Después de vender un producto o de ofrecer un servicio, lo mejor que puedes hacer es emitir una factura con los datos fiscales de tu cliente, para poder llevar tu contabilidad de manera eficiente y evitar sanciones con Hacienda. Pero, ¿qué pasa cuando ese cliente que te ha comprado no tiene RFC o simplemente no te lo proporciona? En México, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un esquema de uso obligado para comprobar los procesos fiscales de los contribuyentes ante las autoridades tributarias.
¿Qué es el RFC Genérico?
El RFC genérico, perfectamente válido por el SAT, permite registrar tus ventas al público de forma correcta y sin complicaciones. El RFC genérico es XAXX010101000 para ventas nacionales y XEXX010101000 para ventas a clientes del extranjero. Este RFC se utiliza para poder facturar a los clientes que carecen de un Registro Federal de Contribuyentes. Este RFC se utiliza en los momentos que no tienes un RFC específico y necesitas cerrar una venta con tu cliente. También se utiliza en operaciones con clientes extranjeros.
Cuándo y Cómo Usar el RFC Genérico
Recuerda que el RFC Genérico es una opción para facilitarte las comprobaciones fiscales en situaciones específicas y sirve para facturar cuando desconoces el RFC del comprador (público en general). Con la actualización del modelo de facturación, en cada CFDI emitido con rfc genérico o no, se debe atender su forma de llenado según el caso. Y es que pueden existir muchas respuestas concentradas en una misma reestructuración. Uno de esos aspectos de reciente incorporación es la forma en que se facturará con el RFC Genérico. Para poder emitir dicho CFDI necesitarás, eso sí, ingresar un RFC como harías con cualquier otro comprobante fiscal.
Datos Necesarios para Emitir un CFDI con RFC Genérico
No existen alteraciones con respecto a las claves empleadas para precisar el RFC Genérico entre la anterior y ya derogada versión 3.3 y la nueva versión 4.0 de facturación.
- Indicar el Código Postal.
- Incluir el Régimen Fiscal.
- Señalar el Uso de CFDI.
- Precisar Objeto del Impuesto.
RFC Genérico para Clientes Extranjeros
El RFC Genérico XEXX01010100 se utiliza para aquellos clientes extranjeros que no tienen un registro inscrito en territorio nacional y requieren que se emita un CFDI o Factura Global. La forma en que se emitirá el CFDI de Ingreso es la misma estructura que ya mencionamos con el RFC Genérico, únicamente se debe agregar el campo “PERIODICIDAD”.
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- Periodicidad.
- Meses.
- Año.
El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.
Factura Individual vs. Factura Global
La factura individual al público en general con RFC genérico se emite para amparar una única operación ante el SAT. Ya sea porque no lo tiene a la mano, pero requiere el comprobante o incluso tu cliente no cuenta con un RFC, ¿Qué haces en ese momento? ¿Puedes emitir una factura válida? No es una factura nominativa tradicional: Una factura nominativa se expide a nombre de un contribuyente específico, incluyendo su RFC y nombre o razón social completos, usualmente para que pueda deducir impuestos.
Mientras que la Factura Global (o CFDI Global) es un comprobante que agrupa muchas operaciones realizadas con el público en general durante un periodo (por las que no se emitió CFDI individual). En operaciones con clientes que, por su naturaleza, no suelen tener un RFC mexicano, por ejemplo, turistas extranjeros que compran en tu establecimiento y desean un comprobante de su gasto, aunque no tenga validez fiscal para ellos en México. Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.
Errores Comunes y Soluciones
Aunque parezca sencillo, hay algunos errores comunes al generar facturas al público en general de forma individual por una única operación. No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto. La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI.
Aclaración importante: Si tu cliente, aun sin proporcionarte su RFC, te solicita un Uso de CFDI específico (por ejemplo, “G03 - Gastos en general”), técnicamente podrías registrarlo. Sin embargo, la validez de ese uso para sus propios fines fiscales (sin un RFC nominativo que lo respalde) es responsabilidad del receptor, no tuya.
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Claves para Recordar
Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros.
Factura Global: Agrupando Operaciones
Si tienes un negocio y vendes productos directamente al público en general, seguramente en un principio te preguntaste cómo facturar estos ingresos ante el SAT. En este artículo descubrirás qué es exactamente una factura global, cuándo y por qué debes emitirla, además de cómo hacerlo correctamente. En cambio, el CFDI Global consolida múltiples operaciones por las que no se emitió una factura individual al instante. De acuerdo con la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), tienes la obligación de expedir el CFDI Global.
Imagina que tienes una panadería. A lo largo del día, vendes docenas de piezas de pan y algunos pasteles.
Datos Clave para la Factura Global
- Forma de Pago: Aquí debes registrar la clave de la forma de pago con la que se liquidó la mayor cantidad de las operaciones del periodo que estás globalizando.
- Periodicidad: La clave del periodo que ampara tu factura, por ejemplo, 01 para Diario, 02 Semanal, 03 Quincenal, 04 Mensual y 05 Bimestral.
- Meses: La clave del mes o los meses que estás reportando de las operaciones celebradas con el público en general.
- ObjetoImp: Debes desglosar los impuestos de acuerdo al caso.
Consideraciones Adicionales
No olvides el detalle de los comprobantes simplificados (tickets o notas de venta). Finalmente, en el nodo Impuestos (a nivel de comprobante, es decir, el resumen de impuestos), desglosarás los impuestos trasladados totales (IVA, IEPS, según aplique) y los retenidos (aunque esto último es muy raro en una factura global). El nodo InformacionGlobal no puede faltar y sus datos, en especial atención a la periodicidad, mes y año. Deben ser exactos y de acuerdo a tus operaciones. El desglose de impuestos debe ser la suma precisa de los impuestos generados por todas las operaciones del periodo.
Periodicidad de la Factura Global
Diaria: Puedes emitir una factura global al final de cada día de operaciones. Semanal: Tienes la opción de agrupar las operaciones de toda una semana. Mensual: Puedes consolidar todas las operaciones con público en general de un mes calendario.
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Tu volumen de operaciones: Si tu negocio tiene un gran número de ventas diarias al público (como una tienda de conveniencia o una farmacia), una periodicidad diaria o semanal podría ser más fácil de administrar. Los requisitos de tu régimen fiscal: Como te mencioné, algunos regímenes como RESICO tienen la facilidad de la factura global bimestral. La elección de la periodicidad es tuya, siempre dentro de lo que te permitan los lineamientos del SAT.
Diferencia entre Factura Individual y Global con RFC Genérico
Aunque en ambas se utiliza un RFC genérico, no son lo mismo. Una Factura con RFC Genérico (de tipo Individual) es como tomarle una foto a una sola venta específica. La emites cuando un cliente, aunque no te dé su RFC particular, te pide un comprobante fiscal en ese mismo momento. En cambio, una Factura Global (o CFDI Global) es como hacer un álbum de fotos de muchas ventas pequeñas. La emites al final de un periodo (día, semana, mes, etc.) para agrupar todas esas operaciones con el público en general por las que NO emitiste un CFDI individualizado al instante porque no te lo pidieron.
Un cliente entra a tu librería, compra una novela de $350 MXN y, aunque no te da sus datos fiscales completos, te dice: “Por favor, ¿me puedes dar una factura?”. En ese momento, tú le emites un CFDI utilizando el RFC genérico XAXX010101000 (si es nacional y no te da otro RFC) y en nombre del receptor pones PUBLICO EN GENERAL. Durante todo el sábado, en tu misma librería, vendiste además 70 artículos diversos (revistas, plumas, separadores) a diferentes personas. Al final del día, sumas el total de esas 70 ventas (supongamos que fueron $5,800 MXN).
Consecuencias de No Facturar Correctamente
Como ves, entender esta diferencia es vital.
- Multas y Sanciones por parte del SAT: No expedir, expedir fuera de plazo o emitir CFDI Global con errores es una infracción fiscal.
- Discrepancias en tus Ingresos Declarados: Si omites la Factura Global, tus ingresos registrados ante el SAT (que se basan en los CFDI que emites) no van a coincidir con tus depósitos bancarios o tus controles internos.
- Problemas con tus Deducciones y Acreditamientos: Para que tus propias deducciones sean válidas y puedas acreditar correctamente los impuestos como el IVA, es fundamental que tu contabilidad esté cuadrada y que todos tus ingresos estén debidamente comprobados.
- Dificultad para Comprobar el Origen de tus Ingresos: La Factura Global es el documento fiscal que respalda todas esas ventas pequeñas que realizaste.
- Impacto Directo en tus Declaraciones de Impuestos: Tus declaraciones mensuales y anuales de impuestos (como ISR e IVA) se alimentan de la información de los CFDI que emites y recibes.
Sin duda, esto es sólo un breve resumen de las consecuencias que podrían afectar tus operaciones. Aunque te esfuerces por hacer todo bien, al emitir una Factura Global pueden surgir errores.
Corrección de Errores en la Factura Global
Tu CFDI podría ser considerado inválido como Factura Global, lo que equivale a no haberla emitido correctamente. Este nodo es absolutamente obligatorio. Asegúrate de que tu sistema de facturación lo incluya y de que selecciones y verifiques cuidadosamente la Periodicidad (diaria, semanal, etc.), los Meses y el Año que corresponden al periodo que estás globalizando. Revisa dos veces antes de timbrar.
Esto llevará a discrepancias en tus declaraciones de impuestos. Podrías pagar impuestos de menos (lo que generaría recargos y multas si el SAT lo detecta) o de más (afectando tu flujo de efectivo). Antes de emitir, realiza una suma cuidadosa de todas las operaciones del periodo y calcula los impuestos (IVA, IEPS) de forma y precisa. Así sabrás qué importes son los correctos al seleccionar las tasas correspondientes.
Datos Específicos para la Factura Global
Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616, y UsoCFDI S01.
Periodicidad Definida
Define claramente tu periodicidad (diaria, semanal, mensual o bimestral) y establece un recordatorio o un proceso administrativo para emitir tu CFDI Global sin falta, a más tardar 24 horas después del cierre del periodo elegido.
Ajustes en Facturas Globales
Para realizar este proceso existen 2 métodos válidas ante el SAT. Revisa que el CFDI Global contenga la operación que solicita tu cliente que le factures. Valida que se encuentre aún dentro del periodo válido para poder realizar la modificación.
Métodos para Ajustar la Factura Global
- Emite un CFDI de Egresos por el importe de la operación documentada en el CFDI global, correspondiente al monto de la compra del cliente.
- Por último, emite el CFDI para tu cliente. Este es el método más conocido para realizar ajustes en las facturas globales.
- Cancela la Factura Global original donde incluiste la venta que solicita el cliente le factures.
- Emite la factura de la operación (CFDI nominativo) que te solicitó tu cliente, con sus datos fiscales y el monto correspondiente a la operación.
De esto hablamos en el artículo de Cómo hacer una factura al público en general (individual). ¿Puedo cancelar una Factura Global? El proceso de cancelación sigue las reglas generales del CFDI 4.0. Si la cancelas, no olvides emitir la correcta si aún es necesario. Ahora, te explicaré una de las situaciones que podrías afrontar. Identifica el error y prepara la información correcta, revisa tu CFDI Global original y detecta con exactitud dónde está el error en los montos (ya sea en el total, en el desglose de impuestos, en el valor de algún concepto que representa un ticket, etc.).
Mientras generas la nueva factura global, debes incluir la relación con el CFDI erróneo, a través del nodo CfdiRelacionados. Utiliza la clave de TipoRelacion = 04 (“Sustitución de los CFDI previos”). Debes corregirlo lo antes posible.
Conclusión
La respuesta corta es, SÍ. Sabemos que el día a día de tu negocio ya es suficientemente demandante, y que cumplir con todas estas reglas fiscales puede parecer una tarea compleja. ¡Pero no tiene por qué serlo!