Requisitos y Proceso para la Devolución de Saldos a Favor

Cuando las personas físicas presentan su declaración anual, y el resultado es un saldo a favor, pueden optar por compensarlo contra otros saldos a pagar del mismo impuesto o solicitar su devolución. Cada año, miles de contribuyentes en México terminan pagando más impuestos de los que debían. Cuando eso ocurre, el SAT te debe dinero - eso es el saldo a favor. Aquí te explicamos cómo saber si lo tienes y cómo solicitar que te lo devuelvan.

¿Qué es un saldo a favor y cómo se genera?

El saldo a favor es la diferencia entre los impuestos que pagaste durante el año (pagos provisionales, retenciones) y el impuesto real que calculó tu declaración anual. Si al final del ejercicio el resultado es negativo para el SAT, ese exceso es dinero que te pertenece. Los saldos a favor se refieren a los excedentes que surgen en las declaraciones de renta, originados por montos que han sido retenidos a los trabajadores a lo largo del año fiscal.

Los saldos a favor se originan debido a que, durante el año fiscal, se retienen montos a los trabajadores en concepto de impuestos sobre la renta. Sin embargo, al presentar la declaración de renta, es posible que la suma de las retenciones sea mayor que el impuesto real a pagar, generando así un excedente para el contribuyente. Esta situación puede surgir por diversos factores, como deducciones legales, créditos fiscales, por pagos erróneos ligados a equivocaciones en la administración y/o planeación tributaria o por otros elementos que reduzcan la carga tributaria.

Existen varias razones por las cuales se puede generar un saldo a favor:

• Tus pagos provisionales que hiciste mes con mes fueron superiores al cálculo final del año.
• Tienes muchas deducciones personales (gastos médicos, hipoteca, colegiaturas, AFORE) que reducen tu impuesto.
• Las empresas a las que les trabajaste te retuvieron más ISR del que te correspondía según tus ingresos totales anuales.

La forma más directa de saber si tienes saldo a favor es presentar tu declaración anual en el portal del SAT (disponible a partir del 1 de abril de cada año). El sistema calcula automáticamente si tienes saldo a cargo (debes pagar) o saldo a favor (el SAT te devuelve).

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Marco Regulatorio de la Devolución de Saldos

El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales, mientras que los numerales 22-A, 22-B, 22-C y 22-D del CFF, precisan los procedimientos relativos a la solicitud de devolución, así como el de verificación de su procedencia. De igual manera, el capítulo 2.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 (RMISC 2025), contempla los lineamientos y requisitos a seguir para solicitar la devolución de saldos a favor, según el impuesto y el tipo de contribuyente de que se trate.

En las fichas 8/CFF, 9/CFF, 9/CFF y 13/CFF del Anexo 1-A de la RMISC 2025, se describen los trámites, requisitos, pasos a seguir, el seguimiento, y los plazos establecidos para solicitar las devoluciones de saldo a favor por Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IESPS), específicos para cada tipo de contribuyente.

Tipos de Devolución de Impuestos

A la hora de realizar la declaración anual, las personas físicas tienen derecho a solicitar junto con su trámite, de manera automática, la devolución del saldo a favor que resulte luego del cálculo de los impuestos correspondientes y los pagos provisionales de impuestos. Sin embargo, existen algunos contribuyentes que, de acuerdo con las leyes fiscales, no cumplen con los requisitos para tramitar la devolución de forma automática.

Devolución Automática

Es el proceso que el SAT activa por defecto si presentas tu declaración durante el mes de abril. Necesitas tu e.firma vigente si tu saldo es superior a $10,000 MXN y vas a cambiar tu cuenta CLABE, o si el monto supera los $150,000 MXN. El SAT tiene un plazo legal de hasta 40 días hábiles para resolver y autorizar la devolución, aunque este tiempo depende de los procesos internos de la autoridad. En este periodo no se consideran sábados, domingos, días festivos como el 1 y el 5 de mayo, ni los días señalados en la regla 2.1.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2025, es decir, el 17 y 18 de abril. Por ejemplo, si una persona física presentó su declaración anual de 2024 el 10 de abril de 2025, la autoridad tendría que emitir una respuesta a partir del 11 de abril y a más tardar el 11 de junio de 2025.

Una vez que la devolución ha sido aprobada, el depósito suele reflejarse en tu cuenta en un periodo de 5 a 10 días hábiles. Ten presente que las notificaciones relacionadas con la devolución de impuestos llegan al buzón tributario.

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Consulta el estatus de devolución

El estatus puede consultarse ingresando al Buzón Tributario en la página web del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con el registro federal de contribuyentes (RFC) y la contraseña o firma electrónica avanzada (e.firma). Una vez dentro, se deben seguir los siguientes pasos:

1. Ir a la sección “Trámites”
2. Seleccionar “Consulta el estado de tu devolución”
3. Elegir “Devolución automática ISR”
4. Indicar el año correspondiente de la declaración

En la columna “Mostrar solicitudes” podremos encontrar los siguientes estatus:

Estatus	Descripción
En proceso de validación	La autoridad aún está revisando la declaración
En proceso de pago	La devolución fue autorizada y el depósito está en proceso
Pagada	El depósito ya fue realizado en la cuenta de la o el contribuyente
Rechazada	La autoridad necesita información o documentación adicional para autorizar la devolución

Devolución Manual (FET)

Si tu devolución automática fue rechazada, o si estás solicitando un saldo a favor de años anteriores (hasta 5 años atrás), debes realizar una Devolución Manual a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FET).

¿Cuándo es obligatoria la Devolución Manual?

Las personas físicas, que tienen alguna de estas características, no tienen derecho a tramitar la devolución de saldo a favor de forma automática:

• Si el SAT rechazó total o parcialmente tu devolución automática.
• Si solicitas saldos de ejercicios anteriores (2024, 2023, etc.). La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse a más tardar dos años después de la fecha de vencimiento del término para declarar cada impuesto.
• Si el saldo a favor supera los $150,000 MXN. Cuando la cifra a devolver es superior a los 150,000.00 pesos.
• Si eres una persona física que no eligió la opción de devolución en su declaración anual original. Cuando ya hayan presentado la declaración anual, pero no eligieron la opción de devolución automática.
• Cuando hayan obtenido bienes en co-propiedad, sociedad conyugal o sucesión, durante el ejercicio fiscal correspondiente.
• Tengan cancelado el Certificado de Sello Digital concedido por el Sistema de Administración Tributaria (SAT).
• Los comprobantes fiscales presentados en la declaración fueron expedidos por contribuyentes calificados como incumplidos por el SAT.
• Solicitan devoluciones de años que no corresponden al mismo ejercicio fiscal de la declaración.

Requisitos para el trámite manual

Para realizar el trámite de forma manual, deberás tener a la mano la información y documentación necesaria de la declaración correspondiente, previamente digitalizada en formato comprimido. Esto es porque es probable que el sistema te pida capturar la información de la declaración de la que solicitas el saldo a favor. Adicionalmente, deberás tener digitalizada la carátula de un estado de cuenta bancario reciente, donde aparezca tu nombre, como titular de la cuenta, la cuenta CLABE y el RFC.

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• La e.firma es estrictamente obligatoria para firmar el FET. No se puede hacer con contraseña.
• Tu cuenta bancaria debe ser reciente (no mayor a 3 meses), estar a tu nombre y mostrar claramente la CLABE interbancaria de 18 dígitos.
• Debes tener a la mano el acuse de la declaración anual donde se refleja el saldo a favor.

Nota: La entrega de documentación soporte o archivos adicionales dependerá de si el SAT los solicita específicamente para validar el origen de tu saldo.

Guía para solicitar la devolución de saldo a favor ante el SAT

Si te encuentras en la categoría de devolución manual, a continuación te compartimos el paso a paso de cómo realizar el trámite de forma manual:

1. Ingreso a la plataforma: Ingresa al portal del SAT: www.sat.gob.mx, donde deberás dar click en la pestaña: Devoluciones y compensaciones. En el menú desplegable tendrás que elegir la opción Solicita tu devolución. Te aparecerá un formulario de acceso donde deberás ingresar tu clave de RFC, tu contraseña o e.firma. También deberás escribir la palabra del Captcha.
2. Validación de datos: Una vez dentro, te pedirá validar los datos del contribuyente que aparecerán precargados. Se trata del nombre y apellidos, RFC, domicilio fiscal y datos de contacto: número telefónico.
3. Captura de información del trámite: En este paso te pedirá seleccionar dentro de diversas opciones: Origen de la devolución, Tipo de trámite, Suborigen del saldo, Información adicional. Terminado cada paso deberás dar click en Siguiente.
4. Datos del impuesto, concepto, periodo y ejercicio: En esta sección, será necesario detallar los datos del impuesto, tipo de periodo y ejercicio correspondiente.
5. Validación de los datos de la declaración: El sistema te pedirá validar que los datos estén correctos en la declaración con el saldo a favor. Para esto, es importante que tengas a la mano tu Acuse o recibo de la declaración anual, previamente realizada. Podrás acceder a tu declaración dentro del mismo sistema. De no encontrarse, podrás dar click en SÍ cuando te muestre la leyenda: "¿Deseas capturar la información de la declaración?". En cualquier caso, deberás validar los siguientes datos: Tipo de declaración, Fecha de presentación de la declaración, Número de la operación, Importe de saldo a favor.
6. Información del banco: En este apartado deberás validar tu cuenta CLABE bancaria y banco, que están previamente cargados en el sistema del SAT o, en su caso, capturarla. Adicionalmente, tendrás que cargar un documento digital de la carátula del estado de cuenta del banco para acreditar que eres el titular de la cuenta. La plataforma te pedirá aceptar un "manifiesto de verdad" sobre la titularidad de la cuenta CLABE donde se depositará la devolución.
7. Documentos adjuntos a la solicitud de devolución: Es aquí donde tendrás que ingresar los documentos de soporte de ingresos y/o deducciones solicitados por el SAT para su revisión, mismos que deben estar comprimidos en formato .zip. Deberás dar click en examinar para localizar la ubicación de cada archivo y cargarlos de uno en uno.
8. Revisión de la información: Al terminar todos estos procedimientos, el sistema te mostrará toda la información capturada y te pedirá que la revises.
9. Enviar: Finalmente, deberás dar click en Enviar y la plataforma te pedirá firmar el trámite con tu e.firma.
10. Descarga del Acuse: Recuerda descargar y guardar el Acuse del trámite para darle seguimiento. De acuerdo con la autoridad fiscal, el SAT toma un plazo de 40 días aproximadamente para emitir una resolución a la solicitud de devolución del saldo a favor.

Consideraciones en Caso de Devoluciones Rechazadas

Si la devolución fue rechazada, en esa misma página las y los contribuyentes pueden dar clic en “Buscar” para mostrar la información de la declaración y hacer doble clic en el renglón correspondiente para desplegar el botón “Consultar detalle” y conocer los motivos por los cuales no fue autorizada la devolución automática. En estos casos, la persona física deberá realizar una solicitud de devolución adicional, aportando la documentación requerida conforme a las reglas que expida la autoridad y aclarando las inconsistencias señaladas en el rechazo.

Una vez enviada la solicitud de devolución, la autoridad fiscal tendrá un nuevo plazo de 40 días hábiles para revisarla; sin embargo, existe la posibilidad de que dentro de los primeros 20 días hábiles requiera más información sobre los ingresos o deducciones reportados en la declaración anual, lo que podría extender el plazo inicial.

Como ya se mencionó es común que al presentar la solicitud de devolución de saldo a favor, la autoridad realice requerimientos de información a los contribuyentes a fin de verificar su procedencia; por ende, es de suma importancia contar con la asesoría legal fiscal adecuada, que les permita, estar en posibilidades de atender dichos requerimientos de la mejor manera, aportando todos y cada uno de los elementos necesarios para acreditar la procedencia de la devolución en cuestión.

Así las cosas, se debe considerar una defensa legal enfocada en dar un adecuado seguimiento al procedimiento de facultades de comprobación originadas por la solicitud de la devolución, atender adecuadamente cada uno de los requerimientos de la autoridad, y aportar los elementos probatorios atinentes para obtener una resolución favorable. De igual manera, en caso de tener como resultado una negativa de devolución, esta debe impugnarse a través de los medios de defensa correspondientes para conseguir la nulidad de la negativa, y que la autoridad emita una nueva resolución donde autorice la devolución del saldo a favor más las actualizaciones e intereses generados a la fecha que cause firmeza la sentencia respectiva. En el caso de que el SAT regrese la solicitud de devolución a los contribuyentes se considera que fue negada en su totalidad.

¿Qué hacer con el saldo a favor?

Los contribuyentes pueden solicitar la devolución de los saldos a favor en efectivo para que sean consignados en su cuenta bancaria. Tanto las personas naturales como jurídicas que tengan saldos a favor los pueden usar para pagar sus impuestos del año siguiente.

Una posibilidad es abonar el monto a la liquidación del mismo impuesto para el siguiente periodo gravable o usar la compensación para saldar deudas por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que figuren a su cargo. Es recomendable destinar parte de esos fondos al fortalecimiento de la posición financiera de la empresa. Pagar deudas pendientes, construir reservas de efectivo o mejorar la liquidez son estrategias que pueden contribuir a la estabilidad financiera y proporcionar un colchón para enfrentar posibles desafíos económicos. Además, considerar la posibilidad de destinar parte de los fondos a beneficios para empleados, programas de bienestar laboral o iniciativas de responsabilidad social empresarial puede generar un impacto positivo en la moral del equipo y en la percepción de la empresa en la comunidad. Otra opción es reinvertir esos recursos en el crecimiento y desarrollo del negocio. Esto podría incluir la expansión de operaciones, la inversión en tecnología y sistemas mejorados, o el lanzamiento de nuevos productos y servicios. Al invertir en áreas estratégicas, la empresa puede fortalecer su posición en el mercado y aumentar su rentabilidad a largo plazo.

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