Cuando hablamos de la Declaración Anual, nos referimos al documento oficial en el que los contribuyentes hacen un reporte o informe de sus operaciones realizadas en el año que ha finalizado. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), el mes de abril es clave para presentar tu declaración anual. Si la presentas después, estarías enviando una declaración anual fuera de tiempo, lo que no es lo ideal. Así que ya sabes, mejor no te confíes y hazla a tiempo para evitar problemas.
¿Qué Sucede si No Presentas la Declaración Anual a Tiempo?
Si te toca presentar la declaración anual y se te pasa la fecha, según el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación, podrías meterte en problemas. ¡Sí, así como lo lees! Y no hablamos de cualquier problema, sino de sanciones que pueden variar según el caso.
En este sentido, el artículo 41 del Código Fiscal de la Federación señala que, cuando las personas obligadas a presentar declaraciones, avisos y demás documentos no lo hagan dentro de los plazos señalados en las disposiciones fiscales, las autoridades fiscales exigirán la presentación del documento respectivo, pudiendo aplicar diversas multas y sanciones. Por regla general, las consecuencias implican el pago de multas, recargos y actualizaciones hasta la fecha en que el contribuyente se ponga al corriente de sus obligaciones fiscales.
Las personas obligadas a realizar su declaración anual de impuestos son aquellas que ganan más de 400,000 pesos al año, que tienen más de un patrón, trabajan como freelance y emiten facturas. El SAT dice que también aquellos contribuyentes que ganaron algún premio en el 2023 tienen esta obligación, lo mismo para esas personas que tengan algún inmueble en arrendamiento, entre otros.
Multas y Sanciones Económicas
La sanción económica por no presentar tu declaración anual puede ser desde 1,810 a 36,740 pesos, según información de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).
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Si el SAT ya te multó por no presentar la declaración anual a tiempo, no te queda de otra: tendrás que presentar la declaración omitida sí o sí. Pero ahí no termina todo. Si además debes pagar impuestos, también tendrás que cubrir actualizaciones y recargos por ese saldo pendiente. En pocas palabras, toca sacar la cartera y ponerse al corriente.
Recargos e Intereses por Retraso
Los recargos se calcularán mensualmente en términos del artículo 21 del Código Fiscal de la Federación sobre el monto de la contribución omitida actualizada por inflación. Virginia Ríos Hernández, integrante de la Comisión Técnica de investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, destacó que por cada mes que se retrasen es 1.47% de recargos, y además, para quienes en estos días no alcanzaron a presentar, si se pasan más allá del 9 de mayo, deberán pagar una actualización que corresponde a la inflación del mes. Esto significa que el aumento que tendrá su saldo a cargo a pagar será de la inflación del mes más el porcentaje del recargo, que es de 1.47 por ciento.
Si tienes la obligación de presentarla, lo mejor es que la hagas cuanto antes. ¿Por qué? Porque podrías llevarte una grata sorpresa y encontrar un saldo a favor. Además, mientras el SAT no te haya notificado nada, no habrá sanción.
Para evitar que eso suceda deberás presentar tu declaración anual lo más pronto posible. En estos casos si tienen saldo en contra, es decir, impuestos a pagar, se irá incrementando y deberás pagar intereses los cuales crecen conforme pase el tiempo. “Ese será el costo por pagar fuera del plazo.
Invitaciones y Requerimientos del SAT
Si eres una persona obligada pero se te pasaron las fechas, no todo está perdido, aún puedes presentar la declaración anual, sin embargo, se contemplan algunas cuestiones diferentes. Por ejemplo, si no presentaste tu declaración el SAT te enviará “invitaciones”, para que cumplas con ello, después de una serie de notificaciones para que cumplas, y de no hacerlo, lo que sigue es que te envíen un requerimiento, el cual ya significa una multa, explicó Norma Cruz, fundadora de Autonomía Fiscal para Mujeres. “Tal vez el SAT envíe invitaciones y no hay problema, el problema es cuando manda requerimientos, porque estos implican multa, aunque normalmente no los manda de inmediato”, detalló Norma Cruz.
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A pesar de que el tiempo para presentar la declaración anual terminó aún hay esperanza para las personas obligadas con este requerimiento fiscal. El Servicio de Administración Tributaria (SAT), les da la oportunidad de que cumplan con ello antes de enviarles un requerimiento, lo que significa una multa.
Pérdida de Beneficios Fiscales
La pérdida de beneficios fiscales al no presentar la declaración anual de impuestos puede tener un impacto significativo en las finanzas y el patrimonio de un contribuyente.
- La declaración anual es la oportunidad para aplicar deducciones y créditos fiscales disponibles.
- Si durante el año se realizaron pagos provisionales o retenciones que generaron saldos a favor, la declaración anual permite solicitar la devolución de estos saldos.
- Algunos contribuyentes, especialmente empresas, pueden acceder a regímenes fiscales preferentes o beneficios específicos al cumplir con ciertos requisitos en la declaración anual.
- Empresas que han incurrido en pérdidas pueden compensarlas con ganancias futuras, pero este proceso se gestiona a través de la declaración anual.
- En algunos casos, determinados sectores o regiones pueden tener beneficios fiscales específicos que se renuevan anualmente con la presentación de la declaración.
Otras Consecuencias de la Omisión
La omisión de la declaración anual puede colocar al contribuyente en el radar de revisión y fiscalización del SAT. No presentar la declaración anual puede generar complicaciones en trámites y gestiones futuras. Algunas instituciones financieras o entidades gubernamentales pueden requerir evidencia de cumplimiento fiscal para realizar diversos procedimientos. El incumplimiento de obligaciones fiscales, como la declaración anual, puede tener repercusiones en el historial crediticio del contribuyente.
Mantener al día la situación fiscal no solo evita sanciones financieras, sino que también contribuye a mantener un historial crediticio saludable y aprovechar los beneficios fiscales disponibles.
¿Aún Puedes Presentar tu Declaración Anual?
Ahora bien, la declaración anual puede ser presentada posterior al mes de abril de forma espontánea. Si te encuentras obligado a realizarla, la recomendación siempre será realizarla lo antes posible, podrías llevarte una grata sorpresa y descubrir que cuentas con un saldo a favor. Ahora bien, si se te pasó el mes de abril, ¡no todo está perdido! Aún puedes presentar tu declaración anual de forma espontánea, siempre y cuando no hayas recibido un requerimiento del SAT.
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No todo es tan malo, ¡de hecho, hay buenas noticias! Si no estás obligado a hacer la declaración anual, aún puedes aprovechar y ver si tienes saldo a favor. En TaxDown te ayudamos a realizar una simulación para averiguarlo. ¿Lo mejor de todo?