En México, los depósitos en efectivo son comunes tanto para el ahorro como para enviar dinero a otros. Con el objetivo de fomentar la transparencia fiscal y evitar el fraude, el SAT ha establecido un monto máximo de 15 mil pesos al mes para los depósitos en efectivo.
¿Qué dice el SAT sobre los depósitos en efectivo?
El 17 de agosto de 2023, el SAT emitió un comunicado titulado “El SAT te recuerda que no cobra ni vigila los depósitos en efectivo”, desmintiendo el supuesto cobro de impuestos por este concepto. En el comunicado, el SAT aclaró que actualmente no cobra impuestos por los depósitos en efectivo realizados en instituciones bancarias. Aunque en el pasado existía un Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), este gravamen fue eliminado con la reforma fiscal de 2014.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México no lleva un monitoreo directo de las cuentas bancarias de los usuarios. No obstante, es cierto que el SAT vigila los depósitos en efectivo, ya que el sistema financiero debe informar sobre depósitos que excedan los 15 mil pesos.
¿Qué tipos de depósitos están exentos de vigilancia?
El SAT aclaró que los depósitos destinados a gastos familiares, ventas de catálogo, tandas o préstamos personales no están sujetos a vigilancia. Las transferencias electrónicas a través del Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI) o Transferencia Electrónica de Fondos (TEF) no son clasificadas como depósitos en efectivo.
¿Cuándo se deben pagar impuestos por depósitos en efectivo?
El SAT establece que las personas físicas y morales que realicen depósitos en efectivo que superen los 15,000 pesos en un mes están sujetas al pago de impuestos. Por ejemplo, si alguien realiza un depósito de 26,000 pesos, el excedente sobre los 15,000 pesos sería de 11,000 pesos.
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¿Por qué el SAT reporta los depósitos en efectivo?
Es importante tener en cuenta que la razón detrás del reporte de los depósitos en efectivo radica en la necesidad de identificar el origen de los fondos de los mexicanos. Además, contribuye a combatir actividades ilícitas como el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, ya que ayuda a rastrear el flujo de efectivo y detectar movimientos sospechosos.
¿Cómo respaldar los depósitos en efectivo?
Para evitar complicaciones, los cuentahabientes deben contar con un sustento legal que respalde los depósitos que superen los 15 mil pesos mensuales. Aquellas personas que deseen respaldar los depósitos en efectivo deben tener a la mano el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI o factura). No obstante, si el contribuyente no ha cumplido con el pago correspondiente de impuestos por esos ingresos, existe un riesgo latente de activar alarmas ante el órgano fiscal.
Para garantizar una relación armónica con el SAT, la especialista recomienda un control riguroso de los depósitos en efectivo, respaldados por los comprobantes correspondientes. Para evitar este escenario, se recomienda encarecidamente que aquellas personas con dudas se acerquen a un contador.
Presunción de ingresos por depósitos bancarios
Una de las prácticas más polémicas en las facultades de comprobación del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la presunción de ingresos a partir de depósitos en cuentas bancarias no registrados en la contabilidad del contribuyente. Esta acción, respaldada por el artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación (CFF), ha provocado inquietud entre contadores, empresas y contribuyentes por igual.
¿Qué dice la ley?
El SAT puede presumir que todos los depósitos bancarios que no estén registrados en la contabilidad son ingresos, salvo prueba en contrario. En muchos casos:
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- No se solicita la contabilidad completa.
- Solo se requieren los estados de cuenta, sin considerar auxiliares o pólizas.
- Se ignoran traspasos entre cuentas propias, inversiones temporales o fondos ajenos.
- Incluso empresas con contabilidad bien llevada han sido objeto de créditos fiscales millonarios simplemente porque no se entregó la información contable en el formato o momento exigido.
Impacto legal y penal
El problema se agrava cuando estas presunciones derivan en créditos fiscales exorbitantes que, si no se desvirtúan a tiempo, pueden desencadenar responsabilidades penales. La Suprema Corte y los tribunales han advertido que la autoridad debe fundar y motivar correctamente cualquier solicitud de información bancaria, incluyendo notificar al contribuyente sobre los requerimientos hechos a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Tesis reciente
Una tesis publicada en marzo de 2025 por el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) aclara cómo desvirtuar presunciones basadas en traspasos entre cuentas del mismo contribuyente, destacando que tales movimientos no constituyen ingresos nuevos y deben analizarse con base en la contabilidad completa: “DETERMINACIÓN PRESUNTIVA EN EL CASO DE TRASPASOS POR DEPÓSITOS REALIZADOS ENTRE CUENTAS BANCARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES. FORMA DE DESVIRTUARLA” (IX-P-SS-435, marzo de 2025).
En dicha tesis el pleno del TFJA confirma que es el contribuyente quien tiene el deber de probar la improcedencia de dicha presunción con el registro o identificación del depósito en la contabilidad y el origen del depósito con la documentación probatoria del asiento contable, exhibiendo la documentación correspondiente en la que aparezca el monto, fecha y cuenta de donde provienen cada depósito. Asimismo, deberá ofrecer estados de cuenta bancarios, papeles de trabajo, el número de cheque, transferencia, identificación de la cuenta bancaria, así como la prueba pericial contable con la que se verifique el registro de cada operación en su contabilidad con el soporte documental respectivo.
Recomendaciones para los contribuyentes
Para evitar incurrir en esta presunción es importante:
- Llevar contabilidad completa y actualizada
- Registrar todos los movimientos bancarios, incluso traspasos
- Guardar auxiliares, pólizas y contratos de inversión
- Presentar información al SAT antes de cualquier auditoría
- Impugnar legalmente presunciones indebidas
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