El presidente Andrés Manuel López Obrador sugirió que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) elimine el trámite de la Constancia de Situación Fiscal (CSF). En su conferencia de prensa matutina, mencionó que Raquel Buenrostro Sánchez, jefa del SAT, debe informar por qué tomaron la decisión de que los trabajadores tramiten su CSF.
“Que venga Raquel (Buenrostro) y que además nos informe sobre cómo va la recaudación y por qué tomaron esa decisión (de la Constancia de Situación Fiscal) porque el propósito es simplificar. A lo mejor es que había fugas y no se está permitiendo la evasión fiscal, pero que ella nos lo explique y si sólo complica las cosas a los contribuyentes pues que se quite”, dijo López Obrador.
El tabasqueño agregó que el SAT tiene que dar facilidades a todos los contribuyentes, pero sobre todo a los pequeños y medianos. “Hay que darles a todos (facilidades) para que cumplan, contribuyan, le pediremos a Raquel (Buenrostro) que venga a informarnos lo más pronto”, insistió.
Alternativas para Tramitar la Constancia de Situación Fiscal
De acuerdo con la autoridad fiscal, existen cuatro alternativas para tramitar la Constancia de Situación Fiscal:
- Ingresar al sitio de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
- Descargar la aplicación SAT Móvil.
- Ingresar a SAT ID.
- Asistir a una delegación del SAT para pedir la impresión de la constancia.
No obstante, la mayoría de los trabajadores recurrieron a la última opción debido a que se saturaron los canales digitales del fisco o simplemente no contaban con un teléfono inteligente.
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Cambios en el Código Fiscal de la Federación (CFF)
En los cambios realizados en la Miscelánea Fiscal 2022, se reformó el artículo 29-A, fracción cuarta del Código Fiscal de la Federación (CFF). Se estableció que en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 4.0, deberá de estar la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), nombre o razón social, el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida y se debe de indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.
Esta modificación al CFF repercutió en los más de 60 millones de contribuyentes inscritos en el padrón, pero en particular en los más de 47.2 millones de personas que están en el régimen de sueldos y salarios dado que sus empleadores necesitan de la Constancia de Situación Fiscal para corroborar los datos que pide el CFDI 4.0 y por lo tanto poder timbrar la nómina y deducir sus impuestos.
“Con lo que no contó el SAT es que mover a más de 47 millones de contribuyentes es una labor titánica que en seis meses no sería posible alcanzar, por esa razón se difirió la obligación hasta el 2023”, comentó Miguel Tavares Sánchez, integrante de la comisión técnica fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México.
La autoridad fiscal dio una prórroga hasta el 31 de diciembre del 2022 para la entrada en vigor de la CFDI 4.0, actualmente convive con la versión 3.3, lo cual es un respiro para los trabajadores debido a que en las últimas semanas (antes de la prórroga) buscaban obtener la constancia.
Datos del SAT revelaron que los contribuyentes aún no se familiarizan con el CFDI 4.0. En el primer trimestre del año se emitieron 2,299 millones de facturas electrónicas de las cuales 99.72% corresponde a la versión 3.3 y el restante 0.28% a la versión 4.0.
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Posible Retroceso en la Simplificación Fiscal
Laura Grajeda Trejo, presidenta del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), comentó que si el SAT se atreve a eliminar el trámite de la Constancia de Situación Fiscal sería un retroceso al objetivo que se hizo la gestión de Buenrostro. “Desde hace décadas se habla de simplificación administrativa y ciertamente cada año se complica más para los contribuyentes cumplir con el pago de sus contribuciones. Si hay flexibilidad del SAT para evitar el tema de la CSF, tendrán que dar reversa a la facturación con 4.0”, dijo Grajeda.
La presidenta del IMCP consideró que es posible hacer mejoras al Comprobante Fiscal Digital por Internet 4.0.
Incremento en la Recaudación y Digitalización de Procesos
Llevamos ya tres años sin aumentos de impuestos, en términos reales; sin gasolinazos; con una política de austeridad y anticorrupción. Si hubiesen aumentos, como antes que aumentaban el IVA, el ISR, que había que pagar por depósitos y estaban constantemente cómo bolsear a la gente, como sacar más dinero, ahora no, es distinto, es nuestra palabra: no aumentan los impuestos, porque era una gran injusticia el que el gobierno permitiera la corrupción o que se caracterizara por la corrupción, por el derroche, por los gastos superfluos, por las extravagancias y se atrevieran a aumentar los impuestos.
También contribuyó la digitalización de procesos, que tomó gran alcance en la administración de Enrique Peña Nieto, con Aristóteles Núñez como jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y que continúo a cargo de la 4T, una vez que llegó Margarita Ríos Farjat (2018-2019), seguida por Raquel Buenrostro (2020-2022), y Antonio Martínez Dagnino (2022-a la fecha). Así como la implementación de la IA en los procesos, además de la digitalización de servicios y simplificación de trámites, la cual arrancó los primeros días del actual gobierno con trámites para las personas físicas.
También la política contra el contrabando que implementó el SAT, con Raquel Buenrostro al frente, ayudó a incrementar la recaudación por impuestos a la importación. También la mayor proporción de los ingresos tributarios en el presupuesto público se debe a la fiscalización de grandes empresas. Al cierre de septiembre de 2024, la meta impuesta por la autoridad fiscal, de la recaudación secundaria por actos de fiscalización, fue superada con creces.
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Además la digitalización de procesos, el uso de la IA para detectar discrepancias y las acciones para invitar a los contribuyentes a ponerse al corriente ayudaron a implementar créditos fiscales a los contribuyentes. Finalmente, con programas enfocados a las pequeñas empresas como el Régimen Simplificado de Confianza (Resico), y la obligación de inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) a los mayores de 18 años, aun sin tener actividad económica, a partir de 2022, el SAT logró el mayor universo de contribuyentes registrado.
Especialistas en finanzas públicas estiman que la mayor proporción de los ingresos tributarios, frente a los petroleros, continuará este sexenio, en vista de menores precios del crudo que se esperan al menos hasta 2026, de acuerdo con estimaciones del Banco Mundial.