- Capacita a tu equipo. Asegúrate de que tu área de nómina y contabilidad entiendan bien cómo manejar este esquema.
- Pide ayuda cuando lo necesites. Si algo no te queda claro, acude con un fiscalista o un experto en nómina. Más vale pagar una consulta que una multa con recargos.
Bien hecho, este esquema te ayuda a optimizar recursos y mantener tu operación limpia y en regla.
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